行政事业单位内控管理存在的问题及对策

王喜峰

（河北省河间市财政局 河北 河间 062450）

行政事业单位是非营利性机构，在财务管理问题上与营利性企业不同，核算工作较为轻松，但是，行政事业单位财务管理部门肩负着当地行政机关所赋予的特殊职责和重任，因此，行政事业单位财务管理应做好内部控制工作，不断提升管理水平和服务质量，促进当地的社会和经济发展。下面笔者就行政事业单位内控管理工作中存在的问题，以及行政事业单位财务管理内部控制与风险有效防范措施进行简要的论述，与读者共勉。

1 行政事业单位内控管理工作中存在的问题

1.1 对行政事业单位内部控制认知较差。目前大多数的行政事业单位相关人员对内部控制工作的认知度较低，对于内部控制的具体工作细则不够了解，虽然在一些单位设立了内部控制部门，但是工作流程不够明确，导致该部门并未发挥内控管理作用。

1.2 缺少完善的内控管理体系。诸多行政事业单位的内部控制管理制度内容侧重形式，没有对单位内部控制内容进行详细记录。例如，某单位的内部控制内容包括动态预算项目，但是单位的预算系统却没有及时更新维护，或者内部控制要点中关于合同账目分类的内容在具体实施过程中并没有做到有效划分，导致内控管理体系不完善。

1.3 缺少对单位内部风险评估重要性的认知。多数行政事业单位也缺少财务风险评估机制，对于一些风险问题没有给予重视，从而无法对风险进行有效控制。

1.4 行政事业单位财务人员欠缺，有待提升专业综合素养。目前单位普遍存在财务人员配备不足的情况，特别是人数较少单位，一人肩负会计、出纳、人事等多种岗位，在财务问题上专业知识不足，容易出现处理不当的情况。另外，单位财务人员年龄大，不善于运用计算机等现代技术，导致工作效率不高。

1.5 需要加快信息化内控体系建设。行政事业单位的信息化内控体系建设需要不断提高，目前的预算编制系统以及采购平台、政府公务之家等项目建设并不完善，资源整合存在技术难题，不能够使内控系统发挥重要作用。

2 行政事业单位财务管理内部控制与风险防范的有效措施

2.1 增强单位人员的内部控制认知度，提升单位人员的参与性。单位主要领导要对内控系统的建设需要给予高度的重视，并且要加强员工的内控管理以及风险防范知识的培训，提升单位财务人员的参与积极性，将单位职务进行合理的规划，确保工作质量。

2.2 建立健全行政事业单位内控管理机制

2.2.1 建立内控部门，监察部门担任负责人。单位还要建立内部控制部门，确定部门责任制定内控工作细则，定期对单位内控要点进行讨论商议，发挥部门职能，进而减少风险。

2.2.2 基层单位由于人员不足，可以考虑引进第三方核查的方式，定期对本单位的财务数据进行审计。

2.2.3 定期优化财务监督机制。行政事业单位的财务监管系统是单位进行内部控制的基础，在财务监督制度的制约下，进行行政事业单位的服务工作，保障服务工作的规范性，并且对各个控制要点流程方面进行监督，比如预算编制、采购等。

2.2.4 制定科学合理的风险评估制度。在完善了内控管理体系后，也要引进第三方评估机构，制定风险评估制度，确定风险评估的时间、流程以及评估标准的相关内容，尤其针对财务相关工作，必须经过科学全面地评估后，制定书面报告。最后由单位班子成员研讨关于书面报告的可行性，以此来降低财务相关工作的风险。

2.2.5 加强人员专业能力培训。财务人员要定期参加各种培训课程，学习关于发票、采购、一体化平台的操作等新知识，增强信息化技术能力。单位也要鼓励员工参加各种技能考试，并不断地完善相关的培训方案和制度，有效提升单位内部控制管理工作的质量。