大数据时代企业税务会计面临的挑战与对策

陈淑钗

【摘要】税务会计能够规避企业的税收风险，使企业的税收负担下降，从而提高企业的经济效益，因此税务会计是企业向前发展的基础。大数据时代到来以后，企业的税务会计面临新的挑战，需要采取相应的对策，本文主要探讨大数据时代企业税务会计面临的挑战和对策。

【关键词】大数据；企业；税务会计；挑战；对策

信息科技不断进步，大数据的应用已经非常普遍，很多企业的管理已经依靠大数据技术的支持，提高了质量和效率。在大数据时代，企业的税务会计工作也呈现出全新的工作局面，通过大数据技术的支持，企业的税务会计工作虽解决了一些以前难以解决的问题，但是还有许多工作要做。

大数据不同于一般的数据，使用普通的软件，在固定的时间内不能够对大数据进行获取、管理和分析，需要使用数据库、云计算等新技术，才能够对大数据进行处理，获得有价值的信息。大数据是具有大量的多样化形式的数据，包括数字和文字信息，也包括图片信息以及音频和视频信息，前者占用空间不大，后者需要占用巨大的存储空间，而且标注难度比较大，数据的来源也非常丰富。大数据还有数据量非常庞大的特点，因此需要一个非常完善的数据管理体系才能够做好大数据的统计、整理和分析工作。进行大数据的传输也需要较高的带宽，只有高速传输才能够有利于大数据的利用。此外，因为有价值的信息包含在海量的数据之中，如何筛选数据就成了非常关键的工作，如果不能够采用科学的方法在大量数据中对应用数据进行选取，那么就不能够获得有价值的信息，就不利于企业提高工作质量和工作效率。

税务会计是用货币进行计量，使用会计学的理论，以税法为基本标准，对企业的纳税申报等税务管理活动进行反映的一种独立系统。税务会计包括较多的内容，如税务的筹划、税金的核算等，现在涉及税收和会计的法律法规越来越多，越来越完善，一些企业会遇到难以将税务会计从管理会计和财务会计中分离出来的难题，从而影响企业的纳税申报等税务管理工作。

（一）税务会计发展滞后

在大数据时代，税务会计的工作方式出现了改变，工作理念发生了变化，也对税务会计工作人员提出了更高的能力要求。大数据技术应用的深度越高，征税方式网络化和智能化的程度就越高。但是不少企业并没有顺应时代发展态势，转变税务会计工作的工作模式，没有充分利用大数据等技术对税务会计工作进行调整，如此就会降低税务会计的价值，大量的人力、物力、财力被投入生产经营环节，使企业的发展不能够得到税务会计工作的支撑。

（二）信息化水平不足

现在各行各业的各项工作都充分应用信息化技术提升管理水平，但是不少企业的税务会计工作并没有适应信息化发展趋势，信息化建设水平滞后，企业的税务会计工作难以取得成效，税务部门不能及时掌握相关信息，无法掌握潜藏的税务风险，征税管理面临不少压力。这样的问题在偏远地区的企业比较突出，因为这类地区工作环境恶劣，信息技术的深入广泛应用受到限制。此外，一些企业没有独立的税务信息系统，也不利于税务会计相关工作的开展。

（三）纳税申报方面的挑战

纳税申报是企业税务会计工作中一项非常重要的工作，而且程序繁琐，一旦出现问题，就会导致企业的经济效益和社会效益同时受到很大的影响，会因为漏税偷税问题导致企业可持续发展的进程受阻。进入大数据时代，企业纳税申报工作面临的新挑战更多，一旦出现税务数据信息不能够获得充分保障，企业纳税申报就容易出现问题，若税务会计工作人员不熟悉数据信息应用规范和纳税申报流程，那么问题会继续增加。

（四）税务数据方面的挑战

进入大数据时代，企业的税务数据面临着巨大挑战，因为企业的税务数据有了很多新变化，必须想方设法优化运用这些数据。这就要求税务会计工作者要面对越来越繁杂的数据信息，要合理地安排工作，避免出现细微偏差，导致产生严重的后果。首先要保证税务数据的有效性与可靠性，这样才能够使税务数据发挥好参考作用，但是不少企业在管理税务数据方面存在的问题不少，例如，不能够完整地收集税务数据信息并对之进行高质量的整理，数据结构不完整、某些数据缺失等现象，常常导致税务会计工作者得出错误的结论，无法合理地进行税务筹划工作，企业常常遭受较大的经济损失。

（五）税务会计人才匮乏

在大数据时代，税务会计工作人员需要提升能力水平，才能够适应新的形势。税务会计人员不但要掌握传统的税务知识，还应该善于把大数据技术用于税务数据的分析工作，这样才能够做好与金融税务系统的衔接，提高风险防范水平和应急处理能力。但是，当前并没有出现这样的理想局面，很多税务会计人员能力不足，不少企业严重缺乏高质量的税务会计人员，还存在着严重的人才流失问题，尤其是能熟练应用大数据技术、操作金税系统、掌握企业信息资源数据库、应对风险能力比较高的人才流失问题，更为严重。

（六）会计人员职业道德存在问题

大数据时代的到来，虽然提高了税务工作的效率，但是对于税务工作者的要求也更高。税务工作者必须具备良好的道德品质，遵纪守法，才能够做好相关工作。如果税务会计工作者没有较高的道德水平，就会导致企业的会计工作受到影响，企业不能够进行正确的决策，企业的各种利益受损。

（七）税务信息安全挑战

在信息时代，各行各业依托大數据等现代信息技术获得了高质量发展机会，与企业相关的税收信息的数量也显著增加；与此同时，信息的收集和获取变得非常容易，但是这些海量的信息数据也容易被轻易泄露，以至于被非法利用。在大数据时代，企业面临的税收信息安全问题越来越突出，这些问题可能来自于企业内部，因为工作人员安全风险防范意识不足、技术能力不高或者是工作方法不当，导致信息外泄；也有可能是企业的税务信息在储存和传输的时候遭遇外部的黑客、病毒攻击，结果导致税务信息被泄露。

（一）增强企业税务管理意识

企业做好税务工作能够促进我国市场经济改革顺利稳定进行，因此必须要增强企业的税务管理意识，使企业落实好税收管理的工作法规。企业要在我国财政税收管理机制下，依据新会计准则的工作要求，根据当前宏观经济的发展特征，完善税务会计工作。企业的管理层要通过多种措施提高员工的税务管理意识，采取科学的税务管理措施，提高企业抗击税务风险的能力。

（二）优化企业税务会计信息化系统

要在大数据时代提升企业税务会计工作的质量，就要构建并完善企业的税务信息化管理系统，让税务会计工作跟上时代的步伐。企业的税务会计系统的构建，要根据企业自身的会计工作需要来进行，最终目标是用信息管理系统代替人工管理，实现企业税务会计管理模式创新。多数企业已经具备了一定的管理系统，当前要在原有系统的基础上完成企业税务会计信息管理系统的构建，这样才能在不增加企业管理成本的前提下，不降低管理质量。另外需要注意的是，在构建与优化企业税务信息化管理系统时，必须依据国家的税收要求来开展。

（三）完善税务数据库

要想在大数据时代做好企业的税务会计工作，必须对企业的税务数据库进行持续完善。不能够做好这些工作，数据信息的价值就不能够得到提升，税务信息的安全性也就不能够得到保证。在构建企业税务数据库的时候，要全方位地分析企业对税务数据信息的需求，立足现有工作条件，采取合适的模式进行税务数据库的构建与完善，要不断引进先进的技术进行税务数据库的建设，尤其要重视大数据技术的应用，要使物联网、云计算等与大数据技术相关的技术为税务数据库体系的完善提供支撑，提升税务会计工作的质量，使企业的发展得到税务会计工作的支撑。

（四）利用大数据技术增强数据分析能力

在大数据时代，必须提高大数据的价值。在大数据时代，如果企业的生产经营仅仅局限于有形资产，不重视无形资产的开发，那么企业的发展空间就变得非常有限，所以企业要充分利用大数据技术，对与企业生产经营相关的数据进行汇总分析，为企业的生产经营决策工作提供参考。财务数据是企业进行决策的重要参考资料，税务资料又是财务工作的重点，企业如果能够利用大数据技术对税务会计数据进行分析，那么就能够使企业避免出现偷税漏税的问题，减少涉税风险，使企业的经营较少受到外界因素的干扰。

（五）提高会计人员道德水平

在大數据时代完成信息的传递工作耗时不多，成本较低，如果税务会计工作人员不能够提高自身的道德品质，只顾及个人利益，那么就会导致税务数据流失，影响企业利益，伤害国家利益，因此要加强对税务会计工作人员的道德教育，使其掌握相关法律法规、增加风险意识、提高自身的责任感，让税务工作为企业发展护航。

（六）加强会计数据安全管理

为加强会计数据安全管理，首先要对企业的信息安全制度进行完善，使企业的税务会计信息系统的作用，在安全管理制度的保障下得到充分发挥。企业信息安全制度要对岗位责任进行明确，让不同岗位的员工能够做好自己的工作，避免出现信息泄露或损坏的情况。其次，要建立多层机制的信息安全保护屏障，使信息难以泄露，信息安全保护屏障包括了身份验证、权限设置、防火墙等多种技术手段，这样才能够使数据信息得到充分保护，避免税务信息从内部或外部泄露，使企业产生损失。最后，要做好重要税务信息的备份工作，备份介质可以采用硬盘或云盘等方式。做好备份工作，能够使信息数据的安全性能显著提高，一旦发生损坏，可以通过备份信息迅速恢复，从而避免企业的效益受到损失。

大数据时代到来以后，各行各业的生产模式都发生变化，各个岗位的工作理念也已经发生了变化，工作质量提高了，效率提升了，因此企业税务会计工作也要积极迎接新理念，不断调整工作方式，通过优化信息管理系统、加强人才队伍建设、完善税务数据库等工作，使税务会计工作的质量更高，为企业的发展提供更大支撑。

参考文献：

[1]张雨.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策[J].纳税，2021，15（17）：15-16

[2]李茂.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策[J].纳税，2021，15（08）：19-20

[3]吕文吉.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策研究[J].商讯，2021（01）：49-50