建筑施工企业资金管理风险控制探讨

【摘要】提高工程建设效率和质量，建筑施工企业必须要对各类资金管理风险进行详细分析，并制定出切实可行的防控对策。本文就相关内容进行了简要分析，以期可以为我国各大建筑施工企业的发展提供一定的帮助。

【关键词】建筑工程；施工企业；资金管理；风险控制

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021. 11.055

1、建筑施工企业资金管理风险类型

1.1 融资风险

现如今各大建筑施工企业面临着更加复杂多变的市场环境，资金周转率低、资金回收困难、企业需要向有关金融机构借款以及流动资金严重不足等现象普遍存在。除此之外，建筑施工企业经常为了得到合同还需要为工程垫资施工，难免需要向其他金融机构借款，这就大大增加了企业的资金管理风险。

1.2 投资风险

对于建筑施工企业来说，其所面临的投资风险主要是因为固定资产和周转材料所引起的。企业为了快速推进施工作业，有时候会事先购买大量的周转材料和固定资产，这就需要花费很多现金，若现金不足则会占用债务资金，这就在一定程度上提升了企业的资金管理风险。

1.3 内部控制风险

内部控制风险主要是指因为企业内部管理制度不健全或者执行落实不到位而引发的资金管理风险。建筑施工企业在生产经营过程中会涉及项目招投标、物资采购、市场预测、施工生产以及设备租赁等多个环节，如果没有制定相应的风险预警机制，则会增加企业需要担负的资金管理风险。

2、建筑施工企业资金管理风险控制现状

2.1 资金比较分散

在具体施工过程中，企业为了方便劳务费和施工材料结算，往往会选择在项目建设所在地开设银行账户，这就导致多地施工开设了较多的银行账户，造成资金较为分散，无法实现对资金的及时快速汇总，总部也无法实现对资金的统一调配，大大降低资金的利用率，对企业实现资金的宏观调控造成了严重的阻碍。

2.2 建筑施工企业资金管理意识不强

部分建筑施工企业在日常运营过程中，普遍存在管理人员资金管理意识欠缺现象，没有对企业所面临的资金管理风险引起足够的重视。甚至还有少数管理人员认为资金管理其实就等同于财务工作，在实际工作中也没有将企业管理共奏和资金风险控制工作紧密结合在一起，这就造成建筑施工企业无法对资金进行合理调配，有时候还会出现资金使用过程出现一定的损失。

2.3 筹资渠道狭窄，融资成本增加

建筑施工企业的资金基本上都是来源与股东投资、企业盈利和企业外部筹措几个方面。随着企业的不断发展壮大，只是单纯依靠企业内部储备资金根本无法支撑企业的快速发展，更无法实现可持续发展战略目标，此时就需要增加企业外部筹措资金。这里所说的外部筹措资金最为常见的就是银行贷款，可是因为建筑工程施工周期长、财务风险大且利润较薄等因素影响，银行针对建筑施工企业的放贷条件通常会比较高，而且放贷金额也受到严格限制，使施工企业外部资金筹措非常困难。

3、建筑施工企业资金管理风险控制对策

3.1 建立资金结算中心，实现资金的集中管理

为了实现对资金的有效管控，建筑施工企业采取集中化管理模式十分必要。可以采取建立资金结算中心，然后利用资金结算中心对企业内部所有资金进行统一管理，从而可以将各项目资金都及时汇总到企业内部的一个固定银行，方便企业对资金的集中调配管理，实现了对各项资金活动的统一管理、调配和监督。与此同时企业也能够实时掌握资金的流向和使用状况，有效提高资金利用率。总部资金结算中心还可以在资金管理工作中积极融入现代化先进的计算机软件和技术，为资金集中提供更多的便利，在拨付资金的时候，总部可以充分结合下属单位的实际资金需求量做出合理安排。

3.2 完善风险管理制度

在不断建立健全资金风险管理制度的时候可以从以下四个方面进行着手：第一，提高工作人员的资金管理风险意识。对每一笔资金的投入和支付实施全过程动态化风险监测和管控。不断完善工程成本预算管理体系，结合实际情况合理编制预算方案，并对整个预算过程实施严格监督管理，对工程实际建设过程所产生的造价和预算成本进行对比分析，找到出现偏差的根本原因并第一时间采取针对性的修正处理措施。第二，构建资金管理风险衡量指标体系。建筑施工企业应该积极搜集市场信息，并根据自身实际发展现状，构建最为科学合理的考核指标，并确保将其充分落到实处，与此同时还要根据发展需要及时更新完善。第三，将内部控制在企业运营中的作用充分发挥出来，对各项目货币资金支出和结余的风险结点进行仔细审计，及时采取针对性的风险控制干预举措。第四，企业可以成立一个货币资金风险管理专属部门，做好对各类资金管理风险的规避工作，组织财务人员研究货币资金管理过程可能存在的风险，事先制定相应的预警计划。

3.3 拓宽融资渠道，防范融资风险

建筑施工企业融资过程需要重点关注融资期限和融资渠道，然后结合多方面要求合理组合资本和期限。针对长期资产，最好是选用利率比较低的长期借款和内生资金进行资本合并；若筹集资金的主要目的是满足企业日常生产和经营基本需求，则最好是选用一些灵活性比较高的短期贷款。同时还要对还款期限和资金占用紧急程度等多方面因素进行综合考虑，最终选择最低资金成本的借款方式。除此之外，建筑施工企业还应该积极响应国家政策，主动参与到BOT和PPP等各种新型资本构建模式当中，从而将企业的借款模式逐步从以往单一的银行借款发展为债券融资、股权融资、内外部联合融资及其他多种融资渠道。

3.4 建设资金管理人才队伍

财务管理人员在建筑施工企业资金管理工作中占据着主导性地位，所以管理人员专业能力和整体队伍水平的高低在很大程度上决定了整个企业的资金管理成效，可见建设一支高水平的资金管理人才队伍十分必要。具体需要注意：（1）严格把关人才入选门槛，在招聘管理人员的时候必须要对其资格证书进行仔细查验，考核他们的理论知识掌握程度和实践业务能力，通过层层严格筛选合格后方可进入企业。（2）充分结合人才自身特长和实际操作能力合理安排岗位，将职工的潜在能力充分挖掘出来，与此同时还要加强日常培训活动，不断提高他们的专业技能和综合素养。（3）构建科学合理的考核体系和晋升制度，从而更好地调动员工的工作积极性，尽可能减少人才流动现象的发生。（4）定期开展职工经验交流会和专业技能培训活动，增加财务人员的专业知识储备，领导阶层还应该注重日常和基层员工之间的交流与沟通，及时了解他们的困难，为其提供帮助，提高员工对企业的忠诚度。

3.5 强化预算成本管理，控制施工成本

为了更好地规避建筑施工企业内部资金在经营过程中出现被挪用现象，要求在资金预算的时候做好统一的调配计划，强化预算成本管理工作，对施工成本进行严格管控。首先，加大对施工材料成本的管控力度。因为建筑工程施工过程需要用到大量的施工原材料，所以施工材料成本在整个工程建设成本中都占据很大的比例。在保证工程建设质量基础之上，一定要做到资金配置最优化，为施工过程的顺利推进提供保障。在科学预算前提之下，施工企业可以和供应商进行协商，采取量大从优模式，避免材料过剩造成资源浪费，当然必须要对材料质量进行严格把控。其次，对间接成本实施严格监管。不断规范化和简单化报销流程，严格把控施工企业各类间接费用支出，防止资金的不必要浪费。

结语：

总而言之，随着建筑行业的快速发展，要求充分结合自身发展现状，不断建立健全资金管理制度、拓宽融资渠道，为企业树立良好的社会形象，促使企业市场竞争力的不断提升。

参考文献：

[1]刘志勇.浅论施工企业的财务管理[J].中国乡镇企业会计，2019（01）：102-103.

作者簡介：

罗嫚（1987—），女，汉族，江西九江，本科，会计师，研究方向：资金管理。