公司全面预算管理问题分析

张阿勇

摘  要：在公司发展过程中，全面预算管理在内部管理中发挥着非常重要的作用，对提升公司的财务水平，针对财务管理工作中存在的问题制定有效的解决对策。本文主要结合公司开展预算管理的必要性，分析了公司全面管理中存在的问题，并提出有效的解决对策。

关键词：全面预算;公司;预算编制

1公司开展全面预算管理的必要性

当前我国市场经济体制改革不断推进过程中，已经有了很大的改善，而市场竞争压力也越来越大，公司在发展过程中为了赢得优势，获得一席之地，必须加强自身的内部管理。通过全面预算管理，可以有效的整合资源，有效的發挥自身规模的作用。而很多公司都采取的是母子公司的形似，母公司为了实现自身利益经常会降低资金的使用效率，从而影响公司的发展。在公司复杂的产权关系中，需要制定长远的发展战略，协调各个方面的利益，增加公司财务管理的难度。采取全面预算管理可以通过预算分配以及考核，对公司财务资金以及非财务资金进行管理，协调不同领域的工作，实现生产经营目标。通过全面预算管理，可以对企业的发展前景，对市场存在的风险进行分析，结合公司自身的优势和不足，从而帮助公司规避风险，实现战略目标。全面预算管理还可以对预算指标进行分解，实现事前控制以及事后的反馈，从而明确责任主体。全面预算管理还可以将公司的资金以及信息进行整合，从而帮助公司节约成本。

2公司全面预算管理存在的问题

2.1预算编制问题

通常强开下，全面预算管理需要收集大量的数据资料，从而有效的开展工作。在公司规模较大的时候，由于内部工作人员的专业素质参差不齐，很多工作人员不具备全面预算意识，将各个部门提供的数据当做一种工作负担，从而在收集资料过程中不够全面，不够准确，对于后期的全面预算编制工作带来的困难。另外，还有很多公司在预算编制过程中，采用Excel等工具，工作效率较低，无法快速的进行数据校验，影响了预算编制的准确度，对于全面预算管理工作的落实带来了不利的影响。在制度规范方面，利用传统的Excel进行编制，也很难满足全面预算的精细度要求，因此无法对预算编制进行有效的指导，导致预算编制较为模糊，对于部门审计工作带来来困难，从而使得公司的全面预算管理编制存在问题。

2.2预算执行问题

在预算执行方面来看，当前公司由于职能部门较多，公司规模较大，因袭需要从上至下，将预算执行进行分层递交到基层团队中。但实际上很多公司在预算执行过程中还主要侧重的是事后的控制，事前准备工作不足，也不能制定完善的预算执行策略和说明。在预算执行方案设计过程中，没有对预算执行提出详细的流程方案，导致预算执行存在问题而影响整个全面预算管理，对于公司在成本控制方面造成不利的影响。在预算执行监督过程中虽然也建立了全面预算领导小组，进行监督工作，但由于监督小组的负责人都是总经理和各个部门负责人，工作较为繁忙，因此在监督工作中很难左右有效的管控，对整个全面预算管理工作的落实造成影响。而预算执行监督不利对于容易造成预算边缘化发展，影响公司的财务管理。

2.3预算考核问题

当前很多公司都将全面预算管理定位为成本控制的工具，对于全面预算管理协助公司落实战略目标的作用有所忽视。因此在预算考核过程中，通常采用的考核指标较为单一，对于预算管理的日常管理作用有所削弱。不仅如此，还有部分公司没有结合自身的发展变化调整指标项目，容易造成考核指标的僵化，影响考核的效果。在考核体系方面还有部分公司采用部门牵头人的方式，考核工作分工不明确，缺乏清晰的运行框架，从而造成在考核工作中的混乱，考核结果不能获得大家的肯性。在预算考核中，当前以薪资待遇发放为标准，而不能参与未来的预算编制与管理，对于考核的价值造成影响，从而影响全面预算管理的整体水平。

3公司全面预算管理存在问题的对策

3.1预算编制问题对策

3.1.1提高工作人员的预算意识

在预算编制工作中，针对部门预算编制意识不强的问题，应深化职工对预算管理的认识，使得预算编制工作的配合度可以提升，从而在前期收集资料过程中，准确度和及时性可以提高。因此公司可以通过培训的方式，加强员工对预算管理的认识和理解，树立全面预算管理意识。为了提升培训的作用，公司可以利用培训软件，上传培训资料，为员工提供培训，提高培训的效率。比如，可以利用当前常见的APP培训软件，落实全面预算管理工作，还可以将考核的结果，纳入到绩效管理中，提高员工的积极性，提高职工对预算管理意识的提升。

3.1.2健全预算编制制度

为了提升预算编制的效果，公司对于预算编制的制度、标准以及规范应不断完善，通过引进先进的预算编制工具，提高预算编制的准确性以及效率。在预算编制配套制度方面，公司应对预算编制环节进行清冽，为编制程序设置标准和规范，从而形成健全的预算编制制度，对预算编制工作进行有效的指导，也为后续的预算管理工作提供依据。在预算编制工具选择过程中，可以在市场中选择一款性能、可靠性都比较好的平台，通过软件实现预算编制操作，从而有效的减少手工操作，提升数据的准确性。比如，可以采用全面预算一体化平台软件，通过滚动预测、编制模式选择、移动端报表填写等功能，可以提升预算编制的效果，实现自动化、智能化的预算编制工作，提升预算编制的效率与准确性。

3.2预算执行问题对策

3.2.1对执行流程进行优化

在对预算执行问题进行分析和讨论之后，公司需要从执行流程、执行监督两个方面来解决预算执行问题，对预算管理中存在的预算执行问题进行缓解，提高公司的管理效率。在预算流程方面应根据预算编制，为预算流程配套详细的执行标准和执行说明，尤其是要种植对执行机制的基层，应完善执行历程方案。在对预算执行过程中很容易出现各种问题，如果发现问题应及时上报处理，有效的落实预算管理工作。在进行预算执行优化过程中，应关注预算流程的制定与优化，从公司的框架结构，逐层细化分解，有效的覆盖公司整体构架，提升预算执行的效果。

3.2.2对执行监督进行强化

在执行监督方面一般公司在预算管理过程中，需要建立全面预算领导小组以及全面预算常务小组。全面预算领导小组主要负责进行预算审核、预算目标设定以及预算执行监督，而预算常务小组则负责基础性的资料收集工作、预算编制工作，并对预算管理工作的相关信息进行反馈。由于领导小组在监督方面存在不足，因此可以适当的分权给常务小组，使其可以配合进行监督，分担领导小组的工作量，提升监督的效果。在实际管理工作中需要划分好权责，制定详细的约束制度，防止常务小组在履行监督职责的时候越权，也可以有效的保证监督的效果。

3.3预算考核问题对策

3.3.1优化考核指标

在应对预算考核问题过程中，公司要做好优化考核指标，完善考核体系两个方面的工作。在优化考核指标工作中，可以借鉴平衡积分卡的考核方式，丰富考核维度，从单一的财务维度转变为客户、财务、学习以及内部流程等思维维度的考核，对不同的管理阶段设置相应的考核指标，从而使得考核更全面，考核结果更加准确。通常财务类指标主要包含收益、营业总收入等。客户指标主要包含客户的满意程度、客户的难度等。内部流程指标主要包括技术评审、风险评估次数以及管理升级改进措施等。学习方面的指标主要包含了员工的培训、员工满意度、员工的学习和成长等方面的指标，从而使得公司的管理考核更加全面。

3.3.2改善考核体系

在考核体系改善过程中，公司可以在全面预算常务小组中建立一个专门的绩效考核评价组织，使得考核工作可以更好的得到落实，充分发挥数据资源的优势，提升考核结果的准确性。公司还可以利用考核工具，制定详细的流程，从而在考核工作中，可以按照流程进行运作，形成清晰的框架结构，避免考核结果不够准确，不能服众的问题。在考核体系应用过程中，将考核的结果不仅可以应用在薪资待遇制定方面，还可以将考核的结果在内部管理中，在公司的决策以及岗位任命等方面都可以应用，从而发挥考核的作用价值。另外，在第二年的预算编制工作中，也可将前一年的考核结果作为标准，进行归纳总结，对之前存在的预算管理问题进行分析，从而在后期的工作中可以避免之前存在的问题，使得预算编制工作得到优化，不断落实全面预算管理，促进公司的长远可持续发展。

结束语

总之，在公司进行全面预算管理工作中，需要不断提升管理人员以及职工的全面预算管理意识，使得全员都可以参与到全面预算管理工作中，制定有效的标准与规范，对全面预算管理执行工作进行落实，并对全面预算管理执行过程进行评价。不仅如此，还应完善考核体系，整合资源，降低风险与成本，帮助企业更好的实现战略目标。

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