产业资金项目评审要点概述及案例分析

2021-11-23 05:08朱慧敏北京国融工发投资管理有限公司
现代经济信息 2021年9期
关键词:建设期核定申报

朱慧敏 北京国融工发投资管理有限公司

一、概述

产业资金项目评审以征集通知为纲,通过制定针对性的评审方案,结合企业申报的实施方案,经过反复的计算、评估、分析后得出评审结论。评审中,评审方案的制定最为关键,需要与委托方反复磋商,力求为政府决策、评估提供政策、技术、经济、科学的依据和支撑。

二、评审要点

(一)项目建设单位评价

主要审查项目建设单位工商注册情况,即是否在本地工商行政管理部门登记注册,同时需具有独立法人资格,如分公司等不具备独立法人资格的企业将不纳入资金支持范畴。针对联合申报项目,各成员单位均需在本地工商行政管理部门登记注册,且牵头申报单位应为项目实施和投资主体。

同时,需要审查项目建设单位近三年是否有违规违法记录,一般通过企查查或企业信用信息网查询;此外,项目建设单位近三年财务情况也是评审需要考察的一点,原则上项目建设单位财务状况应良好,近三年无连续亏损情况。

(二)项目评价

主要从政策的符合性、建设方案的合理性、建设地点合规性、进度的合理性、项目的合规性等方面进行评价。

1.政策符合性评价

主要审查项目是否符合征集通知的支持方向以及项目建设所在地的相关政策要求。

2.建设方案的合理性评价

主要审查项目建设方案、设备方案的合理性。联合申报项目应明确各联合申报单位包括建设内容、方案、投资等在内的职责分工,对于分工不明确的项目不予支持。

3.建设地点合规性评价

主要审查项目建设地点(备案文件)和实施方案中申报的建设地点是否一致,原则上建设地点应位于本地。同时,审查必要的房产证及房租证明,确保项目建设地点合法合规。

4.进度合理性评价

主要审查项目实际建设进度是否与实施方案中申报的建设进度一致,一般在现场勘查中进行核实。同时,审查项目投资进度是否与实施方案中申报情况一致。此外,项目建设期一般应在征集通知要求的时间段内,建设期的认定会影响到投资的认定。

5.项目合规性评价

主要审查项目是否已取得前期手续相关的批复或出具不涉及相关手续的证明文件,主要包括项目备案或核准文件、环评等手续办理情况。一般情况下,所有项目均需具备备案证明,环境影响评价手续如不涉及可以提供不需环境影响评价的相关证明文件。

(三)投资评价

主要审查项目申报投资的真实性、合理性、可行性。投资评价是项目评审的重点,最终会影响支持资金的额度。

项目总投资一般包括固定资产投资和流动资金,其中固定资产投资包括建筑工程费、设备购置及安装费和其他费。申报项目总投资一般应不低于200 万元,特殊项目除外。

1.固定资产投资评价要求

(1)建设工程费包括:用于项目生产、研发、运营的建筑工程费用(含土建工程、公用工程、装修和改造工程)。

(2)设备购置及安装费包括:项目生产设施设备购置、运输、安装、调试所发生的费用,以及信息化系统开发(委外)和软件购置费用。

(3)其他费用包括:建设期内发生的土地和建筑物购置费用,生产场所租赁费用,工程前期费用(包括:建设单位管理费、与生产有关的专利转让费、知识产权费、设计、招标等项目前期费)等。

(4)预备费:根据项目实际具体情况核定,应不超过上述(1)—(3)项评审核定未完成投资额之和的5%。对于超出部分予以核减。

(5)建设期利息:主要包括项目建设期发生的银行贷款(含债券和融资租赁)利息费用,根据项目实际情况核定。原则上均属于投资认定范畴。

一般情况下,(1)、(2)、(3)类费用只要在建设期内,则全部予以认定。(4)按照(1)、(2)、(3)类评审核定后费用予以核定,(5)按照实际情况进行核定。

2.流动资金评价要求

流动资金是指项目用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。核定期限一般按照征集通知要求,须在建设期内。流动资金中工资比较特殊,由于涉及验收、审计等相关环节,所以是否列入支持基数需要看征集方向以及委托方的要求。如科技成果转化类项目,研发费用占流动资金的比例较大,则工资允许列入支持范围,需根据评审方案的要求进行核定;产业化类项目,工资一般不予支持。

3.投资核定要求

(1)与项目建设无关、建设期不符、投资内容不明确、无有效凭证证明的已完成投资,不纳入核定投资支持基数。

(2)日常办公耗材,以及不在设备清单内设备的维护和维修费不纳入项目核定投资支持基数。

(3)设备购置和安装存在关联交易或双方由同一实际控制人所有,涉及投资金额不纳入核定投资支持基数。

(4)各项财务票据均需填写已投入资金汇总表,对应的合同也需要进行审核,合同实施周期应与财务票据发生时间逻辑上一致。

(5)已投入资金项目的财务审查,原则上全部进行记账凭证、发票和付款凭证审核。如票据量太大,则可以酌情对单张5 万元(含)以上财务凭证全部审查,其他财务凭证随机抽查,抽查总金额不低于已投入资金总额的70%。

4.建议支持金额计算标准

(1)拨款补助类

一般按照不超过评审核定固定资产投资的30%给予支持。

固定资产投资所涉及的相关合同、票据或实物应发生在征集通知要求的建设期内。由于项目执行中导致的票据或实物与合同约定存在不一致的情况,则酌情考量。

(2)贷款贴息类

贷款资金应用于项目的建设和生产(贷款用途原则上应符合项目建设和生产要求)。贷款合同签订日期原则上也应在项目建设期内。

根据贷款合同金额以核定总投资为上限核定本项目贷款金额,并按人民银行公布的同期中长期贷款利率且不超过实际贷款利率的进行贴息支持,期限不超过1 年(低于1年的以实际贷款时长为准)。

三、案例分析

以2020 年疫情期间北京╳╳公司╳╳生产线建设项目为例,对该项目的评审要点及评审结果进行分析。

(一)项目建设单位评价

该项目建设单位为北京╳╳公司,经审查企业提供的营业执照,确认企业在北京市石景山区工商行政管理部门注册且具有独立法人资格,符合征集通知中对项目申报主体的要求。

(二)项目评价

1.政策符合性评价

该项目发生于2020 年新型冠状病毒蔓延时期,项目产品属于疫情紧缺物资。项目建设单位积极响应北京市人民政府号召,对疫情紧缺物资进行统筹生产和供给。因此,项目的建设符合《北京市人民政府办公厅关于进一步支持打好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控阻击战若干措施》、《关于组织申报疫情防控物资产能提升项目的通知》等相关的政策要求,产品属于《北京市新型冠状病毒感染肺炎急需疫情防控物资及关键原料目录》。

2.建设方案的合理性评价

该项目建设内容为改造现有厂房约2 000m2;购置设备591 台(套),建设╳╳生产线,计划新增产能1.2 万套/天。由于疫情物资紧缺,企业应急生产,截至2 月底实现新增产能2.8 万套/天,截至3 月底实现新增产能3 万套/天。因此,初步判断该项目的建设内容及建设规模基本合理。

3.建设地点合规性评价

该项目建设地点位于北京市平谷区,位于项目建设单位分公司生产基地所在地。项目单位提供了该场所的房屋租赁协议,租赁期限5 年,自2019 年4 月14 日起至2024年4 月13 日。项目建设地点租赁期限涵盖了项目建设期,项目地点落实情况属实。

4.进度合理性评价

该项目申报2020 年1 月开工,2020 年3 月竣工,建设期3 个月。经评价,符合征集通知中“申报项目应为在建或2020 年初开工,在疫情防控期间能实现产能的有效提升和释放”的要求。由于疫情期间无法去现场踏勘,因此要求项目单位提供了现场生产场景和设备照片予以佐证。项目实际进度与申报进度一致,核定项目建设期为2020 年1月至2020 年3 月。

5.项目合规性评价

该项目不涉及厂房建设,仅需提供备案及环境影响评价手续。项目单位提供了北京市平谷区科学技术和工业信息化局出具的备案证明(备案号省略)。同时,项目单位提供了北京市平谷区生态环境局出具的项目环境影响报告表的批复(批复号省略)。项目已取得相关主管部门的各项批复文件,建设手续齐全。

(三)投资评价

1.固定资产投资评价

项目申报固定资产投资678.22 万元,其中设备购置及安装费(含软硬件购置)613 万元,其他费(房屋租赁费)65.22万元。

(1)设备购置及安装费(含软硬件购置)613 万元,核减不在建设期、无财务票据的设备购置及安装费(含软硬件购置)共计211.45 万元,核减后设备购置及安装费(含软硬件购置)为401.55 万元。

(2)其他费(房屋租赁费)65.22 万元,核减不在建设期房屋租赁费用46.32 万元,核减后其他费(房屋租赁费)为18.9 万元。

2.流动资金评价

项目申报流动资金121.78 万元。由于本次流动资金主要用于购买原材料,项目建设单位提供了原材料购买等的相关票据,因此核定流动资金121.78 万元。

3.总投资及资金核定情况

项目申报总投资800 万元,评审核定总投资542.23 万元,核定固定资产投资420.45 万元。

根据征集通知要求的支持方式和标准,本项目属于拨款补助类,支持资金一般不超过固定资产投资的30%,评审核定项目拨款额为不超过126 万元。

四、结语

在投资项目评审过程中,评审单位不仅充当着政府“外脑”的作用,同时投资评审的结果往往影响着财政资金的执行、管理和绩效。因此,需要本着公正、客观、科学、独立的原则,格外谨慎的对待每一个项目,对数据的审核以及评审结论的得出要慎之又慎,在财政资金监管日益严格的情况,力求资金使用效益最大化并做好政府和企业之间的桥梁和纽带。

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