新经济背景下集团财务风险防范措施探讨

曹洁菁 南京水利科学研究院

引言

如今，人们的消费观念变化很大，市场行情更加复杂多样，对企业经营管理的要求更高，集团企业由于规模庞大，管理体系更加复杂，如何做好市场应对，适应市场变化的需要，这对集团发展带来极大挑战。集团企业某个决策或管理上的失误，就会给集团企业带来极大风险，给集团发展造成重大损失。为此，集团企业应当对财务风险有清醒的认识，掌握财务风险的应对之策，加强集团内控管理，不断提升财务工作质量，为集团稳健发展提供保障。

一、财务风险相关理论概述

（一）财务风险的概念

财务风险是指企业在业务运营中因各种因素影响而给企业发展带来的不确定性。风险有广义与狭义之分。狭义的风险针对损失而言，指其存在的不确定性。广义的风险包括损失与盈利两个方面，潜在威胁存在的同时，相应地也伴随着对等的发展机会。然而，人们习惯于将财务风险界定为损失的不确定性。

（二）财务风险的来源与表现形式

企业生产经营过程中，由于业务活动的拓展，以及内部管理跟不上，不可避免地会存在财务风险。从源头看，来自外部的财务风险有政府、金融机构及市场，政府通过法规政策变动对企业经营活动以及市场行情带来影响，金融机构通过信贷政策可以影响企业的融资活动，如融资规模、融资难易、融资成本等，最重要的因素则由市场决定，企业在市场中的地位与其在市场及相关产业中的影响有着极大关系。而从内部情况看，主要来自企业内部活动，受到内部管理水平、企业成本因素以及人员综合素质等，需要企业加强制度建设，规模内控管理解决。

财务风险与生产经营管理关联密切，按照不同的生产经营方式，财务风险可以分为投资筹资、生产经营、资产变现、偿还负债及资金回笼等风险。

（三）集团财务风险的主要特点

集团企业发展受诸多因素影响，集团的经营活动可变性增多，预期收支可能出现较大差距，可能出现较大亏损，甚至危及集团正常运营，需要集团做好有效预防。综合分析，集团财务风险有如下特点：

一是客观性。财务风险是客观存在的，面对财务风险时，企业不应回避，而应当采用对应措施加经防范，积极化解。

二是广泛性。在企业经营管理的每个环节，财务风险都有可能出现。

三是无法确定。人们对财务风险无法预计，无法提前知晓风险在何时何地何种情况下出现，发生或不发生无法确定。

四是共存性。有人主观认为财务风险是给企业带来了损失，因此对损失较为关注，而将风险背后的收益有所忽视。实际上，风险与收益之间存在一定的关联性，有可能风险大对应的收益高，如果没有风险，企业的收益会较低。不少集团企业充分利用发展中的确定性因素，面对风险时抓住机遇，通过规避风险取得了发展上的重大突破。

二、加强集团财务风险防范的必要性

在集团规模不断扩大的情况下，集团面临的风险日益增多，面对复杂的竞争形势，集团企业要想快速发展，必须做好财务风险防范，降低风险产生的概率，这对集团企业稳健发展具有重要意义。

首先，这是加强集团内部管理的现实需要。集团企业规模庞大，管理体系复杂，集团公司在统一发展目标规划下，集团内部也有着各自不同的利益需求，从而导致集团发展难以保持同步，协调性下降，从而给集团发展带来极大的风险。基于此，集团必须从强化内控管理入手，规范集团内部的运营行为，保障经济活动规范运营，确保集团战略目标实现。这就需要集团内部保持高度统一，构建完善的财务内控体系，加强财务风险的规避与防范，促进财务内控质量提升，为集团财务管理目标实现提供保证。

其次，这是提高集团整体运营效率的现实需要。与一般企业相比，集团企业的资产规模大、资源占用多，经营范围广。集团企业要想将自身优势发挥出来，就要促进运营效率提升。这就需要集团做好内部资源整合，促进资产利用效率提升。而面对复杂的竞争形势，集团企业必须加强财务管理，在保证财务安全的情况下，做好财务风险管理，加强风险防范，在此基础上，做好资源优化配置，不断提高资产利用率，促进资产增值，从而使集团实力得到增强。

最后，这是实现集团战略发展目标的需要。众所周知，财务风险来源有内有外，集团企业在加强内部管理的情况下，相关风险来自外部的影响较大。为此，集团企业应当加强政策解读，做好市场研判，选择好合作伙伴，做好财务风险的预防，这对集团战略目标的实现具有重要意义。集团企业应当结合自身现状，对市场进行全面调查，把握市场发展趋势，制定科学的发展战略，发挥优势，补齐短板，规避风险，促进经营目标不断实现，使集团综合实力得到提升，保证集团业务可持续发展。

三、新经济背景下集团财务风险管理现状

财务风险无处不在，集团公司要认清财务风险的危害，并采取一些防范措施。如制定风险管理制度，对财务风险责任进行了划分，采取了一些风险防控模式。取得了一定管控效果。然而，由于在新经济背景下集团财务风险存在多样性，而且隐蔽性较强，一些集团在财务风险管理中措施不到位，防控能力差，从而导致财务风险时有发生，给集团发展带来极大隐患。如有的集团公司在财务风险防范时，只是注重内部，重视内控责任体系建设，加强内部防控，而忽视了外部风险的影响，如对市场研究不充分，投资决策中应变能力差，发生财务风险时应对措施不力，给集团带来重大损失；有的在选取合作伙伴时没有充分评估，核实对方企业的征信状况，当合作方出现财务危机时对集团财务造成极大影响等。此外，有的集团将财务风险放在外部，而忽视了集团内部人员风险问题，如在制度建设上存在缺陷，或者没有严格执行相关制度与流程，导致内控管理失效，内部风险频发，给集团财务带来了极大危机。如集团公司、子公司负责人权限较大，内控监督体系弱化，部分核心岗位没有执行轮岗制度，造成潜在的风险隐患。

四、新经济背景下集团财务风险产生的原因分析

财务风险形成的原因十分复杂，由于市场的不确定性，给集团发展带来极大影响。为此，本文主要从集团内部对财务风险产生的原因进行分析。从集团运营实际看，财务风险产生的原因可归结为如下几点：

一是缺失财务风险防范意识。有的集团企业在紧盯市场的时候，重点放在经济效益的追求上，忽视了内控管理的重要性，对财务风险缺乏防范意识，财务风险防控能力不足。

二是财务风控体系不健全。在新经济背景下，财务风险几乎无孔不入，让人防不胜防。然而，部分集团企业却没有健全的财务风控体系，风险防控手段不多，防控措施不到位。如比较重视财务管理制度建设，重视财务管理工作；而对业务风险没有引起警惕，业务风控流程缺乏，业务与财务没有很好地衔接起来，制度之间连接性差，风险防控难以到位。

三是缺乏健全的风险评估机制。财务风险无法避免，但却可以结合历史经验运用科学方法进行有效评估与科学预防。然而，有的集团受利益驱动的影响，而忽视了潜在的风险，没有运用完善的风险评估体系，对集团风险进行评估，采取有效地防范措施，从而导致风险情况时有发生，给集团发展造成重大损失。如在投资决策方面，对投资收益与市场前景过于乐观，对投资活动中面临的风险没有进行全面评估，在投资中过于激进，没有评估政策影响对市场变化给投资带来的风险，当市场行情转向时，在投资增长、回收期延长的情况下，缺乏应对措施，使投资成为“鸡肋”。如在筹资活动中，有的集团认为筹资越多越好，没有结合集团现状及资金需求，融资成本过高，融资规模过大，给集团未来发展带来潜在的财务风险。

四是风险防控力度小。有的集团企业没有根据组织建设的需要，配建风控部门，或者成立风控专班，加强风险防控工作，导致风险防控无人抓，没有专门机构管，风险防控力度小。集团内部监督机构多，而没有具体实施风控管理的部门，财务风险控制没有实行常态性管理，有的由集团临时组成的人员开展风险管理工作，这些人员专业水平差，风控质量难保证。同时，临时性的风险管理主要集中于事后，缺少事前介入，事中跟进，没有对风险防范实行全程监督，难以做好财务风险预防。

五、新经济背景下集团财务风险防范的主要措施

财务风险与企业投资经营管理休戚相关。在新经济背景下，在集团企业发展过程中，经营活动中不确定性因素较多，导致财务状况可能极不稳定，对集团经营带来一定影响，集团财务面临的不确定性风险，财务风险无法杜绝，但是可以加强防范，尽量规避。集团企业可以根据管理现状对市场进行研判，结合经营发展的需要，采用一定的措施，做好财务风险防范。

（一）树立风险意识，增强财务风险观念

防范财务风险是一项十分复杂的系统工程，需要一个循序渐进的过程。集团企业面对市场发展的变化，应当保持高度警惕，集团高层要带头树立风险意识，增强财务风险观念，在集团内部做出表率，引起全体员工对财务风险的重视。一方面，集团高层要加强财务管理业务学习，掌握风险管理知识，认清财务风险的危害，了解财务风险防范方法，从而做到心中有数；另一方面，集团企业要在内部有针对性地开展业务培训，提高相关人员的财务内控管理水平，增强财务风险防范能力。同时，集团内部要加强沟通与联系，进行整体联动，时刻关注市场行情的变化，做好财务风险防范预案，为有效应对财务风险提供应急保障。

（二）构建完善的风险防控体系，加强集团财务风险防范

在新经济背景下，集团发展面临的形势更加复杂，潜在的风险因素不断增多，集团企业应当对发展历程进行总结，分析集团中潜在的风险环节与风险因素，构建完善的风险防控体系，加强集团财务风险的防范。一是成立市场部，加强对市场信息的搜集与反馈，对政府政策进行调研，评估市场行情，为集团决策提供依据。二是在集团成立风控部，在下属公司成立风控分部，隶属集团统一领导，专项负责集团的风控工作，重点加强对业务运营风险与财务管理风险的防控，排查管理漏洞，加强风险排查。三是构建完善的风险预警体系。集团可以运用财务管理系统这一平台，设计系列财务项目及风险控制指标，融合到集团的经营、管理、筹资、投资等业务活动中。如在系统做好合同设计管理、合作伙伴管理，通过系统自动提示风险，进行财务风险预警；同时，可配套优化风险防范系统，设计系列风险防控指标，运用系统给予防范对策，有效应对财务风险。

（三）健全风险评估机制，重视财务风险评价

集团企业要对经营管理及投资活动等高度重视，考虑预期收益最大化的同时，还应重视做好风险评估，加强风险预防。为此，集团企业应当健全风险评估机制，做好财务风险评价。一是重视投资业务的风险评估。集团企业所有投资活动都应进行风险评估，要对投资项目的优势、劣势、机会与风险等进行全面分析，看准集团优势的同时，保持清醒头脑，了解集团的劣势，对市场进行综合预测，将不确定性因素罗列出来，逐一分析对投资项目的影响。项目预算要合理，项目进度总体可控，并预留一定空间，防止预算趋紧没有回旋余地。二是做好经营风险评估。要构建完善的风险评估机制，对经营风险进行跟踪评价，实行常态化的防控，随时提防经营风险发生。三是做好筹资风险管理。要保持集团正常运营，集团需要做好筹资管理，要控制筹资规模，预算筹资成本，做好资金调度。为此，要保证一定的现金流，防止发生支付困难。要做好产供销及资金调度管理，防止资金困境出现。

（四）加强监督检查力度，强化对集团财务风险的有效监管

由于财务风险无处不在，集团企业需要时刻保持警惕，做好防护工作。为此，集团需要加强监督体系建设，加强监督检查力度，强化对财务风险的监管。一方面，要进一步完善集团的管理架构，健全内部制约机制，董事会、监事会、经理层等，按公司章程各司其职，实现全面制衡；另一方面，要发挥内审作用，明确内审部门职责，在集团内部独立行使审计权，对集团实行全面审计监督，重点是加强财务监督，加强财务风险监督检查。为此，可将内审系统与业财系统对接，运用系统功能提升内审效率，防范内控风险，为集团稳健发展保驾护航。

结语

新经济背景下，集团发展所处的市场形势更加复杂，竞争加剧，风险加大。为此，集团企业应当对市场认真进行调研，选准发展方向，树立风险防范意识，加强内控管理，提高财务风险防控能力，推动集团良性发展。