水泥企业财务管理内部控制研究

李兵

目前部分水泥制造企业还在沿用传统的财务管理模式，这一模式已不符合新时代企业的发展要求。本文结合实际情况分析内部控制制度的作用，就水泥企业财务内部控制的难点进行论述，最后提出加强水泥企业财务管理内部控制的措施。

企业开展财务管理工作过程中，内部控制工作至关重要。只有不断地完善企业内部控制制度，才能够帮助企业获得更好的成长。但是，很多企业还存在内部控制工作力度不够，内部控制制度和体系不健全等问题。为了能够帮助企业获得更好的成长，就需要不断提升内部控制制度的科学性、严谨性和适应性，以帮助企业获得更好的发展。

一、内部控制制度作用

（一）提高信息和数据准确程度

企业财务管理活动中，内部控制工作非常重要，对企业内部控制的主要影响因素有生产运营活动中的信息以及数据。信息和数据是否真实、可靠以及准确，将在很大程度上影响企业正常的生产经营活动。当前阶段，企业在生产经营工作过程中，会存在某一个环节财务信息缺失问题，有可能是部分出现缺失，甚至还有可能是全部缺失，导致出现这种情况的原因主要是财务工作人员未能具备相应的专业素质。为了应对这种情况，必须要对内部控制制度进行严格贯彻，借助制度来强化财务管理部门的工作力度，以便做好财务信息数据检查以及核实工作，将企业内部财务信息数据准确度与可靠度有效提升。严格贯彻和落实企业内部控制制度，能够将企业财务管理工作的信息准确性全面提高，确保企业财务相关工作得到全面管控，保证财务管理活动中各种问题可以得到快速解决，有效防范和规避相应风险，确保企业获得较好经济利益。

（二）保障企业资金正常流转

资金是企业经营的重要基础以及目标，对企业来讲资金安全以及资金流转合理性直接影响企业的正常生产经营管理。企业内部控制制度有效实施能够充分保障企业资金实现正常流转，控制制度通过结合相关政策提供给企业便利的经营条件，能够最大程度确保资金合理应用。利用制度可以对企业资金流动方向进行明确界定，并对具体金额管控来促使企业生产运营进步。内控制度有效运用可以完善企业财务管理系统，对财务工作人员行为加以管控，提高财务管理活动的规范性和科学性，将企业财务管理工作质量与工作效率全面提升。

二、水泥企业财务管理内部控制的难点

（一）员工对财务内控重视不够，认知上还存在漏洞一般而言，对于水泥企业来讲在日常生产经营活动中为了保证各项工作可以有序开展，就需要明确划分企业所有部门的工作任务。因为各个部门之间是独立存在各自运行的，所以必须要求企业员工做好自身职责范围内的工作。面对当前水泥企业财务内控缺陷，员工重视程度不够，在财务内部控制的认知上还存在较大的漏洞，各个部门之间互动比较缺乏。

对于财务管理部门所做工作来说，其他部门工作人员认为其工作内容与自身没有太多联系，不需要自己去过多参与，所以，很多员工对于企业财务内部控制重视程度不够，在认知上存在漏洞。例如很多员工认为自己的想法对于内部控制无足轻重，也不会积极主动去配合财务管理活动。此外，企业财务管理人员对于内部控制的认识程度不够正确，不能清晰掌握企业发展同财务内部控制活动之间关系，这样就会造成内部控制活动会存在一些纰漏，在执行内部控制活动工作中存在诸多阻碍。

（二）员工专业技能水平低，综合素质不达标

为了能够全面提升内部控制活动水平，必须要开展水泥制造企业财务管理工作培训活动，将财务工作人员专业能力持续提升。通过安排财务人员开展有效培训，确保财务工作人员专业技能一直进步。但是根据当前实际调查了解到存在很多企业的专业财务内部控制团队没有设立，即便是设立了了，但是由于缺乏相关培训，同时领导人员没有重视这项工作重要性，对内部控制活动开展产生了影响。企业领导人员没有重视财务人员专业技能提升，财务工作人员对于专业能力学习积极性也较差，财务工作人员在业务水平与工作能力上存在缺点使得内部控制工作缺乏一定独立性，这在很大程度上限制了内部控制工作有效开展。此外，很多财务人员内部控制工作经验比较缺乏，实际操作能力比较欠缺，没有充足专业技能与知识储备，这些因素存在都在很大程度上制约内控工作的开展和提升，迟滞了企业财务管理效率全面提升。

（三）企业对内控管理缺少精细化操作，信息化发展滞后

当前企业之间存在激烈竞争，要想在残酷市场竞争中实现企业稳步发展，就需要快速适应当前社会发展环境，重视企业内部控制工作，将企业财务内部控制科学性与合理性全面提高。但是，当前阶段企业内部缺少精细化控制管理，企业审计状况一直存在诸多漏洞。一方面，企业内部审计制度缺乏一定规范性，当企业出现问题则无法及时有效处理;另一方面，伴随着时代快速发展，企业都在扩大生产规模来提高经济效益，随着企业不断增加业务使得过去传统财务管理无法适应现代化需要，一定要将信息化建设工作突出和发展起来，借助信息化手段来确保财务内部控制工作有效性。当前许多企业在信息化投资力度上存在较大差距，财务管理系统信息化建设更是滞后于企业发展，拖了企业发展的后腿。

三、加强水泥企业财务管理内部控制的措施

（一）构建完善的内部控制制度

针对水泥企业财务管理工作来讲，内部控制制度是非常重要的基础环节，所以将内部控制制度进行有效完善是非常重要和关键的。第一，企业需要通过挑选专门内控监督管理人员、财务工作人员，通过召集这些人员成立一个专门内控建设工作小组，通过深入分析企业生产经营运行情况以后制定内部控制制度，制度制定必须要结合现在企业财务管理需求，只有这样才能够确保内控制度与企业实际发展需要互相符合。第二，构建内控制度工作过程中作为小组内部人员可以借鉴和参考其他成功制度，与企业自身实际情况相融合后，修改成为符合企业实际的规章条文。企业员工需要参与到内部控制工作中去，作为领导层除了制定内部控制制度以外，还要以身作则参与进去。对于企业内部控制工作，企业可以通过制定责任制来跟进不同类别劃分内部控制工作，各个部门需要将具体工作职责进行划分，再由部门负责人安排给下属员工，这样能够将内部控制效率全面提高。如果企业运行出现问题，可以直接找到责任人，迅速纠偏，保证内部控制工作有效运行。