借助科学的纳税筹划方法确保企业经济利益

严平平

进入新时期，纳税筹划对企业发展的影响越发明显，对此要更加严格要求。为使企业纳税筹划环节更加安全高效，企业需要根据最新税收政策制定科学的纳税方案，通过合适的筹划方法，降低企业税务支出成本，提升企业税后效益。基于此，文章首先归纳整理了纳税筹划的内涵和意义，接着分析了开展纳税筹划的重要性，最后就企业纳税筹划风险管理中存在的问题、问题成因以及有效处理措施进行论述。

纳税筹划直接影响着企业生产经营与整体效益，只有借助科学的纳税筹划方法才可以确保企业的经济利益，提升发展资本。但从现阶段情况来看，一些企业在纳税筹划环节存在几点问题。要详细分析目前企业纳税筹划中出现比较频繁的问题，结合分析情况制定恰当的解决对策，帮助企业制定合理、有效的纳税筹划方案，在帮助企业合法纳税的同时获得更高的效益，提升企业整体竞争力，推动企业长效发展。

一、纳税筹划概述

（一）基本内涵

纳税筹划是企业在目前国家有关部门和经济税收政策许可下，通过对各项有利的税收政策进行充分利用，适时调整生产经营的业务流程，借助科学的财务协调与先进的会计处理，灵活制定多种税收方案，在仔细查验后没有问题之后，选择最佳的纳税筹划，以此获得税后最大利润和集团最高价值。一般来讲，纳税筹划需要在众多方案中选择集团收益最大和税负最小的方案，随着税收政策的不断改变，纳税筹划势必会成为经济市场上企业降低税负成本的最佳选择。另外，纳税筹划具有专业性、合法性、经济性以及超前性等特点。

（二）实施的意义

1.可以增强企业整体收益

纳税筹划是企业利用科学方法进行的一种经济活动，是有效整合集团整体运转的经济活动，一定程度上降低了企业在税收方面的负担，增强了企业的整体收益。纳税筹划是通过利用税法中隐含的便利条件，在制定出的多个纳税方案中挑选出最合适的一个，以此来实现集团税后最大化利润。站在纳税筹划整体角度上看，纳税筹划不光不会影响国家财政税收，还会不断提升国家的税收。

2.可以减少企业税收风险

纳税筹划是可以帮助企业建设完善自身的经营模式，也是可以将国家政策和现实经济发展相结合的一种可行的税收方式，借助多样化的处理方式应对持续变化的企业税收情况，尽可能维护企业经济收益的健康发展。并从实际出发筹划和管理企业的内部财政问题，在这种大环境下实行纳税筹划从源头上提升员工的税收风险意识。另外，企业在应对税法和税率不断变化的现状时，可以更加清晰未来的发展方向，某种程度上减少了企业的税收风险，增强了集团收益水平。

3.可以有效提升企业竞争力

第一点，企业通过纳税筹划可以最终实现纳税人的最大化经济收益。在目前的宏观市场条件下，纳税筹划的迅猛发展对企业的经营管理能力提出了高标准、严要求。一方面，纳税筹划规划了我国的经济市场发展，另一方面，有利于帮助企业通过规范化与法治化手段来进行市场运作，提升了企业纳税筹划在新时期的发展速度。企业开展纳税筹划有利于调整企业机构与投资方向，企业借助多项优惠政策落实投资决策和优化结构等，以此降低税负，从而获得产业结构的完善与生产力的优化布局。科学纳税筹划有利于增强企业本身的财务管理能力。企业想在市场竞争中占有一席之地，就一定要对企业的理财、经营和投资等环节开展全方位筹划，基于此，可以看出纳税筹划是维护企业在市场经济中强化竞争力的主要手段之一。

二、企业开展纳税筹划的重要性

（一）企业发展的必然趋势

我国市场中的各行各业在经济实力稳健的同时激发了竞争关系。立足于长远角度看，企业在生产经营期间通过科学地减少成本，才可以在竞争激烈的市场中强化自己的优势，为企业长效健康发展夯实基础。在此环节中，企业主要部门也要主动挖掘税收经验，以此推动企业高效率工作。另外，我国税务部门也要持续健全并调整有关的税收法律条款。在这个环节中，企业要始终根据市场发展变化，强化自身的内部纳税规划，改变企业纳税制度，结合税法调整、规范内部业务，从而推动企业的经济效益改善。由此可知，企业有关负责部门和管理人员有必要对纳税筹划进行落实。一定程度上，这部分工作的落实能够有效确保企业长效健康发展，同时强化企业经济效益，让企业在激烈的市场竞争中占据有利地位。

（二）企业纳税筹划的基础就是现行税收政策

经济的进步发展会推动市场经济不断发生变化，现在的税收政策也在不断进步完善。在此状况下，企业需要持续优化税收政策，立足于企业的现实情况，结合自身生产经营现状，对税收统筹进行科学规划，为企业健康长效发展保驾护航。站在客观层面上看，我国税收制度并非是单一的，其具有多样性特点。在此前提下，进行纳税筹划期间，企业开展的税收也存在多样性特征。因而，企业目前推行的税收制度恰好是企业落实税收筹划的基础。

（三）充分保障企业的合法权益

在企业建设发展的过程中，根据我国颁布的税收政策，纳税不光是义务也是权利的体现。第一点，企业必须纳税。在这一环节中，企业在纳税时可以结合自身公司发展状况与我国执行的税法合理地优化计划，基于此，可以充分确保企业自己的利益，也能够更好地履行企业所承担的责任与义务。第二点，在进行税收筹划期间，企业能够获得丰富的实践经验，可以降低一定的生产成本，同时结合有关税收政策的扶持，对税收开展科学且合理的筹划，从而更加有效地维护企业自身的经济利益，确保企业的长久发展。

三、企业纳税筹划管理中存在的问题

由于纳税筹划对新时期的企业进步发展具有重要意义，因而对其进行风险管理就成为了重要的落实环节。但从现阶段我国企业的纳税筹划风险管理情况来看，现实情况并不乐观，其中存在一些问题，导致风险管理工作没有实现预期结果。

（一）企业大多缺乏对纳税筹划风险管理的重视

纳税筹划风险管理是一个新型的管理工作，要想实现真正落实，必须从思想上对其加以重视。以此才可以促进企业自身针对这部分管理工作进行认真研究和推广。但是因为纳税筹划自身并非是收效快速的举措，因此企业领导人员通常对其比较忽视，反而将大量的时间投入到企业生产经营等方面上。这种思想领域的不重視势必会造成纳税筹划风险管理工作在多个方面存在程度不一的问题，其管理成果也通常不如人意。

（二）没有健全的企业纳税筹划风险管理相关运行机制与内控制度

针对纳税筹划风险管理来讲，该工作需要过硬的专业性与广泛联系性，和企业内部多个部门都有着密切联系，需要企业内各位员工共同协作、紧密配合才可以实现预定的管理目标。为此，企业在落实纳税筹划风险管理时一定要制定一套健全的管理运行机制与内控制度，有效给予保障和支持。但是从目前大多数企业的现实情况分析，公司内部明显缺乏健全的管理制度与内控制度，致使部门间没有进行有效交流，相关资源没有获得优化配置，最终使得纳税筹划风险愈演愈烈。

（三）负责纳税筹划风险管理工作人员专业素质较低

我国的税法制度在不断变化调整，企业的经营规模也会不断发展壮大，这些变化都要求纳税筹划和相关风险管理要紧跟时代发展开拓创新。这一点需要高专业、高水平的纳税筹划工作人员加以支持。但现阶段该行业内的工作人员无法满足在专业素质上的要求，导致风险管理工作无法进行优化创新和有效落实。

四、企业纳税筹划问题的成因分析

（一）纳税筹划宣传指导工作还不成熟

我国税法以国务院下发的暂行条例为主，每年纳税部门还会颁布相关的补充条例。这样的做法极易导致征税和纳税双方就某项具体问题而产生矛盾，有法可依还难以实现。现阶段纳税筹划组织权威性的宣传力度与影响力较弱，导致其影响受到限制。很多纳税人没有充足的纳税筹划认知，不能对纳税筹划的现实活动进行有力指导。加之纳税筹划在我国开始较晚，大多数企业并未真正理解纳税筹划的重要意义，单纯地认为纳税筹划就是最大程度减少税负。但实际上，纳税筹划的根本目的是减轻税收压力，但在选择纳税筹划方案时，缴税最少的方案并非是最适合企业的方案。除了缺少纳税筹划经验外，纳税筹划相关理论研究也处于入门阶段，政策研究与理论基础匮乏，也成为了限制我国纳税筹划向前发展的重要原因。

（二）纳税筹划风险控制体系不完善

第一点，大多数企业设置的财务机制并不适合建设纳税筹划风险防控体系。企业的财务部门通常含有会计和出纳两个岗位，纳税筹划的工作人员主要是企业内部的财税人员，通过税法知识给企业进行纳税筹划风险预判和控制的水平不足，无法有效帮助企业进行合理纳税筹划和风险控制。第二点，缺乏风险管理制度。目前针对现实税收问题的实践管理经验太少，有关纳税筹划设计方案、涉税人员责任划分、纳税环节监督方式以及涉税事件处理流程的管理制度还需要持续完善，致使企业不具备充分有效的纳税筹划风控体制。

（三）纳税征管与税法准则执行力度不足

我国基层税务执法规范性不足、纳税征管能力薄弱，这也成为企业担心纳税违法行为的重要因素。因为征管思想、征管技术以及人员素质等多项环节的薄弱，我国纳税征管能力和国外国家相比具有明显差距。征管水平的薄弱导致了纳税腐败、偷税漏税和人情税等问题严重。而偷漏税的收益远大于纳税筹划的收益。致使企业没有开展纳税筹划的积极性。税法法规没有获得有效落实，企业违法行为的成本又比较低，致使纳税人在衡量成本与利润后纷纷选择违法行为而非依靠纳税筹划来减轻税负。

五、企业纳税筹划管理问题的应对策略

（一）领导者要积极转变管理思维

企业领导者的想法观念直接影响着企业生产经营发展的方向，因而当前企业的领导人员必须根据新时代的市场竞争现状主动调整思路，将纳税筹划和风险管理放在集团管理的首要位置，以此来促进有关工作的落实与开展。在现代企业管理工作中，领导者要首先关注宏观战略方面的管理，而非是具体经营的点点滴滴。为此，企业领导者要适时转变思想观念，对企业管理进行宏观掌控，根据企业发展的现实需求对各项工作统筹规划，特别是纳税筹划风险管理环节，要将其视作一项需要长时间规划的工作进行部署，制定合理的风险管理方案，以此增强纳税筹划风险管理的战略高度，最终实现企业风险管理能力的持续提升。

（二）建立健全纳税筹划风险管理体系

在纳税筹划风险管理体系中，内控制度、管理体系以及其他有关机制的完整度对最后的管理能效起着直接影响。因而，针对目前存在的问题，企业需要不断完善相关配套机制和体系。第一步，在管理体系上，企业需要搭建一套针对纳税筹划风险管理的科学框架。一方面要针对这部分工作组建专业的管理部门，同时召集专业人员，让这些人专门负责这部分工作，确保风险管理的专业化。另一方面针对风险管理搭建多部门合作机制，加深部门间的紧密度，以此让风险管理能够更契合企业发展过程中业务开展与管理工作的现实需求。

第二步，在内控制度层面上，企业需要针对内部不同部门所需的利益进行协调与分配并制定相关制度，理清内部利益关系，同时强调纳税筹划数据控制的重要性，让每个部门均可以明白自己所处部门在纳税筹划中的责任，从而方便企业内部认真执行内控制度并确保纳税筹划数据的准确性和有效性，以此确保风险评估工作的准确无误。

第三步，在风险预警机制方面，企业需要搭建一套健全的数据信息采集机制和风险评估机制。数据信息采集机制要清楚企业内部部门在财务活动和生产经营数据方面的责任，同时提升纳税筹划部门和财务部门在数据分析与审核方面的职能，从而保证企业活动中的各项数据可以真实体现出企业的现实经营状态。另外，还需要提升企业财务管理信息体系的建设，从而实现信息化的数据信息采集，增强工作效率。风险评估机制需要结合企业纳税情况制定出全方面的、合理的风险等级、出现频率和危害等级的评估和预警机制，同时结合此提供对应的风险控制措施，便于在风险出现时能够及时预警并快速采取有效手段。

（三）持续深化从业人员教育培训

提升纳税筹划风险管理的水平，离不开人力资源方面的支持。为此，企业与有关部门需要重视对相关工作人员的职业教育，从而持续增强从业人员的总体水平能力。在企业角度上，企业需要为相关工作人员提供全面的学习条件和职业发展空间。可以定期开展培训将管理人员送到专业学校展开学习，强化自身专业知识与工作技能。另外，企业要建立内部良性竞争制度，通过福利奖励、人性化管理等方式调动风险管理人员的工作积极性，以此组建一支高素质、高能力的专业工作团队。在社会角度上，财务管理机构和各大院校也要主动开展纳税筹划风险管理人员的人才教育工作，持续为社会输送专业人才，以此满足当前社会对于纳税筹划人员的实际需求。除此之外，企业和社会要紧密联系，一同落实纳税筹划人才的教育工作。比如企业可以和学校进行合作，借助定向培养方式为在校学生提供实习的机会，让学生在接受教育时期就可以具备过硬的纳税筹划风险管理能力。又或者企业可以聘请专业的讲师进入企业给员工进行座谈会，给企业内部工作人员进行有力指导，确保内部人员可以具备完善的专业理论，更充分地实践工作。

综上所述，随着税法的不断优化改善，纳税筹划在企业生产经营中的影响越发明显，要求越发严格。为了强化企业纳税筹划能力，必须要根据现代国家实施的税收政策，结合企业生产经营现实需求，合理制定纳税筹划方案，提升纳税筹劃风险防控机制，在降低税务风险发生的同时确保企业整体收益，提升企业整体竞争力，实现企业健康、长效发展目标。