关于机电企业内部控制的创新分析

刘庆

摘要：全球化趋势的加深有助于加速企业生产要素的跨区域流动，实现优势企业资源的归集，但全球经济大融合也在相当程度上增加了企业的市场竞争压力。为了在当前激烈的市场竞争形势下提升企业经济效益，实现长效、健康发展，强化企业财务管理内部控制无疑是一项有力的举措。本文介绍了企业内部控制的相关概念与现实价值，通过案例分析了机电企业内部控制的形式与重心，提出了一些关于提升机电企业内部控制水平的建议。

关键词：机电企业;内部控制;财务管理;企业发展;市场竞争

长期以来，我国经济一直保持着较快的发展速度，从“一穷二白”一跃成为世界第二大经济体，经济的高速发展得益于我国以经济发展为重心的基本政策和全球经济大融合的加深。在此背景下，不同国家和地区企业之间的跨区域竞争明显增强，企业面对的市场形势与竞争压力也在不断增大。

1.内部控制的概念及现实价值

1.1内部控制的相关概念

内部控制指的是企业为了实现某一经营目标，保障企业资金的安全与完整，提高企业会计信息的可靠性、企业经营的经济性与效率而进行的企业内部资源规划、经营策略调整及其相关控制与评价等涉及到的措施与方法。企业内部控制的参与者包括董事会、监事会、经理级别管理人员以及企业所有员工。企业内控的要素有内部环境、风险评估、控制活动、内部监督以及信息与沟通等，其实施效果直接影响到企业对内管理水平和对外抗风险能力。

1.2机电企业实施内部控制的现实价值

1.2.1有助于提高企业内部管理水平

全球市场经济大融合的环境下，机电企业面对的竞争压力不断增加，科学合理的财务管理措施是保障企业做大做强、长效发展的重要基础。通过开展财务管理内部控制，进而促进企业资金流动效率的提高，实现企业生产要素的归集，优化企业生产资源结构配置，最终达到提高企业经营管理水平与经济效益的目标。

1.2.2有助于保障企业资金安全

在企业的经营活动中，资金的安全、高效流动是保障企业生产经营活动有序开展的重要基础，而企业内部控制的开展就是为了实现企业资金的高效率、高质量控制。企业管理者的经营决策需要充分贴合企业当前发展的实际情况，因而就需要精确而全面的掌握企业财务情况。企业通过建立健全内部控制机制，可以有效提高抵抗风险的能力。

1.2.3有助于提高企业经营效率和质量

内部控制是企业财务管理的重要内容和重要手段，机电企业通过开展内部控制可以提高其财务管理的透明性，改善企业资金使用效率，提高企业资金收益率，最终帮助企业实现其成本控制目标。

2.机电企业内部控制案例分析

2.1SLJD公司概述

SLJD公司成立于 2009年8月，位于苏州市吴江区，是一家专门从事消防安装、机电安装的专业施工企业。公司秉持高效、安全、低耗、优质的发展原则，志在成为勇于创新的机电安装施工企业，为客户提供专业、周到的服务。

2.2SLJD公司内部控制成果介绍

SLJD公司自成立以来就对内部控制与风险管理有了足够的重视，明确了公司长期发展目标与资金管理计划，在内部控制方面取得了一定的成果。

作为一家消防安装企业，SLJD公司始终将工程质量放在首位，公司近年来承接的项目质量均符合安全标准，工程的及时验收保证了企业资金的回笼;

作为一家机电企业，应收账款风险率较高是该行业的显著特征，据统计消防安装企业应收账款通常占比企业总资产的30%左右，坏账率也高居5%左右，通过合理的内部控制SLJD公司成功将坏账率控制在2%以下;

最近几年的外部审计，充分认可SLJD公司的内部控制措施和成绩;

通过实施内部控制，SLJD公司在近几年的经营活动中实现了较高的资产收益率。

2.3SLJD公司对内部控制重心的把握

企业内控的目标是要保障企业资产安全性和财务报告信息的真实性与完整性，因此企业内部控制实际上是一种立体式的控制。为了实现企业内部控制的目标，公司明确了以消防工程质量安全和应收账款的资金安全为重心的内控重点任务。作为一家消防安装企业，工程款回款周期长、回款难度大是该行业的显著特征，为了降低公司应收账款的回款风险，公司制定了严格的工程质量管理制度，切实保障消防工程的安全，为工程的顺利验收奠定了良好的基础。

2.4SLJD公司内部控制制度的实施方式

企业內部控制的实施并没有一个相对统一的模式，通常是结合企业实际情况进行针对性的实施。常见的企业内部控制方式可以由企业决策者制定内控方向然后自上而下的实施;也可以由企业基层共同提议内控要点，上报企业管理层进行评估后按照自下而上的顺序来开展。在一些规模较大、体系较为复杂的企业中，自上而下和自下而上相结合的方式在内部控制中也十分常见。SLJD公司根据当前财务管理与生产经营的实际情况，结合公司未来的发展方向，动员全体员工征集公司发展过程中内部控制的意见，同时管理层也基于企业未来发展方向拟定内部控制宏观策略，即采取了自上而下和自下而上相结合的方式来进行企业内部控制。

3.SLJD公司内部控制的特征和主要策略

3.1SLJD公司内部控制的特征

SLJD公司着眼于工程质量与消防安全，结合公司发展现状和发展方向开展了一系列内部控制活动，体现出了以下特征。

内控形式相对灵活。在形式上SLJD公司出台了较为完整和正式的内控文件，同时在内控的实际实施过程中还结合公司各部门的情况采取了一些非正式的做法。例如，公司在内部控制的沟通方面使用了书面（邮件）通知与口头通知相结合的内部沟通形式;在人力资源管理方面，在宏观上制定了相对完备的人事管理方案，在细节上又充分融入了公司以人为本、关怀员工的元素。相对灵活的内控形式有助于提高公司内部控制方案与公司发展方向的适用性，有助于更好的实现内控效果。

在内部控制中侧重于直接监督与持续监督。SLJD公司在内部控制工作中充分考虑了公司规模、组织架构以及生产经营情况等因素，明确了内部控制的重点内容并匹配了各项内控任务的责任人。为了实现更好的内部控制效果，SLJD公司选择了责任人直接监督、持续跟进的内控模式，从而有效的提高了内部控制工作中的精細化程度。同时，直接监督、持续跟进的内控模式还有助于企业各部门之间相互监督的开展，从而进一步提高企业内控水平。

充分关注公司经济效益。SLJD公司始终秉持为长效发展为目标的内部控制原则，全面贯彻成本效益目标，在内部控制工作中定期实施计划成本与实际成本的对比，以及预期效益与实际效益的对比，实现企业内部控制的动态管理。

3.2SLJD公司内部控制的主要策略

为了提高经营水平，同时降低内部控制成本，制定了以下几个方面的策略。

强化内部审计与内部控制的综合作用。注重内部控制工作中的合规、授权以及岗位职权分离等，通过审计检验内部控制的真实性与合理性，通过内部审计与内部控制的综合作用完善企业风险预防体系，提高企业的风险应对能力。

塑造服务于企业内部控制与长期发展的企业文化。企业文化是企业在长期经营活动中经营目的、经营方针、企业价值观、经营行为以及经营理念与社会责任等元素的综合体现，是推动企业向上发展的不竭动力。塑造一种服务公司、回报社会的企业文化，有助于营造良好的企业内部控制环境，培养全体员工的内部控制意识，从而保障企业各项内控制度的顺利实施。

做好关键风险识别工作。《企业内部控制基本规范》中明确提出，企业应按照重要性原则开展内部控制工作。在市场经济的大环境中，企业所面临的风险越来越多，各项风险的复杂程度也越来越高，兼顾所有风险点在实践中很难实现。因此，企业应首先做好重大风险点的识别工作，做到重大风险，重点对待，保障企业核心业务和核心竞争力的完整。

全面落实岗位责任制与职权分离。落实岗位责任制是提高员工内部控制自觉性的必要措施，职权分离则是保障企业内部控制得以顺利实施的重要基础。通过岗位责任制与职权分离制度的落实，能够很好的营造企业全员参与内部控制与互相监督的氛围。

4.结语

综上所述，机电企业内部控制的实施是保障企业在当前经济全球化不断深化背景下的必要工作，也是机电企业提高经济效益，实现长效发展的根本保证。本文通过案例分析介绍了机电企业内部控制的一些出发点和侧重点，旨在为相关企业内控的实施提供参考。

参考文献：

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[2]原路翔.管理会计在中小企业转型发展中的价值与策略[J].营销界，2021（31）：155-156.