对工会经审工作建立容错免责机制的思考

□北京市顺义区总工会经费审查委员会主任 陈军方

“人非圣贤，孰能无过”，中国自古就有“容错” 的思想，选人用人也遵循“忘其前愆，取其后效” 的原则。容错免责，是“给改革创新者撑腰鼓劲，让广大干部愿干事、敢干事、干成事”，是对工会经审干部的激励和保护。把“容错免责” 理念融入经审工作，也是充分发挥审计在监督体系中的重要作用，为经济平稳运行保驾护航的重要手段。经审工作应充分适应新常态、践行新理念，把容错免责贯穿审计工作始终，探索建立完善的容错免责机制。

一、容错免责机制概述

“容错” 本是计算机技术领域的术语，指“当系统在运行时有错误被激活的情况下仍能保证不间断提供服务的方法”。“容错” 按照字面意思理解就是“宽容错误”。本文讨论的“容错” 是基于“三个区分开来” 在改革创新中的容错。“免责”，顾名思义就是“免除责任”。在法学理论中，“免责” 一般是指出现了应该承担法律责任的情况，由于具备法定理由而免除责任。机制，指“机器的总体构造和工作原理”，又指“某个复杂的工作系统或某些自然现象的演变规律”。综上，容错免责机制是指对改革创新中出现的应当承担责任的情况，通过法律规范性文件明确免于承担责任的方式和制度。

二、建立容错免责机制的必要性

（一）贯彻落实“三个区分开来” 的重要措施

“三个区分开来” 的核心就是鼓励改革创新、容错免责。党的十八届六中全会通过的《关于新形势下党内政治生活的若干准则》 也明确提出：“建立容错纠错机制，宽容干部在工作中特别是改革创新中的失误。” 因此，工会经审工作建立容错免责机制，是贯彻落实“三个区分开来” 的重要措施和渠道。

（二）解决为官不为、激发工作积极性的有效途径

“三个区分开来” 就是为解决为官不为而提出的。为官不为的原因有跟多，有的是怠于履行责任，知法犯法的行为，对此当然不能适用容错免责；但也存在怕担责任而不敢为的情况，这就需要在审计时区分应对。建立容错免责机制能够促使经审干部摒弃“不求有功，但求无过” 的心态，鼓励改革创新，激发工作的积极性和主动性。

（三）更好地发挥审计监督作用的客观要求

审计是国家经济、社会健康运行的“免疫系统”，具有预防、揭示和抵御功能。工会经审组织要发挥好审计监督作用，就要当好“免疫系统”，还要担起推动改革、鼓励创新、维护地区经济繁荣稳定的责任。建立容错免责机制，对改革创新中的失误和错误宽容对待，不仅能够促进改革创新的积极性，也能够提高效率、减少改革探索中的成本。不死板地套用法律条文，实事求是地分析审计发现问题，有助于更好地履行审计监督职责，提高经审工作效率和审计威信。

三、对推动完善经审工作容错免责机制的思考

（一）坚持依法审计是建立容错免责机制的基础

依法审计是审计工作的基本前提，也是建立容错免责机制的基础。严格遵循宪法和基本法律法规，以是否符合中央决定精神和重大改革方向作为审计定性判断的标准。法律法规明确规定的违法违纪行为不属于容错免责的范围，要坚持依法审计的基本原则，严肃追责问责。只有在法规未明确规定的范围内进行改革创新、推动发展、先行先试的行为，才可纳入容错免责适用范围。容错免责机制是以依法审计为基础的，不能为明知故犯、以权谋私的行为免责。

（二）应加强顶层设计和对下级经审组织的指导

在广泛调研、充分实践的基础上，从顶层设计上考虑建立完善的容错免责机制，并在一定范围内收集相关案例、编写成册，以便各级经审组织学习和借鉴。也可从完善监督体系的高度，会同纪检监察机关、司法机关共同建立容错免责机制，形成监督合力。从顶层设计上建立容错免责机制，能够避免容错范围和容错标准的不统一。同时，加强对下级经审组织的指导，开展专门针对容错免责机制的培训，并在遇到问题时及时给予答疑解惑，这样也有利于各级经审组织参照执行。

（三）应明确容错免责的适用原则、标准和具体程序

要建立完善的容错免责机制，就必须明确容错免责的适用原则、标准和程序。对于能否适用容错免责，有四个方面需要考虑：一是看是否符合改革方向，即是在改革创新中符合中央决策部署、有利于改革发展大局、不明确违反法律法规的可以适用。二是看主观思想，是故意还是过失。参照刑法学理论，故意分为直接故意和间接故意，过失分为疏忽大意的过失和过于自信的过失。主观上明知会造成（不论是直接造成还是间接造成）损害后果而不管不顾的，不能适用容错免责，而疏忽大意或过于自信的情况则可以适用。三是看程序是否符合规定，经过民主讨论、集体决策的可以适用容错免责，而一意孤行、拍脑袋决策则不能适用。四是看是否造成了重大不良后果，未造成重大后果或不良影响且主动挽回损失、消除影响的，或参照刑法学的紧急避险理论，选择了不良影响较小的方式解决问题的，则可以适用容错免责，反之不可。

确定适用原则后，明确的标准和程序能够保证容错免责顺利实施，也能降低审计风险。必须要注意的是，标准要明确而详细，并尽可能地全面；程序中要包含集体讨论的环节，能否容错免责，不能是个人意见，而是要经过民主讨论、集体决策的。

（四）应着力提升经审干部的工作能力

习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的讲话中指出，审计工作面临“审计干部的能力和水平与建设高素质专业化干部队伍的要求还不完全适应” 的问题，总书记也提出过审计人员要“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”的要求，从顺利推进容错免责机制的角度，更要着力提升审计人员工作能力。要强化经审干部思想政治教育，大力弘扬“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献” 的审计人员核心价值观。要加强学习和培训，提高分析研判能力。要紧跟中央决策部署，准确领会改革方向，充分学习政治、经济、文化等多领域的知识，适应新时期审计理念和审计工作的发展。