“社保入税”下趋利避害的应对策略分析

北京实优良品商贸有限公司

引言

在2019年初，我国税务部门统一征收社会保险费及先行划转的非税收入，这一举措当即便受到了整个社会的密切关注。“社保入税”政策的推行对于企业来说，会进一步提高企业的用人成本，这对于受人力成本影响较大的企业来说在经营和发展方面带来了一定冲击。而对企业员工来说，这一政策进一步提高了劳动权益的保障力度，但也可能会提高社会失业率。而在“社保入税”政策之下，企业如何扭转人力成本提高而带来的影响，企业人员又该如何规避失业率上涨带来的风险则是全社会重点关注的问题。

一、“社保入税”所带来的利与害

（一）“社保入税”对企业带来的利与害

1.提高企业用人成本，提高社保负担

在“社保入税”施行后，征管力度也有了明显提高，因此企业欠缴或少缴社保的现象有了明显降低，企业需要结合自身的真实薪资水平来缴存基数，避免税务部门对于企业违规违法操作的惩处，这也让社保费用成为企业支出项中的重要结构，对企业的资金运动带俩了不利影响。因此“社保入税”会导致企业业绩的向下滑动，短时间对企业的发展来说带来了负面影响，这在劳动密集型企业中更加明显，企业所需承担的社保缴费率越高，便会在雇佣工资和雇佣规模上进行压缩，企业在招聘员工时会更加关注员工能够带来的价值和专业能力，并降低招聘规模，择优录取，以相对更少的人才规模创造出高于薪资水平的价值。此外也会对各个职能部门进行精简化，如内部裁员、劝退等，或减少全日制员工比例，降低社保费征缴所带来的影响。

2.保险费的补缴少缴与欠缴

在“社保入税”政策下，税务部门会要求企业将欠缺的保费补缴，或针对企业存在的违规行为进行处罚处理。据了解，在我国大约有70%左右的企业存在着社保费用少缴、欠缴的情况，而对于社保费的补缴则会成为许多企业意料外的支出，对企业的资金流动带来明显的挤压，对企业的投资和价值提升来说带来不利影响。若企业存在经营不善或财务问题，那么社保费的补缴则会让企业的发展境况雪上加霜，加快企业的破产，而一些濒临破产的企业很多都会为了逃避高额的社保费而选择尽快注销来降低损失[1]。

3.控制企业的违规操作，创造公平竞争的环境

在“社保入税”施行后，企业根据社会最低工资为员工缴纳社保等违规行为将会得到有效控制，若存在违规操作则会在税务部门的数据中查询到，受到税务稽查部门的检查与处罚，这对于规范企业行为，保障劳动人民权益来说具有积极作用，让企业能够依照有关规定依法缴存保费。此外，我国建立了统一的社保征收标准，各地区并没有调整社保征收率的权利，进一步提高了征收刚性，而缴存同比例的保险费也能促进企业之间的公平竞争，营造公平的竞争环境。

（二）“社保入税”对员工带来的利与害

1.短期内失业率提高，增大就业压力

如上所述，我国有70%左右的企业具有欠缴、少缴社保的现象，并且社保入税会提高企业的用人成本，这导致部分经营状态并不好的企业很大概率会因用人成本的提高而缩减用人规模甚至是关停企业，导致岗位的减少，带来相当规模的失业问题。同时企业所面临的缴费负担也会对员工的福利待遇带来不利影响，奖金津贴等都会面临很大程度的缩水或直接取消。税务部门会按照有关标准，根据企业薪资水平来制定社保费缴存基数，很多企业也可能会为了降低这一基数，从而降低整体薪资水平，这对员工来说直接面临着薪资待遇的降低。税务部门提高社保征缴力度时，企业员工也需要根据有关标准缴存职工个人所需缴存的费用，这使得原本就可能降低的薪资来说还要进行一部分支出，高收入水平的社会群体并不会受到太大影响，但低收入人群则可能导致基本生活难以保障，生存压力提高，虽然社保金额缴多得多，但依然难以转变多方面影响下所导致的生存压力问题。

2.劳动权益得到保障

以往部分企业可能会利用少缴社保的方式减少用人成本，而“社保入税”的推行则将为员工依法缴纳社保费变成了一种刚性要求，降低企业违规行为的同时对员工劳动权益提供了保障，让员工在发生特殊情况时能够得到更好的保障，降低员工的经济负担。并且若企业具有违规操作从而少缴、欠缴社保费，那么企业员工也可以按照有关规定向税务部门举报，税务部门会监督其改正或进行惩处，让员工在遭到合法权益受侵害时能够有法可依，保障员工的劳动权益[2]。

二、“社保入税”下趋利避害的有关对策

（一）用人成本提高的对策

“社保入税”背景下，企业违规行为的成本提高，因此在社保费的缴纳上必须要合法合规，根据标准程序执行，避免违规行为带来的处罚。根据两会“减税降费”政策的实行，企业有可能可以根据“减税降费”政策将“社保入税”带来的用人成本提高问题进行对冲消除，甚至可能会从中受益。对于“社保入税”来说，企业可以采取的降低成本、提高效益措施有以下几点：

1.用人成本上升的环境下更应提高预算管理

在企业招聘员工时，需要在总预算的指导下设计合理的招聘规划，在招聘期间执行规划方案，避免盲目招聘的现象，也避免员工冗余现象，降低企业的用工成本。利用预算管理的方式将企业招聘整个过程进行全面管理，及时发现并解决超预算招聘的问题，在完成招聘后也要进行问题的总结与反馈，进一步改进预算管理方案。此外，用人在于精，而不在于数量，因此企业对于人才招聘来说需要秉承着择优录取的原则，注重员工能够创造价值的能力，以相对更少的人才资源创造更高的价值，在控制用人成本的基础上也实现整体效益上的提高。

2.提高企业竞争力

“社保入税”对于企业的生产与研发来说带来了一定挑战，在用人成本提高的条件下，企业的管理与生产工作都要更加注重综合效益。企业间的竞争在于产品的生产质量以及服务水平，因此提高产品研发力度和服务水平、满足顾客多样化需求、创建企业品牌、提升产品价值等都是提高企业竞争力的有效举措，帮助企业获得更为广阔的市场空间，以销量与价格等优势来提高企业的运营效益。推动企业生产模式的创新和优化，利用现代技术的研发或引进来转变传统生产方式，提高生产机械化自动化水平来替代人力，提高生产效率的基础上降低对人力资源的需求，从而减缓用人成本提高对企业带来的不利影响，也实现了发展力、竞争力的提高[3]。

（二）员工就业问题的对策

对企业员工来说，需要不断提高劳动权益的保护意识，在自身合法权益遭到侵害时要学会利用法律的武器保护自己的权益。同时积极响应“社保入税”政策，及时缴纳社保费，在面临突发情况时也能获得更加可靠的经济保障，降低经济负担的同时也保障了劳动权益。此外，员工也要不断提高自身的职业业务水平，从而迎合企业“择优录取”的用人策略，提高自身价值创造力，规避“社保入税”政策下失业率提高的问题。

（三）统一社保征收制度

社保入税是我国统一保险费用征收制度，也是征收程序的规范性手段，“社保入税”的提出必然有其意义和作用，近年来我国人口逐渐步入老龄化，许多老年人都面临着入不敷出的现象，而在供给侧改革不断深化的条件下，经济发展速度的放缓成为社会大趋势，“社保入税”在为小微企业带来发展影响的同时也会对国民经济的发展带来一定程度的影响，引发部分企业关停、基层人员失业率提高等重点问题。但若是以长远的角度来看，这也是降低政府财政压力、缓解人口老龄化引发的分享问题、促进企业生产创新、有助于企业竞争与长远发展和推动国家长远发展的有效路径。因此积极响应并落实“社保入税”是长远发展下的发展策略，而短期下存在的问题也可以通过其他方式进行解决，对此企业需要不断提高科研力度，提高企业竞争力、优化生产经营模式、控制经营成本等，缓解用人成本提高的问题，推助企业长远稳定的发展。同时对员工来说，也要不断提高劳动保护知识教育，让员工懂得利用法律武器保障自身权益，并提高自身的价值创造力，降低失业率提高带来的营销。整体上来看，“社保入税”政策所带来的影响是深远的，“利”在长远“害”在短期，因此掌握趋利避害的应对策略是保障企业以及员工经济效益和合法权益的重要举措[4]。

结语

“社保入税”所注重的是国民经济的长远发展，而产生短期的负面影响则是难以避免的，因此在这一背景下，面对企业用人成本提高、员工失业率提升等问题，需要运用合理的举措实现趋利避害，从而推动企业长远发展。