国有建筑施工企业资金管理的探讨

林霞

（中国机械工业第一建设有限公司，四川 德阳 618000）

自2020年国家提出国企改革三年行动计划以来，国有建筑施工企业积极响应国家政策并走在了改革的前列，也取得了显著的成绩。但随之凸显的问题也较多，尤其是资金管理方面的问题，给改革带来了一定的桎梏。资金是否充裕，资金管理是否科学、合理，资金的周转是否畅通有效，是决定一个企业能否可持续发展的根本条件。

一、国有建筑施工企业资金管理的现状

（一）资金管理意识有待加强

近年来，根据国资委对中央企业资金集中度的考核要求，国有建筑施工企业已逐步实现了对资金的集中管理，资金集中度逐年提高，公司管理层对资金管理重要性的认识也显著提高，但有些基层单位负责人对资金管理重要性的意识还有待加强，主要表现在他们对在其权限范围内的费用审批事项不够严谨，造成资金支付的随意性。部分基层员工也缺乏对资金管理重要性的认识，他们认为资金管理只是领导层及财务部门需要考虑的事情，与自己关系不大。主要表现在经办人员申请的备用金既不及时报销也不及时退回公司，造成企业的成本费用不能及时入账，或者其他应收款的长期挂账；投标人员只负责申请投保保证金而对投标保证金是否退回不关心，项目管理人员因工程资料不全而不能及时与业主办理竣工结算，项目质保到期后迟迟不向业主申请收回质保金，导致资金的长期占用，增加了企业资金的使用成本。

（二）受限资金多，资金利用率低

建筑施工企业的施工地点较为分散，建设周期一般较长，为确保工程项目的正常执行，业主会要求施工方缴纳一定比例的履约保证金、安全保证金、质量保证金等，以降低项目建设过程中的履约风险、质量风险等。再加上企业开具保函、兑付票据向金融机构缴纳的各类保证金，为确保农民工工资按时发放而缴纳的农民工工资保证金等，这些受限资金的总额大约能占到建筑施工企业全部流动资金的10%-15%，严重影响了国有建筑施工企业资金的利用率。

（三）项目垫资多，资金压力大

由于市场竞争的日趋激烈，建筑施工企业为了在市场中占有一席之地，不得不接受垫资施工。施工过程中业主一般按照施工进度的一定比例支付工程款，加之企业在投标之前，对业主信用状况、资金状况缺乏充分了解，在工程建设期间有的业主资金迟迟不到位，导致工程款的拖欠，为保证施工进度，建筑企业只能垫资施工。项目建设期间建筑施工企业还因为本身对材料、设备、机械等成本的预算或控制不到位，发生项目成本超支的现象，导致垫资情况的出现。项目的垫资给建筑施工企业本就不充裕的流动资金带上了沉重的枷锁，资金压力凸显。

（四）应收账款大，资金周转率低

应收账款的大量沉淀导致企业的资金不能有效周转，是给国有建筑施工企业带资金压力的根源之一。因业主管理不善而破产，建筑施工企业的部分应收账款只能通过破产清算收回很少部分或根本收不回来，增加了企业的坏账，给企业带来经济损失的同时，也对外传递着经营效益不好的信息，可能会影响金融机构对企业的信心，给建筑施工企业以后的融资带来一定的阻碍。

（五）资金需求量大，融资渠道狭窄

建筑施工企业因在建项目多、建设周期较长等原因，建设期间的人、机、材的投入都需要大量资金以支撑工程项目的顺利进行，仅靠自身资金基本不可能维持正常的经营活动，因此大部分国有建筑施工企业还需要通过银行贷款来保证经营资金的正常周转。贷款金额连年攀升，贷款利息更是蚕食了企业的大部分利润。甚至有些建筑企业还出现了借此债还彼债的情况，大量的贷款本金和高额的贷款利息给建筑施工企业带来了沉重的资金压力，一旦某些工程项目出现成本超支，业主拖欠工程款等情况，可能导致企业无法在规定期限内偿还贷款本息，造成企业信用降级或被列入信用“黑名单”，这样会使企业的融资变得更加困难，从而让企业面临资金链断裂的危险。

二、国有建筑施工企业资金管理的建议

（一）提升全员资金管理意识

为了强化国有建筑施工企业的资金管理，只有提升全员参与资金管理的意识，才能最大限度提高资金管理的效果。工程项目投标前，成本管理人员和经营人员应对项目的盈亏进行全面、系统的分析，避免亏损项目。物资采购环节，建立健全物资采购价格指导监控体系，利用好集团公司集中采购平台，推进重点材料、物资集中采购，与有实力的优质供应商合作，推行多种票据支付方式，减少资金占用，降低财务费用。项目施工环节，项目管理人员除按项目节点积极回收进度款外，还应严控成本费用审批流程，树立“少花就是赚”的意识，严控不必要支出。建立备用金“黑名单”制度，每季度对挂账超过3个月的备用金进行通报，并将备用金清理情况纳入对基层领导的绩效考核中，贯彻谁审批谁负责的原则。对超过期限仍未清理且无正当理由的备用金申请人，从其工资、绩效中扣回备用金，并将其纳入备用金“黑名单”禁止其以后再申请备用金。对投标保证金、工程质保金等建立责任人档案，定期公布收回情况及剩余款项挂账情况，以便于责任人及时催收款项。

（二）降低受限资金，提高资金利用效率

对于各类保证金的缴纳，建筑施工企业在投标时，可以尽量向业主争取用投标保函替代现金缴纳投保保证金，用履约保函替代履约保证金。施工企业还可以积极争取向业主申请随工程的进度分阶段退还履约保证金，以减少对资金的占用。建筑施工企业还应建立良好的信用体系，如农民工工资保证金的缴纳，有些地方政府对此类保证金实行差异化管理，对信用良好，在当地连续几年内未发生过农民工工资拖欠行为的建筑企业不仅可以接受以银行保函、保证保险的形式缴纳保证金，还可以降低保证金缴纳比例甚至免缴纳保证金，这可以在一定程度上减少对企业资金的占用，使企业留有更多的流动资金，以保证工程项目的顺利进行。

（三）发挥信息化技术优势，严控项目垫资

国有建筑施工企业要控制项目垫资，一方面需要在投标前对业主的情况进行充分评估，包括其资金状况、履约能力、信用状况等，降低因业主履约造成的项目垫资风险。另一方面要善于运用现代化的信息技术对施工项目的成本进行测算和控制。如BIM技术的运用，它对项目实行模拟仿真搭建且具有可视化功能，可以通过模型直观地显示出工程进度计划，对工程项目的材料、设备供应过程进行优化，不仅可以保证施工进度，还可以节约运输和仓储成本，减少资金投入的同时提高项目毛利率。计算机将工程建设项目的所有信息、资源进行计算、优化和共享，从而达到节约采购成本、保证工程进度的目的。BIM技术的运用有利于加快项目结算进程，尽快帮企业回笼资金，减少垫资。项目建设期间业主拖延支付工程款，项目完工后数年仍然没有进行结算，这样的情况在建筑施工企业屡见不鲜。造成这些问题的一个重要原因除了业主自身的资金原因外，更多的是由于对项目变更项、结算数据存在争议。BIM技术可以提高设计图纸质量，减少施工阶段的工程变更从而减少这些问题的出现，更利于工程结算的及时完成，为施工企业及时回收资金提供了有利条件。

（四）做好清欠工作，提高资金周转率

对企业的应收账款，要严抓项目结算工作。要强化项目经理及其主要成员对项目结算收款工作的责任担当，明确从投标到结算收款完成全过程的经济责任人，并注意在平时将相关工程资料收集、整理完整，以便达到结算条件后，及时与业主方结算，尽快回笼资金。还应完善应收账款对账机制，规范对账流程和节点，明确对账人，做到对企业的债权心中有数。清欠部门应建立应收账款动态跟踪机制和预警机制，年初将应收账款回收指标下达到各基层单位，明确催收责任人。各基层单位定期上报应收账款回收进度及回收情况，做到每一笔应收账款都有人跟踪。定期召开清欠专题会，将挂账金额大、账龄长以及逾期款项作为重点清收对象。对拖欠时间较久的应收账款，企业应多关注业主方的经营状况，加大催收频率，必要时可以通过发函或诉讼，以便尽快回笼资金，降低坏账风险。还可以对应收账款的催收实施一定的奖励，根据催收难度的大小分配不同的奖励系数，以提高清欠人员的积极性。

（五）拓宽融资渠道，寻求新的融资方式

国有建筑施工企业除要继续深化与银行的合作外，还应积极寻求新的融资方式。有的地方政府为支持当地建筑业发展，出台了一些鼓励性政策，建筑施工企业应积极了解当地的此类政策，结合企业的实际情况，为建筑施工企业融资寻求新的突破口。如四川省德阳市人民政府在2020年6号文件《关于促进建筑业高质量发展的若干意见（试行）》中提出加大对建筑业的信贷支持力度，鼓励银行拓宽抵押品范围，鼓励银行业和保险机构合作开发适合建筑业特点的应收账款信用保险和质押贷款。国有建筑施工企业应充分利用此类政策，积极寻求与当地金融、保险机构合作，可以采用建筑材料、工程设备和应收账款等作为抵质押标的进行融资，也可以开展大型机械设备融资租赁等融资方式，选择成本低的融资方案。还可以向商业银行争取无担保、无抵押贷款，从根本上降低财务费用，以保证企业的健康持续发展。

三、结束语

资金管理是企业生存发展的保证，对国有建筑施工企业而言，要促进企业提质增效，必须加强资金管理。针对资金管理意识不强，受限资金多，垫资多，应收账款大、 融资渠道狭窄等问题，本文认为可以通过提升全员资金管理意识，严控垫资做好清欠工作，寻求新的融资方式来强化国有建筑施工企业的资金管理，提升企业的竞争力。