企业内部控制与财务风险防范措施

龙艳宇

摘 要：当前我国经济不断发展对于企业的内部控制与管理提出更高的要求，企业为了更好地实现可持续发展，就需要不断加强内部控制，降低财务风险，迎接更多的挑战。在企业发展与改革过程中，企业通过改变传统的管理方式，结合企业的实际发展情况不断创新，从而提升企业的核心竞争力。企业经营发展过程中应不断创新管理理念，正确认识到内部控制管理的重要性以及对企业发展的意义，通过内部控制可以有效地降低企业运行过程中的各种风险，提升企业的管理质量。本文主要结合财务内部控制理论的相关概念，分析了财务风险的主要内容与财务风险防范的必要性，对企业内部控制与财务风险防范中存在的问题进行分析，并提出有效的建议。

关键词：企业;内部控制;风险;防范

引言：在企业发展过程中，为了实现健康、稳定的发展，应关注企业的内部控制与管理，还要对企业的财务风险进行分析和防范，使其可以成为企业非常重要的工作内容。但是当前在我国很多企业中，对于内部控制的认识还存在不足，影响了企业内部控制制度的完善，在企业经营过程中，财务风险防范还有待提升。因此，对于企业的正常发展造成非常严重的影响，企业需要不断探索和研究内部控制，并提出有效的风险防范措施，促进企业的长远发展。

一、財务内部控制理论概述

1.财务内部控制的内涵

在企业发展过程中，财务内部控制是一个非常重要的过程，在此过程中，管理人员以及董事会会产生一定的影响，最终对全体员工产生一定的影响。在实践中财务内控在不断发展，在不断发展中创新与完善，并在管理组织中不断流动，使得企业的经营管理不断改变。企业的管理人员，可以通过内部控制实现对企业更好的控制，并使得各个部门发挥自身的职责，加强交流沟通。比如管理层和决策层在执行层面上，都应履行好自身的责任。比如决策层在财务内部控制中主要制定相应的内部控制制度与措施，加强对管理层的有效监管，从而提升对企业财务部门的控制。

2.财务内部控制的用途

在企业财务内部控制中，其内部控制的环境对企业的发展战略目标产生较大的影响，还会影响到企业的业务活动与发展，使得企业的内部组织运行受到影响，从而对企业的风险进行有效的识别和控制。因此企业的财务内部控制内容，对企业的各项活动都产生非常重要的影响，使得企业在进行信息沟通过程中更加有效。企业为了更好地实现自身的发展，就应不断加强与执行相关的监管活动，保证企业的内部控制可以落到实处，如果企业的会计信息不够真实，无法作为参考，将影响到企业的内部控制系统落实各项工作，无法保障企业的监管和检查工作。

二、企业财务风险的主要内容与风险防范的必要性

1.企业财务风险的主要内容

企业财务风险的发生，主要是由于企业在经营管理工程中，由于内部管理方式和经营存在问题而产生的，为企业带来较大的经济损失，使得企业的财务状况不明确，对企业的长远发展造成非常不利的影响。企业的财务风险不明确，也可能产生于企业经营的各个方面。企业的风险与企业的经营环境也有非常大的关系，受到企业经营管理人员主观意识的影响和各项决策的影响，这种风险很难杜绝，只能想办法降低风险。企业的财务风险主要包含了经营风险、投资风险、筹资风险以及流动风险。第一，筹资风险主要是企业为了自身发展，需要结合市场的变化和企业的生产需求进行融资，在筹资过程中为企业带来的风险。筹资风险主要包含融资风险、利率风险、汇率风险以及购买力风险等。这些风险与金融市场息息相关，受到金融市场的影响，因此企业需要做好自身的内部控制与管理，通过合理的选择融资渠道来规模筹资风险。第二，投资风险是企业在投资活动中，受到资金链和市场环境的影响，使得企业投入的资金与预收之间存在较大的差别，从而产生投资风险。企业在投资活动中产生的风险包含了内部和外部投资两种。其中内部投资风险主要包含金融衍生工具风险、违约风险、道德风险和通货膨胀风险等。而外部投资风险主要有证券风险和资金投资风险。第三，企业的经营风险主要是企业在生产过程中产生的风险，这种风险会引起企业的资金链出现问题。企业的经营风险主要包含了加工风险、采购风险、应收账款风险等。结合不同的业务类型和企业类型产生的经营风险也存在较大的差别，企业的经营风险对企业的实际情况产生非常不利的影响，容易造成企业经营失败。第四，流动风险指的是企业的债务偿还能力和变现能力，在企业发展过程中，不能履行好自身的职能就可能会出现流动风险。

2.企业内控管理及财务风险防范的必要性

首先，在企业发展过程中，通过内部管理与控制，可以保证企业的各项经济活动正常进行，通过内部控制与管理可以加强对财务风险的防范，使得企业可以更加稳定健康的发展，加强企业的内部控制管理，还可以提升企业的财务工作的效率和质量。因此在企业发展过程中，需要有良好的工作环境，促进企业资源利用率的提升，合理配置物力资源和人力资源，加强对企业财务风险的识别，这样才能及时发现财务风险，做出合理的应对，使得企业在发展过程中可以及时规避风险，促进企业管理水平的提升，提升企业的核心竞争力。其次，企业应重视对内部控制的研究，加强对财务风险的防范工作，从而结合市场以及企业自身的发展情况，做出正确的决策和判断，为企业的长远发展奠定基础，明确企业的经营发展目标，促进企业竞争力的不断提升。通过内部控制以及风险防范还可以帮助企业发挥自己的优势，规避自身的不足，扬长避短，使得企业的综合实力可以得到提升，为企业的长远发展树立良好的形象，使得企业可以赢得更多的认可，形成良好的社会影响，促进企业的长远可持续发展。

三、企业内部控制与风险防范存在的问题分析

1.企业内部控制环境问题

企业内部控制的建立，与企业的内部环境息息相关，在企业内部控制管理建立过程中环境问题成为非常重要的问题，主要包括企业文化、治理模式和组织架构等。企业的发展环境主要存在以下几点问题。第一，企业的管理人员对内部控制认识不足，重视程度不足，没有意识到企业的内部控制在企业发展中起到的关键性的作用。很多企业管理人员，简单地认为内部控制就是繁琐的审批，无法为企业带来切实和及时的效益，因此在企业内部控制方面没有进行相应的投资，无法有效地完善企业的内部控制体系，由于企业的管理人员和负责人认识的缺乏，影响了企业内部控制管理的建设，从而影响企业的发展。第二，组织构架不完善，在一些企业中，很多部门都形同虚设，使得企业的构架过于臃肿，造成企业的内部消耗非常大，还会影响到各个部门之间的制衡，导致企业出现财务风险。第三，企业的治理架构不够完善。很多企业存在着董事长兼任总经理的问题，从而无法发挥董事会的监督作用，使得企业出现了“一言堂”的情况，为企业的发展带来风险。第四，在企业文化等方面主要是以企业领导为主，甚至出现一些领导凌驾于管理制度之上，无法体现出企业内部控制体系的权威性，对于企业提升凝聚力产生不利的影响。

2.风险评估存在的问题

当前我国企业在内部控制体系中，对于财务风险评估仍然是非常重要的环节，通过财务风险识别和评估可以有效地识别和评估风险。在对待风险的态度方面，从传统的“被动防御”到现在的“主动出击”，使得企业可以认清自身的风险，评估是否可以承受这些风险，从而对风险进行合理的管控。但是由于企业的风险评估起步比较晚，使得当前很多企业缺乏风险评估体系。比如，领导对于风险管控重视程度不足，只是借鉴自身的经验，对企业自身的发展和可以承受的风险认识不足，一些企业领导甚至愿意冒险，他们认为要想获得更大的收益，就需要承担更大的风险，因此对于风险的防控存在不足。企业在发展过程中，还存在着风险防范水平不足，风险防范过程中欠缺整体性和系统性，无法通过单一的风险实现精确的评估，没有形成风险量化评估的长效机制。还有很多企业都是被动防范，在风险出现之后才开始进行弥补，从而使得企业风险防范效率较差，对于风险的评估不能结合企业的各个阶段，对于风险的防范缺乏弹性，从而影响到企业的风险防范效果。

3.控制活動问题分析

在企业发展过程中，控制活动是非常重要的内部控制环节，也是企业在风险评估前，需要进行执行的，可以对企业的各个环节的流程进行合理控制，有效地降低企业的风险。但是很多企业的控制环节还存在不足，基础性的会计系统工作较差，使得会计工作条理性不足，在企业进行会计核算过程中，容易出现会计信息失真的情况。另外，企业的内部控制执行准则不够明确，存在很多缺陷都影响到企业的内部控制制度，因此企业内部控制是否有效，与企业的内部控制目标设计有直接的关系，在企业执行环节中，可以对企业的内部进行合理控制。很多企业管理层，对于内部控制认识存在误区，部分企业领导认为内部控制就是进行各种规章制度的建设，没有认识到内控制度的重要性，使得企业业务流程在执行过程中不够明确，无法明确控制关键点，也无法覆盖到各个业务中，最终导致企业的内部控制成为形式和摆设，无法发挥内控制度对财务风险防范的作用，使得企业的风险不断扩大。

4.监督与评价问题分析

在企业内部控制中，应发挥监督与评价的作用，而监督与评价不仅关系到企业的运营，还影响到企业财务风险。但是很多企业无法落实有效的监督责任，使得内部控制监督作用无法发挥出来，对于企业内部审计和监督工作，也无法得到落实。对于企业内部控制执行结果的评价，无法进行充分的应用，无法对内部控制进行优化，从而影响了内部控制的有效性和先进性，不能满足企业对内部控制的需求。

5.信息与沟通问题分析

在企业进行控制信息沟通过程中，主要是由于企业的信息化水平不高，很多企业虽然也采用了ERP系统，但是还没有实现升级，对企业的信息化建设不够重视，使得企业在财务管理方面效率低下，造成财务风险提升。通过人为的信息沟通容易造成责任，影响了企业的运转效率。

6.内部控制有效性影响因素较多

总体而言，造成企业内部控制不足的影响因素非常多。一方面，由于企业的内部控制目标较为模糊，主要是企业在发展过程中一味地追求短期的经济效益，忽视了长远的发展，使得企业的内部控制很难实现这类目标。另一方面，企业内部控制在设计过程中与企业的设计需求不相符，而企业的内部控制制度一般是通过生搬硬套的方式来实现的，将大型企业的内部控制直接应用，与企业实际发展情况不相符，从而制约了企业的可持续发展。

四、企业内部控制与风险防范优化的具体建议

1.积极构建完善风险防范体系

在企业发展过程中，健全的风险防范体系的构建是保证企业可持续发展的基础。企业在经营过程中不可避免地会出现各种风险，而风险的防范就是对各种风险进行有效的识别和控制，做好风险的预防，降低风险发生的概率。因此建立完善的风险防范体系对于实现企业的可持续发展非常重要，可以从以下几点出发。首先，企业需要加强对风险的识别，因此可以从企业生产经营中的固有风险出发，对这些风险进行分析和识别，从而为后续的风险防范工作奠定基础。在识别分享之后需要对风险的类型进行分析，并结合风险产生的原因进行分析。其次，应加强对风险的评估，在风险类别识别的基础上，对各种风险进行量化处理，从而对风险进行评估，在此基础上对风险的大小、出现的概率、损害程度等进行评估和控制。最后，针对各种风险，应制定与之相对应的措施，在风险量化评估后风险管理人员可以结合风险的大小，制定科学合理的防范措施，从而形成风险防范体系，使得风险的防范可以更加明确具体，提升风险防范的效率。

2.确定企业内部控制具体目标

企业还要对风险控制的本质进行分析和研究，在企业内部控制过程中，重视风险防范以及内部控制，将这两个方面有效地融合，形成动态的管理体系。在内部控制中应明确控制目标，从而在企业发展的各个环节中进行有效的控制，发挥内部控制的作用，加强企业的管理，提升企业的经营效率和经营质量，通过内部控制目标的制定和执行，将企业的发展战略目标和内部控制目标相结合，不断引导企业完善内部控制体系，促进企业的长远发展。

3.完善内部监管部门的职能

监管部门应按照相关的法律法规加强对企业财务的监管，比如需要建设财务风险预警机制，落实相关的责任机制，在进行工作职责划分过程中，应明确各个部门、各个岗位的职责，从而使得监管部门的作用可以发挥出来，在企业内部控制和财务风险管理中发挥应有的价值，有效地降低企业的经营风险以及成本，促进企业经济效益的提升。在开展监督工作中需要发挥监督效率，对当前的监督管理方式进行合理的改进，使得企业的监督部门可以独立发挥监督管理作用，在保证内部控制与监督职权的基础上适当地落实政策法规，通过公平公正的态度，提升监督的有效性。比如在进行风险预警机制建立过程中，管理部门是预警机制建立的关键，应完善责任报告，对各自的职责进行落实，从而有效地发挥监督部门的作用，降低企业的财务风险。

4.营造良好的企业内部控制环境

在企业内部控制管理工作中，与企业的内部环境有着非常重要的关系，企业应以内部控制为核心构建企业文化，从而在企业中形成积极良好的企业环境，使得各个部门可以发挥各自的职能，设置的机构更加合理，权责分配明确，资源利用率不断提升，为企业的内部控制奠定良好的基础。企业还应不断加强对内部风险的认识，掌握风险防范的相关知识，企业领导应重视内部控制管理，提升对风险防范工作的落实，认识到两者之间的关系，并形成统一融合，企业领导应主动普及内部风险防范知识，在企业内部成员中树立良好的风险防范意识，促进企业管理模式的不断创新和升级，使得企业从思想和行动上重视内部控制，加强对企业风险的防范，促进企业的长远

发展。

5.明确内部管控重点，加快信息化平台建设

在企业发展过程中，应不断完善内部控制机制，使得企业的内部控制的重点以及内部控制的范围可以明确，逐渐推动企业经营活动的顺利开展。比如，应对企业的财务风险进行分析和防范，重视日常的检测工作，形成良好的工作模式，对企业的融资结构和经营模式进行分析，掌握企业的管理范围和管理对象。还需要定期做好风险突出项目的分析和研究，加强对风险的评估。另外，应不断提升企业财务控制效率，需要建立信息化管理平台。通过财务系统与业务系统的有效融合，可以使得各个部门之间沟通更加便捷，提升企业财务管理信息化发展，提升企业财务管理的效率，有利于降低企业的财务风险。企业应以内部管理为重点，制定科学合理的管控目标，并利用现代化的手段和软件，提升内部监督管理工作的质量。通过信息化管理对企业的风险进行分析和研究，促进内部管理体系的建设和升级。利用先进的财务管理系统进行内部控制的模块化设置，实现对企业业务的梳理，做好风险的防范和预警工作，把握好关键环节，为企业规避风险，使得企业实现财务信息化平台的有效利用。

6.健全企业监督与评估体系

企业在发展过程中要想应对各种财务风险，必须加强内部控制与风险防范，使得两者可以相互协调，因此企业需要加强监督与评估，提升监督和评估的效果，从而在企业中形成监督与评估体系，使得企业可以获得更多的资源。企业应成立审计部门，或者引入第三方监管机构对企业的内部运营进行监督和评估，及时发现企业在生产经营过程中存在的风险，并制定有效的风险防范措施，针对风险防范和内部控制方面存在的问题，引入新的數据进行分析和评估，深度挖掘企业存在的风险和管理问题，并有针对性地解决这些问题，提升企业的内部控制与财务风险防范水平，促进企业的可持续发展。

五、结束语

总之，在科学技术不断发展过程中，企业应认识到内部控制与财务风险防范的作用，因此企业应不断更新管理理念，通过探索和分析风险防范措施，提升内部控制与财务风险防范的质量。企业还需要结合自身的发展，掌握市场发展规律，掌握自身在财务管理中存在的问题，制定有效的内部制度，建立独立和完善的风险管理机制，重视信息化技术的应用，从而建设内部风险控制与管理体系，促进企业经营效益的最大化，使得企业的核心竞争力可以得到提升。

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