企业内审与内控工作之间的关系探究

陈娟

摘 要：我国经济的高速发展为企业的运营创造了更为稳定的环境，但随着全球经济形势的影响，企业要想保证自己在稳定的状态下发展，需要从自身出发，对内注重内审与内控工作的关系，并且要发挥内审的作用，提高内控的水平，以便增强企业的竞争力，优化企业内部资源分配，实现企业经营的战略目标。企业在经营的过程中不仅有机遇更有挑战，同时企业也会面临更多的经营风险，为此企业应认真分析和总结内审与内控工作之间的关系，有助于企业提升内部风险的防范措施，并提升资源的利用率，实现企业可持续发展。本文在总结企业内审与内控工作之间关系的基础上，对优化内审与内控的工作提出解决对策，以便企业强化管理能力，实现企业经营发展规划目标，促进企业可持续发展。

关键词：企业;内审;内控;关系

我国市场经济飞速发展，对于企业的经营来说既是机遇也是挑战，企业的生产管理应该注重分析好内外环境，以便提升应对风险的能力，实现企业经营的战略规划目标。对于企业风险的防控能力提升需要企业注重内审和内控工作的协调统一，虽然两者之间工作有明显的不同，但是可以发挥两者的相互协调和相互促进的关系，确保企业有效地利用内审和内控的作用，提升企业的管理能力，缩减企业的经营成本，合理地规避企业的经营风险，有利于提升企业的经济效益，达到企业经营管理的效果，对于企业应对市场的挑战以及走可持续发展道路都有更为实际的意义。

一、企业内审与内控的涵义

1.企业内审

企业的内审是一个监督的工作，是企业内部管理主要工作内容，我国对企业内审的建设和管理制定了相关的政策法规，所以企业内审需要在法律法规规定下开展，主要是企业在开展生产经营的过程中，内审发挥监督的作用，对经营活动进行审查和评价，以便企业合理地安排资金的使用，有序地开展经营活动，所以企业内审也是一个系统工作，通过内审能够有效规避企业的风险，提升企业的管理能力。企业内审具有目标性、独立性、约束性、监督性、全面性和客观性的特点。企业内审工作的目标就是通过内审工作的开展确保企业经营活动顺利进行，以便企业提升经济效益，所以企业内审具有目标性。企业的内审工作具有独立性，内审工作的开展具有自己的行为规范，不受其他部门工作的影响，企业的内控主要是对内部控制的服务，与审计工作还有一定的差异，企业内审具有独立性特点。企业内审工作的开展有利于企业管理水平的提升，企业通过内审工作能够降低企业不利因素的影响，内审的结果反馈给企业的管理者，这样企业改革对员工工作行为规范，便于更好地开展对员工的管理，内审具有约束性。企业内审虽然工作不受其他部门的影响，但需要其他部门的配合，提供准确的信息，避免内审工作开展不畅，企业的内审具有全面性，也客观地收集企业生产经营的信息，以便发挥审计的作用，提高企业的经营优势。

2.企业内控

企业的内控主要是注重企业的内部管理的制度化建设，内部控制工作开展的主要目标是规范企业的经营行为，为企业的发展、实现良好的经营提供保证，企业的内控管理可以保证资金和资产的安全，对企业的经营管理进行制度建设，以便提升企业的经营效率，提高企业经营活动的规范性，内部控制是一个内部管理的自我规划、自我调整、自我约束以及自我控制的手段。企业内控包括内部环境、控制活动、风险评估、内部监督、信息沟通等。随着企业不断发展经营，企业内控的范围更为广泛，内控管理也需要建立制度化、动态化、科学化、规范化的制度，以便企业发挥内控的作用，提升企业的管理水平，促进企业的发展。同时企业内控管理也具有全面性、动态性、监督性、风险性、控制性等特点。只要企业开展经营就要涉及到内控管理的内容，内控管理需要企业内部所有部门的积极配合，同时按照内控管理的工作要求，我们总结内控管理要素变化之快，很多关键要素和潜在要素识别不准确，会增加企业的经营风险，为此需要企业对内控加以控制，才能有利于实现企业的经营目标，增强企业的竞争力和战斗力，实现企业科学发展。

二、企业内审与内控的关系

企业内审和内控工作都有自己的工作内容，但它们都是企业发展经营不可缺少的重要因素，站在企业发展的全局角度来说，企业内审和内控工作具有相似之处，它们之间存在着较为紧密的联系，它们的作用都是能够帮助企业实现经营的战略目标，也有利于企业的现代化建设。企业内审和内控工作对企業的生产经营都有重要的作用，但是两者之间依然是相互影响的，企业内审工作的开展对内控工作有积极的促进作用，不仅有利于内控工作建立完善的制度基础，还能提升工作效率。内控工作的开展也强化了内审的作用，规范企业的内部管理工作要求，两者都能提高企业的财务管理质量，合理地规划企业资金的使用和安排，确保资源得到最大化的利用，企业要优化内审和内控的作用，能够提升企业的管理和控制能力，对企业的发展起到积极作用。下面就两者的关系略述如下：

1.企业内审是内控工作的重要组成部分

在企业内部管理工作中，内审和内控工作对企业的生产经营都有影响力，主要是内审发挥监督的作用，对企业内部经营活动、生产行为等的监督，能够及时和准确地发现管理工作存在的短板和弊端，对企业完善内控制度具有积极的促进作用。而且内审工作还可以评估企业内部管理的潜在风险要素，这样保护了企业内控制度的执行力，也有利于企业提升解决管理问题的能力，减少企业的经营损失，可以说内审是保证企业内控发展的有效措施。

2.内审工作的开展有利于强化内控工作的控制力

内审对于内控工作来说有相同点也存在独立性，主要是企业通过内审，能够客观地评估内控工作制定建设是否完善、内控的执行力强弱以及内控存在的风险要素等，内审部门与其他部门建立有效的连接，共同监督内控制度的执行过程，也公正地对内控的发展营造良好的环境，以便促进内控制度的完善，内控工作不断地延伸，内审工作还能够提升企业内控的工作效率，对内控工作的发展具有再控制力。

3.内审工作能够有效地推动内控风险评估机制的落实

企业内控经营和管理过程中存在风险，主要是内控管理跟随着企业经营过程的改变而改变，同时内控管理的内容比较复杂，内控管理的整体工作要求要全面，但是因为企业对内控制度的实施把控不到位，这会增加内控管理的风险。企业内审工作开展对内控风险要素的识别以及整理具有积极的作用，内审工作是在结合企业日常工作管理的基础上，并融合企业的发展现状，以便将风险评估落实到企业的各个部门以及经营活动之中，在规定时间内做好业务流程跟经营活动的检查工作，及时筛选出影響企业战略目标实现的风险因素并加以控制，来进一步强化企业自身的内部控制风险规避质量。企业开展内审工作要注重工作方式方法的选择，有效地对企业运营风险进行评估和处理，进一步遏制风险的发生，提高企业的内控水平，建立有效的企业发展规划。

4.企业内审工作为内控工作的开展营造良好的工作环境

企业内审的作用就是监督和指导的作用，企业内审要明确监督的职责，还要根据企业的发展特征不断地优化企业管理，为企业内控工作的开展营造良好的工作环境，也保证了内控工作制度的顺利落实。通过内部审计制度的应用，能够对企业内部控制的流程起到良好的评估效果，提高内部控制工作的严谨性和合理性，还能对存在的不合理现象给予纠正，健全企业内控制度，也提升了企业资金使用的合理性，避免浪费等现象的发生。因此说内部审计工作的开展，能够为各项内部控制体系的落实奠定良好的基础，也是保障内部控制体制有序开展的重要保障。

三、企业内审与内控工作现状

企业内审与内控工作的发展都是想要促进企业稳定经营，并且保证企业内部管理工作水平和质量，实现企业的经营管理目标，但是目前企业对内审以及内控工作出现混淆，导致内审与内控工作制度无法发挥应有的作用，不仅没有对企业内部管理起到积极的作用，还导致企业无法建立完善的制度体系，阻碍企业的发展。

1.企业内审和内控工作环境不稳定

企业管理者将所有的精力和关注点放在经济效益最大化方面，对内审和内控工作的认识不到位，重视程度低，企业内部没有建立完善的内审和内控工作环境。企业管理者的思想意识有限，也限制了其他人员对内审和内控工作的认识，使得内审和内控工作的职责划分不清楚，分工不明确，无法将具体责任落到实处，导致企业内审与内控工作形同虚设。企业的内审与内控工作重要性宣传力度不够，宣传的方式单一化，这会造成内审与内控工作的制度建设不完善，业务开展方法单一，阻力很大，会给企业的内部管理和经营埋下安全隐患，不利于企业走现代化的发展道路。

2.企业内审与内控工作缺少独立性

企业对内审与内控工作认识不全面，日常工作中常常将内审与内控工作融合在一起混为一谈，两者的工作制度建立受到企业管理者思想意识的制约，缺少独立性。企业对内审与内控工作的整体工作职责不清，具体的工作内容与作用掌握不全面，单纯地将内审与内控工作作为财务部门的内容之一，让财务部门负责，这会降低内控与内审工作的权威性，随着时间的推移，财务人员难以顾及到内审与内控工作，对于内审与内控工作的检查也是应付了事，经常使用以前的数据内容，没有对目前企业的实际经营状况做细致的分析和总结，都是为了完成工作而工作，也不利于企业依据内审和内控数据开展企业的内部管理工作，必然会降低企业内部管理和控制的效果。

3.企业内审与内控制度体系不完善

企业对内审与内控工作不重视会直接限制两者的制度体系建设，企业缺乏系统的内控和内审制度体系，缺少专业的工作人员，工作人员实际开展工作的时候职责划分不清晰，没有组织结构的约束，开展的工作主观性很强，企业虽然按照相关的企业管理工作要求制定了内审与内控的制度，但是长期没有对制度内容和工作流程进行更新，以往的工作要求与新时代企业的发展现状脱轨，不利于企业开展内控和内审工作，造成内审、内控工作与企业发展不协调。企业内审与内控工作的监督机制不健全，监督工作的整体工作权限受限，监督工作不全面，在监督内审和内控工作的时候，不能及时地发现内审与内控工作存在的问题，形成的监督报告可用性不强，导致内审与内控工作的效果不明显。

4.企业内部各部门之间缺乏沟通，导致数据信息传递不及时

企业内审与内控工作都有全面性的特点，需要企业内部各个部门的有效配合，但是由于企业内部部门之间缺乏有效的沟通，大家都是独立的个体，相互之间连接少，这会增加内审与内控工作的数据收集、整理的工作难度，也会增加工作人员重复上报数据的工作量，不利于企业内审与内控工作的开展。企业内部各部门对内审与内控工作的意识淡薄，工作的积极性低，加上企业对内审与内控工作忽视，所以内审与内控工作信息传递不畅，也会降低内审与内控的信息化水平，不利于企业构建完善的信息系统，信息系统的数据共享不到位，相关的工作模块设定不合理等现象也会降低系统的使用率，阻碍企业的现代化发展。

5.企业的内审与内控风险意识弱，风险管控不及时

企业内审与内控工作的风险意识弱，缺乏风险的管控机制，导致企业对风险要素的评估不准确，很多潜在的风险要素不能及时地被发现，这会增加企业整体的内审与内控工作风险。企业经营面临的市场环境越来越复杂，企业的风险种类也在逐步增加，但是因为企业对风险的管控不到位，缺乏完善的风险预警机制和防范对策，不能将风险控制在合理的范围内，也没有对风险做好测评和评估，这会增加企业风险发生率，也会给企业带来更多的损失。同时企业内审和内控工作的方向不明确，不利于企业内部管理工作的开展，也会让企业的管理陷入到风险状态中。

四、企业优化内审与内控工作的策略

1.完善内控与内审工作组织架构，强化思想意识

企业内审与内控工作共同对企业的经营产生影响，所以企业依据实际的经营状态，强化内审与内控工作的重要性，并且组建内审与内控工作小组，企业管理者带头，提高各部门对内审与内控参与的积极性，营造良好的工作环境。同时企业还要发挥意识形态和宣传的作用，扩大对内审以及内控工作重要性的宣传，企业本着公平、公正、公开的原则组织具备专业知识以及技能的人员组建内审和内控工作小组，确保企业的相关制度体系能够落实到位，也有利于布置内审与内控工作的具体任务和工作注意事项，为内审与内控制度建设奠定基础。

2.健全企业内审与内控制度体系

企业内审与内控工作开展的基础是要有完善的制度体系，确保企业管理内审与内控工作的时候有据可依。其中内审与内控工作制度体系包括具体的工作目标，内审与内控工作的时间、范围、工作方式、工作流程、人员分工以及评估等，制定完善的制度体系主要是使内审与内控工作达到预期的目标。按照企业经营管理的目标明确内审与内控工作的目标，并且完善內审与内控工作的组织架构，对工作职责做好区分，界定好工作权限，以便企业客观地制定内审与内控的制度体系。企业规范内审与内控的工作流程，对相关的工作内容给予定期的更新，尤其是完善财务管理的工作流程，注重对资金以及资源的使用与管控，合理地进行成本预算和控制，保证企业内审与内控制度符合企业的经营实际要求。企业要发挥监督的作用，保证监督工作的独立性、全面性、严谨性，以便对内审和内控工作开展全程监督，遇到问题要及时上报，减少问题的危害性，提高企业内审与内控的作用，确定内审工作重点，合理地编制内控工作机制，确保工作计划顺利实施。

3.完善企业的内部治理结构

企业管理人员在完善企业内部治理结构的时候，需要充分利用企业内审和内控之间的相互作用关系。完善企业的内部治理结构，能够帮助内审与内控工作深入到企业内部的运行过程中，提升对企业内部工作各个环节的控制力，实现企业管理水平的提升。企业日常运营过程中其内部治理结构合理性会直接影响到企业自身的生产销售环节以及经济效益。近年来随着我国市场经济的不断发展和完善，对企业内部治理工作提出更高要求，企业依据内审和内控的数据信息要不断地优化治理结构，为顺利完成企业的经营目标提供帮助。进一步强化企业控制监督以及激励职能，保障各项审计工作以及内控工作的有序开展。对企业的内部治理结构进行完善优化，便于企业发挥内审与内控的职能，提升企业的服务水平和管理能力，对企业未来的发展以及经营管理都具有积极的促进作用，必然会约束内部员工的工作，规避人为的经营问题，确保企业各项制度有效落实，也提升企业的内审与内控的执行力，促进企业发展效率的提高。

4.加强各部门的沟通，确保内审与内控工作的信息化建设

企业内审与内控工作的开展要注重信息化建设，顺应大数据时代的发展要求，企业要鼓励各部门之间有效沟通，为内审与内控工作的开展建立完善的信息系统，同时按照内审与内控工作的要求，明确信息系统的管理范围和使用流程，并对相关的工作人员开展技术培训，保证信息系统的使用效率和质量。企业注重数据信息的收集，真实的数据信息是内审与内控建设的基础要素，企业要完善相关的管理机制，发挥信息共享的优势，确保各个部门有机配合，便捷地开展内审与内控工作的同时，也降低了问题的出现，提高数据的可用性。企业还要注重信息系统的基础设施建设，派专人负责，定期对信息系统进行升级管理，确保企业内审与内控信息系统的安全性，避免出现信息丢失的现象，提高信息的管理能力和企业的决策力。

5.注重企业风险的管控

企业经营随着市场经济的变化不断地调整战略，但是因为企业缺乏风险意识，导致企业内审与内控工作开展的时候风险管控不及时，会让企业的经营陷入到不良的经营局面，增加企业的损失，企业应该注重对内审与内控工作的风险识别，对企业内审与内控工作流程做详细的了解，并且保证能够掌握好诱发风险的因素，以便企业对风险进行有效的预测。企业做好风险的管理工作，制定好风险的预警机制和防范措施，实现内审与内控工作的平衡，也有利于企业将风险要素扼杀在萌芽中。企业对经营管理做好风险关键要素的识别，并且保证企业投资、融资、资金管理以及会计核算的过程中能够合理地规避风险，这样不仅能够有效地分配资金的使用，还能确保投资科学合理，对企业未来的生产经营产生重要的影响，提高会计数据的真实性和准确性，为企业经营管理决策提供准确的数据信息。

五、结束语

企业内审与内控工作之间是相互促进的关系，两者对企业经营发展具有积极的促进作用，目前企业对内审与内控的关系把控不到位，而且内审与内控工作在应用的过程中存在弊端，这要求企业注重对相关工作职责的划分，完善管理制度，注重风险的管控等对策，并且明确企业的经营战略目标，以便企业可以站在发展的角度，促进内审与内控之间的相互配合，发挥两者的作用，提升企业的管理水平，增强企业的综合实力，提高企业经营效率，实现企业利润最大化目标。

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