依托大数据搭建高校创收经费管理平台

摘要：目前，国内高校一般执行校院两级管理模式。在该模式下，各二级学院在学校划拨的经费范围内，自主分配各类经费。另外也承担着积极开展社会服务，提升经费自筹能力的职责。本文将以二级学院创收经费管理角度，从预算、收入、支出三个维度提出项目分析，构建创收经费管理平台，探索高校经费管理路径。

关键词：创收;业财融合;高校

目前，国内高校一般执行校院两级管理模式。在该模式下，各二级学院在学校划拨的经费范围内，自主分配各类经费。另外也承担着积极开展社会服务，提升经费自筹能力的职责。比如创办培训班是许多二级学院首选的创收方式。实际工作中，不少学院的办班成本高，往往一期培训班下来，投入大量人力物力，却没有产生效益，甚至亏损。究其原因，是缺乏独立的预算管理系统和专业的财务数据分析，造成不能有效合理分配收入，影响了可持续化发展。本文将以二级学院创收经费管理角度，从预算、收入、支出三个维度提出项目分析，构建创收经费管理平台，探索高校经费管理路径。

一、创收经费管理平台的概述

（一）搭建平台的意义

高校各部门的信息系统相对独立，并且数据交互常以纸质形式传递。财务部门因无法批量处理数据而费时费力，同时因数据格式和定义不同导致兼容性差，差错率高。非财务数据取得需要通过个别查询、人工联系等方式，不仅效率低下，而且获取的数据完整性不够。

推进高校“业财融合”，有利于共享数据、优化流程，而且能及时有效分析财务数据，提升财务高质量管理水平，防控财务风险，为管理层决策提供精准的参考依据。

1.财务分析动态化。财务系统将提供各项数据的实时动态查询，准确反映各部门（学院）财务状况和各项经费使用进度。

2.财务分析个性化。财务系统将根据不同用户层次的信息需求，通过筛选数据，以“量体裁衣”的方式提供各类分析报表。

3.财务分析全局化。财务系统除了获取处理财务数据，还应根据流程需要，线上获取非财务数据，进行全口径地挖掘分析，从而使财务分析结果提质增效，更具有实用性。

（二）平台的技术背景

在大数据时代，基础信息被数字化的成本逐渐降低，获取数据的效率越来越高。通过大数据，能高效地从大量基础业务数据中提取关键信息，进行实时、精准的数据分析对比，为我们的决策提供强有力的保障。

搭建高校的经费管理平台，对基础数据进行采集、存储、处理和呈现，使得对数据的分析和统计更具时效性，呈现的报表更准确、更全面，真正实现从核算会计到管理会计的转变，提升财务管理水平，提高资金使用效率。

（三）创收经费管理平台概念

创收经费管理平台主要实现预算、收费、支出和预警分析四大功能，包含系统基础管理、数据收集处理、预算执行控制等模块。

1.明确创收类型和起止时间。二级学院可以根据自己的实际情况选择创收类型。预算项目内容主要包括该创收业务对应的收益与支出。在预算环节，二级学院的各部门及时规范地提交预算项目和金额。在预算执行的过程中，执行的进度和具体情况，便于學院领导和相关部门了解预算执行情况，及时纠正偏差，确保项目的顺利执行。

2.对接财务系统，记录二级学院该创收项目对应的各项收支明细。目前由于财务人员缺乏对具体业务的深入了解，财务核算所采集的信息也不能全面真实反映业务发生的实际情况，从而导致财务信息与业务信息存在不对称情况。

3.抓取相关业务系统的数据。良好的创收经费管理模型，离不开大量基础数据的支持，所以，做好基础数据的收集、分类和整理工作非常重要。可采用Hadoop平台及生态工具，从二级学院的其他信息数据库中采集相关信息进行分析和展示，并挖掘更多相关数据做全面的数据分析。

4.对数据进行分析比对并预警

创收经费管理模型以业务为起点，从业务规划、业务启动、业务执行、业务验收全流程覆盖，从业务到财务，同步执行报销及管控分析。根据采购管理、项目管理、合同管理等基础数据管理，对业务进行审批，对事项、金额，对预算额度进行检查，超过预算额度的进行提示。

5.生成财务报告。根据二级学院自身实际，明确需要的财务报表种类。

二、以二级学院培训项目为例，模拟大数据下“业财融合”后的创收经费管理平台

（一）收入层面

学院管理员根据培训类型，申请收费项目，提交培训项目协议、培训时间、收费金等信息。项目申请人会受到审批结果短信，项目审批通过后方可开启项目。

若是已知报名人员的培训，管理员在后台批量导入或单个新增培训学员名单后;若是支持自主报名的培训，则需要采集并审核报名人员的信息。审核完成后，报名学员会收到短信提醒。

培训学员可通过手机扫码缴费，也支持企业汇款和POS机刷卡等方式缴费。缴费成功后，系统会根据学员预留的开票信息，发送电子发票到学员手机端。

通过订单查询功能可对已生成的订单进行查询，查询订单的支付状态，包括：证件号码、收费项目、支付方式等信息。

此时，创收经费管理模型会抓取培训学员的姓名、证件号、所在单位、缴费金额、缴费时间、缴费方式、开票内容等基础信息。基于学员欠费信息及其他业务数据进行多维度综合分析，由于部分培训费用需要单位转账缴纳，让学院领导及时掌握培训费的收缴情况并向学院管理员推送欠费学员催缴预警信息，为欠费催缴管理和决策提供支持。

（二）费控管理

培训项目支出主要包括课件开发费、教师讲课费、班主任费、培训学员餐费和住宿费、培训场地费等直接成本费用和其他分摊成本费用。

2020年某培训班费用明细

通过设置管控方案，自对预算额度进行“强控、弱控、不控”这三种不同程度的管控。在财务报销费用的同时，自动启用分摊流程。

事前申请（出差申请、学员住宿订购、学员用餐订购、借款申请等）、消费（预算控制）、消费商家自动回传差旅订单、自动关联财务报销系统、审核确认后付款、消费商开票并回传票据信息。

对于需要调整的预算项目，支持自动化流转，将预算管理调整流程化，将审批审核可视化，实现快速调整。系统通过自动化统计口径分析，将考评管理数字化，对比效果图表化，实现智能分析。

将“业财融合”理念渗透到二级学院的业务中，加强流程中经费把控，实现实时预警监控，对比经费使用与预算计划，为财务分析提供数据支撑，降低财务管控成本。在此基础上，升级财务管理系统，实现线上与线下的有机融合。

作者简介：张宏（1985.03-），女，汉，浙江绍兴人，浙江师范大学教育学硕士毕业，浙江师范大学计划财务处任财务管理科科长。

（浙江师范大学计划财务处 浙江省金华市 321000）