国有企业财务资金管理风险防范及对策研究

狄凯鸿

摘要：国有企业在经营与发展的过程中，只有不断提升财务资金管理风险防范水平，才能使其步入科学化发展轨道，但一些国有企业在财务资金管理风险防范方面仍然比较薄弱，导致其经营过程中面临一些风险，国有企业对此应当有清醒的认识。本文在简要分析国有企业财务资金管理风险防范重要性的基础上，重点分析了国有企业财务资金管理风险防范的基本现状，特别是存在的问题，最后围绕如何提升国有企业财务资金管理风险防范能力，提出优化对策。

关键词：国有企业;财务资金管理;风险防范

在国有企业改革持续深化的新形势下，国有企业迎来了新的发展机遇，特别是随着混合所有制改革的不断深化，对国有企业发展具有很强的推动作用。国有企业普遍具有较强的经营与发展能力，而且内部管理工作也相对比较完善，特别是很多国有企业都高度重视财务资金管理风险防范工作，与过去相比有了很大的提高。但也要看到，由于財务资金风险具有客观性的特点，尽管国有企业在这方面不断加大力度，但仍然存在一些薄弱环节，需要国有企业认真面对，也需要采取有效措施在促进财务资金管理风险防范方面加大力度。对此，国有企业既要深刻理解加强财务资金管理风险防范工作力度的重要性，也要对财务资金管理风险防范工作存在的问题有清醒的认识，特别是要着眼于解决存在的问题，采取更加有效的措施，运用科学的方法，实施严格的管控，努力使国有企业财务资金管理风险防范工作实现更大突破。

一、国有企业财务资金管理风险防范的重要性

资金是国有企业经营、发展、创新的“血脉”，对国有企业可持续发展具有很强的支撑作用。国有企业应当深刻认识到加强财务资金管理风险防范的重要性，只有这样，才能使财务资金管理风险防范步入良性发展轨道，进而促进国有企业科学和健康发展。

深入分析国有企业财务资金管理风险防范的重要性，主要是：国有企业只有大力加强财务资金管理风险防范工作，才能够为国有企业发展创造理想的环境，特别是由于财务资金风险具有客观性，但通过有效的方法和措施能够达到防范的目的，进而将财务资金风险降低到最低程度，这对于促进企业可持续发展具有至关重要的支撑作用，如有的企业构建了相对比较完善的财务资金管理风险防范机制，特别是对财务资金的使用、管理不断加大力度，有效控制了各类风险，进而为企业可持续发展创造了良好的条件;国有企业只有大力加强财务资金管理风险防范工作，才能使国有企业的财务资金管理体系更加完善，这其中至关重要的就是通过将“管风险”与“管发展”进行有效结合，可以构建更加科学、有效的财务资金管理体系，特别是能够使财务资金管理融入各个方面，如国有企业在开展投融资业务的过程中，通过加强财务资金管理风险防范工作，既能够有效防范和控制投融资风险，也能够促进投融资业务科学发展;国有企业只有大力加强财务资金管理风险防范工作，还能够进一步提高财务资金的使用效率，例如有的国有企业能够正确处理好长期资金与短期资金的关系，通过科学配置资金，最大限度提升资金使用效率，不仅降低了企业成本，而且从另一个角度提高了国有企业的经济效益。

二、国有企业财务资金管理风险防范的基本现状

国有企业普遍具有规范化管理的意识和能力，而且通过多年的改革和创新，内部管理工作相对比较完善，特别是随着现代企业制度越来越深入人心，很多国有企业在财务资金管理风险防范方面都形成了一定的经验，并取得了一定的成效，表明绝大多数国有企业财务资金管理风险防范工作相对较好。

有的国有企业高度重视财务资金管理风险防范科学化建设，对财务资金管理风险防范工作进行了科学安排，将其纳入财务会计工作当中，规模较大的企业还建立了相对比较完善的运行机制，大力加强制度建设，在很大程度上促进了财务资金管理风险防范工作向纵深开展，而且呈现出良好的发展态势;有的国有企业则高度重视财务资金管理风险防范系统化建设，不断健全和完善财务资金管理风险防范工作体系，不仅发挥财务会计部门的作用，而且对各个部门在财务资金管理风险防范方面提出了明确的要求，使财务资金管理风险防范工作的整体水平相对较高;有的国有企业则更加高度重视财务资金管理风险防范综合性建设，不仅对财务资金管理风险防范工作进行了系统安排，而且还将其融入国有企业经营、管理、发展等各个领域，使财务资金管理风险防范的融合性、互动性更强，如有的国有企业在开展财务资金管理工作方面更加重视风险管理工作，特别是进一步优化和完善内部控制模式，强化内部控制工作的拓展性，同时也要求在开展财务分析工作的过程中，融入财务资金风险防范相关内容，但很多企业在这方面的分析相对比较简单，尽管能够对财务资金管理风险防范起到一定作用，但效果并不理想;有的国有企业则更加重视财务资金管理风险防范能力建设，大力加强财务会计人员的教育和培训，不断提高其风险意识，同时也对与之相关的管理人员、业务人员进行了引导，使国有企业财务资金管理风险防范能力与过去相比有了一定的提升，但仍然有一些人员对财务资金管理风险防范没有给予足够重视，甚至存在“事不关己，高高挂起”的心理。

三、国有企业财务资金管理风险防范存在的问题

（一）财务资金管理风险防范意识相对薄弱

尽管从总体上来看，绝大多数国有企业对财务资金管理都比较重视，而且在组织实施的过程中也不断加大力度，但仍然有一些国有企业财务资金管理风险防范意识不强，直接导致财务资金管理风险防范工作无法取得预期的成效，甚至出现了一些风险。例如：有的国有企业没有制定科学和完善的财务资金管理风险防范制度，财务资金管理风险防范工作的规范化水平不高;有的国有企业尽管也制定了一些有针对性的财务资金管理风险防范制度，但在组织落实方面缺乏执行力，财务资金管理风险防范制度形同虚设，监督、检查、奖惩机制不够完善，财务资金管理风险防范工作无法落到实处，这也在很大程度上制约了国有企业财务资金管理风险防范工作的有效性，需要引起国有企业重视。

（二）财务资金管理风险防范思路缺乏创新

对于国有企业来说，要想使财务资金管理风险防范取得良好的成效，至关重要的就是要适应形势发展需要，不断创新财务资金管理风险防范工作思路，但有的国有企业财务资金管理风险防范思路缺乏创新的问题仍然比较突出。例如：有的国有企业在财务资金管理风险防范方面，没有将全面性、全员性、全程性作为重要的原则，直接导致财务资金管理风险防范工作出现了很多漏洞，特别是还没有将“质量管理”融入到财务资金管理风险防范工作当中，财务资金管理风险防范的整体水平仍然不高。财务资金管理风险防范思路缺乏创新，也表现为有的国有企业还没有建立比较完善的财务资金管理风险防范体系，比如在预算管理方面还没有进一步强化全面预算管理的作用。

（三）财务资金管理风险防范模式比较传统

对于国有企业来说，要想使财务资金管理风险防范实现更大突破，需要不断创新工作模式，但一些国有企业在这方面还没有进行深入研究，财务资金管理风险防范模式缺乏创新的问题仍然比较突出。例如：有的国有企业还没有构建科学、完善、系统的财务资金配备体系，没有正确处理好融资期限，对长期融资、中长期融资、长期融资的使用不当，进而引导了企业的偿债风险等。有的国有企业不注重加强和改进财务资金的有效整合，不仅资金使用效率不高，而且在配置的过程中不注重向科技创新倾斜。有的国有企业不注重将信息技术应用于财务资金管理风险防范工作当中，如没有运用数据挖掘技术收集和分析与财务资金管理工作相关的各类数据，在综合分析方面缺乏实效性，无法为国有企业提供更具价值的参考。

（四）财务资金管理风险防范方法有待优化

一些国有企业没有对财务资金管理风险防范方法进行科学设计，直接导致财务资金管理效能化水平不高。例如：有的国有企业没有对企业可能出现的各类风险进行深入、细致的调查和分析，资金“风险点”排查、监测、管理、化解能力相对比较有限。有的国有企业则没有将财务资金管理风险防范，与内部控制、财务风险管理等进行有效结合，持续优化和完善财务资金管理风险防范机制与制度的能力不强，如没有将PDCA循环应用于财务资金管理风险防范工作当中，对日常开展财务资金管理风险防范工作中形成的经验没有进行有效总结，对于存在的风险因素没有制定有效的方案，在构建财务资金管理风险防范“长效机制”方面相对落后。

四、国有企业财务资金管理风险防范的优化对策

（一）提高财务资金管理风险防范意识

只有具备强烈的财务资金管理风险防范意识，才能使这项工作取得实实在在的成效。对此，国有企业应当进一步强化财务资金管理风险防范意识，将其纳入到企业整体发展战略当中，对财务资金管理风险防范进行科学设计、系统安排和深入实施。例如：国有企业应当大力加强财务资金管理风险防范的投入力度，既要成立专门的组织机构，或者明确各个部门的责任;也要配备专业化的管理人员，同时也要对国有企业所有员工进行教育，使他们在开展工作的过程中时刻绷紧“风险”这根弦，只有这样，才能使财务资金管理风险防范形成强大的合力，构建“人人参与、人人监督、人人管理”的有效运行机制。提高财务资金管理风险防范意识，也需要有效发挥各个方面的作用，不断强化财务资金管理风险防范的整体性和系统性，如通过建立相应的协调机制、互动机制以及衔接机制，使预算编制更多的体现业务部门的“意图”。

（二）创新财务资金管理风险防范思路

思路决定出路，国有企业在开展财务资金管理风险防范工作的过程中，应当把创新财务资金管理风险防范思路上升到更高层面，努力运用新理念、新思路、新思想促进财务资金管理风险防范水平迈上新台阶。例如：将财务资金管理风险防范纳入到企业文化当中，既要加强对员工的教育和引导，也要发挥风险文化的导向功能，使财务资金的各类风险能够早发现、早预防。创新财务资金管理风险防范思路，也需要构建资金“风险点”排查、监测、管理、化解机制，除了要发挥国有企业自身的作用之外，也可以聘请“第三方机构”协调国有企业开展财务资金管理风险防范工作，如开展经常性的财务检查、内部审计等工作，找出国有企业财务资金面临的风险因素，制定科学的整改方案，这对于防范和控制可能出现的财务资金风险具有很强的支撑作用。此外，国有企业也需要将财务资金管理风险防范与业务进行有效结合，特别是对于资金投入较大的各类投资项目进行有效的监督与管理。

（三）改进财务资金管理风险防范模式

为了能够使国有企业财务资金管理风险防范实现更大突破，国有企业应当深入研究有效的财务资金管理风险防范模式，努力使财务资金管理风险防范能够更具有针对性。在具体的实施过程中，国有企业应当把“防风险”与“促发展”进行有效结合，在防范财务资金风险的基础上推动财务资金使用的科学化。例如：通过建立资金有效配置体系，能够使资金的使用效率更高，如国有企业融资应当正确处理好长期、中期、短期融资的关系，在资金的使用方面应当进行科学合理的配置，避免出现偿债风险。此外，国有企业还要从提升可持续发展能力和竞争能力入手，将有限的资金用于技术创新、转型升级以及拓展市场等重要领域。要将信息技术应用于财务资金管理风险防范工作当中，如运用数据挖掘技术收集和分析各类财务数据，找出存在的漏洞，制定有针对性的解决措施，努力在化解财务资金风险方面更具有战略性和前瞻性。

（四）优化财务资金管理风险防范方法

对于开展财务资金管理风险防范工作来说，只有运用科学的方法，才能使其取得实实在在的成效。对此，国有企业应当积极探索符合自身实际的财务资金管理风险防范方法，特别是要在全面管理、全员管理、全程管理方面狠下功夫，努力使财务资金管理风险防范融入企业整体发展战略、融入各个领域、融入各项业务工作。要将PDCA循环应用于财务资金管理风险防范工作当中，做好财务资金管理风险防范工作计划、执行、检查、处理四个方面的工作，并促进四个方面有效循环，通过构建财务资金管理风险防范“闭环系统”，最大限度提升财务资金管理风险防范水平。要将“质量管理”应用于财务资金管理风险防范工作当中，进一步优化和完善质量管理体系，明确财务资金管理风险防范责任部门、责任领导和责任人，同时还要将激励和约束机制与质量管理进行结合，对于在财务资金管理风险防范中发挥积极作用的给予奖励，反之则给予一定的惩处。

五、结束语

综上所述，尽管从总体上来看，国有企业普遍具备较强的发展能力，而且管理体系比较完善，特别是通过多年的经营与发展，已经积累了比较丰富的管理经验，但在新的历史条件下，特别是在国有企业改革加速推进的新时代，一些国有企业在财务资金管理风险防范方面还存在很多问题，比较突出的就是财务资金管理风险防范意识相对薄弱、财务资金管理风险防范思路缺乏创新、财务资金管理风险防范模式比较传统、财务资金管理风险防范方法有待优化。对此，国有企业应当将财务资金管理风险防范上升到战略层面，特别是要将财务资金管理与财务资金风险防范进行有效融合，采取切实有效措施认真加以改进，重点要在提高财务资金管理风险防范意识、创新财务资金管理风险防范思路、改进财务资金管理风险防范模式、优化财务资金管理风险防范方法等方面加大力度，最大限度提高国有企业财务资金管理风险防范水平，为国有企业健康发展提供保障。

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