会计实务中税务筹划运用方法研究

陈彤

摘要：随着各企业对税收筹划的观点不断扩散，以及我国的不断发展，许多企业之间的竞争十分激烈。比如企业要想在市场上稳扎稳打，并提升企业自身，朝着正向发展，就应持续完善企业本身的财务管理系统。而财务管理系统中最主要的使税收的操持，它能为企业本身减少税务，对企业盈余方面具有着重大贡献，所以税收筹划很受企业所提倡。税收不仅可以增强企业的宏观调控，还能提升企业的监管力度，税收也是我国资产的主要收入根源，能直接作用到企业的生产规划之中。今时今日我国人民消费能力在不断提高，政府也改动了部分企业税务政策，提高了对中小型企业的扶持力度，多运用企业会计实务之中的税务筹划方法，不仅能在完成企业盈余标准的同时，还能省去不少税务开支，这也是会计的主要工作。

关键词：会计实务;税务筹划;运用方法

引言

近年来，随着科学技术在各行各业的广泛应用，许多企业已经将注意力转移到提高企业的整体财务管理质量上，实现了企业财务管理的现代化、科学化管理，这些都离不开税务筹划的支撑作用。而且随着税法的不断更新完善，企业内部的财务经营管理环境越发的烦琐。当企业即将面临巨大的经济风险时，企业财务管理难度也随之增大。为此，大部分企业强化了税务筹划工作，提出了行之有效税务筹划方案，为后期降低企業税负，提高企业风险的规避具有十分重要的意义，有利于企业长效稳定发展。

1 企业税务筹划存在的问题

1.1企业管理人员对税务筹划认识不足

第一，一些企业管理者认为税务筹划是为了减轻税负，为了追求低税负，甚至不惜虚开成本、虚开发票。最终导致企业不仅要面临经济处罚甚至管理人员还要承担刑事责任。第二，有些企业认为税务筹划就只是财务人员的事情，税负高就是财务人员业务能力不行。财务核算活动并不产生税，业务活动才产生税，要降低税负首先得从改变业务模式开始。第三，还有些企业不重视税务筹划，不愿在税务筹划上投入过多的人力、物力、财力等。

1.2财务人员专业能力有待提高

随着国家改革创新步伐的加快，市场竞争越来越激烈，工程项目建设过程中会出现更多未知的税收风险。例如，国家税务机关的法规变化导致当前工程项目出现漏缴税款的情况;国家税务机关的执法方式日趋完善，能够通过大数据管理及时发现该企业的纳税漏洞;企业的税务资源与相应业务量的不匹配可能会导致税务风险无法及时被探查等，这些未知因素都会对企业内部的税务风险评估和纳税筹划产生巨大的影响，尤其是对于国有大中型企业和上市企业来说，由于企业在建工程项目可能会涉及很多跨区域经营，该企业财务人员对于国家政策法规的更新出台和地方性税务政策的持续变化不能及时地了解和掌握，以及对异地经营的税务机关在征税环节上的最新动向不能实时接收，导致该企业财务人员对企业内部税务风险防控和纳税筹划工作不能及时的跟进和调整，严重影响该企业的可持续发展。

2 会计实务中税务筹划运用方法

2.1加强税务筹划意识

第一，企业管理者应正确认识税收筹划。税收筹划必须以守法为基础，坚决杜绝虚开发票、偷税漏税等违法行为，税务筹划不是只针对某一个税种进行筹划，而是要对所有的税种进行综合筹划，不能只追求低税负，要对各方案的整体税负、税后利润、企业价值等多项指标进行综合评判，选出最符合企业整体战略的安排。第二，企业管理人员要重视税务筹划，税务筹划并不仅是财务部门的事，税务筹划从方案的设计到方案的敲定再到方案的执行，整个过程都需要各部门的协同合作，只有企业所有部门、员工上下一心，才能保障税务筹划成功实施。第三，企业要加大对税务筹划活动的投入，定期组织管理人员、财务人员参加税务课程培训，提高企业税务筹划能力。

2.2构建完善的税务筹划管理体系

一是，加强企业税务筹划人员队伍建设，招聘涉税管理人才，提高企业税务筹划管理整体工作能力水平，税务人员利用自身所学知识，担负起企业所有的与之相关的税务筹划工作。二是，对国家颁布的相关税务的法律法规或是政府颁布的税务条款进行及时了解、分析，加强企业与税务机关的沟通能力，从而有效解决企业税务筹划与税务机关两者之间存在的信息不对称的问题，对企业内部出现的税务管理混乱问题进行及时有效的解决，提高企业财务管理水平和管理质量。

2.3构建完善的风险预警系统

为了保证税务筹划的有序开展，企业内部管理者和相关员工需要明确税务筹划的意义，明确税务筹划对企业发展的重要性。在此基础上，还应当掌握税务筹划工作开展中潜在的风险问题，从而构建出完善的风险预警系统，规避多种风险要素，提高税务筹划质量。企业应当结合内部实际情况，建立税务筹划风险预警系统，预警系统建立过程中，需要保证其具备良好的科学性与适用性，能够对税务筹划过程进行动态性监控。税务筹划预警系统在运行过程中，一旦发现风险问题，则可在第一时间上报至相关部门，从而采取风险应对措施，规避风险，降低风险对企业的影响，提高税务筹划工作质量.

2.4强化税务风险工作管理

首先，加强进项税源管理，努力为企业降低更多的纳税成本。例如，企业的财务管理部门正在企业内部采购材料或为企业提供服务、加工修理修配等业务时，都需要有专业合规的增值税专用发票作为税收依据。并将此要求明确落实到日常的财务管理工作中。其次，优化、完善税务管理机制。实现以票控税和以票控帐的效果。依据《发票管理办法》规定，对企业税务财务管理工作进行专项的税务管理，以开具的正规税务发票为基本税务管理依据。最后，正确认识自身税务义务，做好依法纳税和合法纳税。强化税务管理建设工作，提高税务行为的监管力度，保证涉税行为的合法性和合规性，避免涉税风险的发生，降低税务风险的发生率.

2.5提高会计核算水平，精准开展筹划工作

对于企业来说，财务管理是财务管理体系的重要组成部分，而管理层是财务规划和税务规划的主要执行力量，一旦财务管理人员的自身素养不足，则会对企业竞争力造成影响，从而造成企业无法在市场中占据优势，甚至出现实操失误的情况，对企业产生很大损失。面对“营改增”政策现行的趋势下，企业项目涉及的经济行为，均列入增值税缴纳范围中，这一情况无形中增加了企业核算及筹划工作难度。为此企业需结合现状确定科学合理的核算开展计划，有助于有效管控相关风险的发生.

2.6加强员工的素质培训和高质量人才招聘

税收筹划方案的制定者对整个税收利益的实现有很大的影响。因此，制定税务规划计划的员工都有税务政策、制度以及相关知识都要精通、掌握。企业应不定期对税收筹划相关人员进行培训，保证最新政策及制度的宣贯，确保制定税收政策的员工的专业胜任能力。与此同时，企业还要不断扩充税务筹划人员队伍、夯实筹划策略的质量，可以利用福利政策和薪资制度吸引高知识分子进入企业负责税收筹划工作，或与相关事务所达成合作，聘请专业人员到企业进行员工培训。

结语

综上所述，税收筹划必须以合法性为基础，企业只有通过预见性的方法，才能根据业务和法律法规做出适当的安排。企业在税务筹划过程中，应尽量利用税收优惠政策。希望本文可以让企业的管理人员能更正确的认识并重视税务筹划工作，提高税务筹划能力，充分发挥税务筹划的积极作用，降低企业税负，增加企业税后利润，降低企业税收风险，促进企业持续健康发展。

参考文献：

[1]蓝浩.会计实务中税务筹划运用方法和创新[J].纳税，2019，13（31）：60.

[2]马林.会计实务中税务筹划运用方法研究[J].今日财富，2018（04）：77+79.