企业业财融合下财务转型研究探讨

卢红

摘要：我国经济发展的战略规划中提出，企业要加强自身的创新能力，以创新为驱动力，实现经济转型发展，并落实到经济发展的各个环节，这一过程中财务发挥着重要的作用。传统财务在业财融合背景下已经不能满足企业发展的需求，基于此，财务转型迫在眉睫。在业财融合背景下，对企业财务的要求有了全新的定义，既要能对企业经营风险进行控制，又要能创造经济价值，对于企业而言，财务转型任重道远，企业需要对业财融合下财务转型的背景问题进行分析，思考财务转型的策略，为财务转型提供参考依据。

关键词：业财融合;财务转型;财务管理

企业经营管理中最重要的内容是财务管理，财务管理的水平关系到企业经济效益的增长和经营目标的实现。随着经济的持续增长和国家对企业创新管理的要求，业财融合的理念开始渗透到企业经营管理理念中，随之改变的是企业财务管理职能，在新的背景下，企业财务管理开始重新定位，从过去的幕后工作深入企业业务的前端，了解和掌握企业业务的流程，为企业业务的发展提供决策，通过财务和业务的融合，为业务部门的绩效评价提供科学的数据支撑，使财务和业务的联系更加紧密，发挥二者之间最大的协同效益，为企业业务经济效益的提升创造有利的条件，使财务部门的价值得到最大化提升。目前业财融合下财务转型的背景还不充分，还存在一些问题，因此需要对问题进行深入分析和探讨，从提高财务人员素质、加快财务转型信息化建设、完善财务管理流程等方面转型，为业财融合提供基础保障。

一、企业业财融合下财务转型的必要性

首先，业财融合下财务转型是适应经济转型的需要。随着经济的飞速发展，我国经济的增长速度开始出现换挡，经济结构开始出现调整，经济刺激政策开始被逐渐消化，为了保障经济的健康发展，需要转变经济方式，对潜在的竞争力进行深度发掘[1]，而这一过程中财务发挥了重要的作用，在新经济形势下，转变方式、调整结构，加快财务转型成为当务之急，财务要转变传统的管理模式，更新财务管理理念，扩大财务管理内容，进行纵向发掘和深入，不断深入到业务前端，加快财务和业务的融合，实现财务管理价值的转变，实现财务和企业经营战略的统一，为企业的经营决策提供信息保障。

其次，业财融合下财务转型是开展业务的保障。对于一些中小企业而言，传统的财务管理只限于会计核算，会计功能比较单一，会计人员对企业业务的了解和掌握不足，没有深入业务的各个环节和流程，因此在进行会计核算时，往往是财务层面的数据核算和分析，而没有考虑到业务层面数据背后所隐藏的业务行为，从而导致财务核算数据不能为企业业务提供必要的信息支持，财务和业务脱离。在新的经济形势下，企业财务要创造价值，需要参与到企业业务过程中，对业务流程和内容进行了解，收集全面的业务数据，并结合业务情况对业务数据进行分析，并从财务管理的角度提出更适合业务发展的建议，通过数据信息的分析，对企业内部资源进行合理配置，发挥资源的最大效用，为企业的发展提供有力的保障。

最后，业财融合下财务转型是未来发展的必然趋势。未来是信息化大爆炸的时代，信息的传播速度非常快，信息量非常大，传统的事后核算财务管理显然跟不上信息发展的速度，因此财务转型是未来发展的趋势。业财融合下，财务向业务方向延伸，财务通过对市场的分析，从产品的规划、采购，到产品的运营和销售等方面进行财务渗透，通过筛选和评估发掘有价值的信息，在业财融合下企业通过强大的数据系统，深入业务前端，对业务数据进行实时全面的跟踪和分析，并参与到企业经营管理的全过程，通过全方位的业务和财务共享，使财务管理更加标准、更加规范[2]。业财融合下，企业业务、财务和管理有机融合，实现财务职能的转变和剥离，使管理会计从传统会计中分离出来，加强对业务的控制管理，从成本控制角度出发，给企业管理人员的经营决策和资源配置提供参考依据。业财融合下，企业业务部门的关注点不再是单纯的业务指标，而应该结合财务指标，二者共同作用，实现业务的经济效益指标。

二、企业业财融合下财务转型的背景问题

（一）财务人员素质尚不足支撑融合后的工作

财务人员素质尚不足支撑融合后的工作需要，主要表现在以下几个方面：一是财务人员缺乏业财融合的意识，没有主动了解企业业务部门的工作流程和内容，认为业务部门的工作不属于自身的职责范围，因此业财融合工作的积极性不足;二是财务人员工作责任心不强，在工作中存在消极态度，对待工作不认真、不积极，在风险防控方面意识不强;三是财务人员专业素质不高，缺乏积极学习和进步的态度和意识，安于现状，不思进取，对国家關于财务方面的最新政策了解不够深入，对新的财务管理理念缺乏必要的认知，专业技能提高和转变比较困难，因此难以适应业财融合下财务转型的需求，对业财融合后企业面临的问题不能及时发现，由于专业素质的限制导致对问题的处理不够及时和合理，因此会给企业的经营发展带来一定的风险，对企业经营目标的实现造成不利影响，进而影响企业的经营效益;四是财务人员管理职能相对比较单一，财务人员的职能更多放在会计的监督和核算上，而管理会计方面的人才相对比较缺乏，总体比例偏低，企业培养难度较大，耗费资金较多，培养周期较长，在业财融合背景下，管理会计人员的缺失，导致业财融合驱动比较困难。

（二）财务技术设施尚不足支撑融合后的需求

在业财融合背景下，企业的业务部门和财务部门充分融合，利用信息技术作为融合后的技术支撑，因此信息技术是实现业财融合的关键条件。在信息化日新月异发展的同时，一些先进的信息技术应运而生，如互联网+技术、人工智能AI技术、第五代移动通信技术、大数据分析技术、区块链技术、数据云计算技术等，这些先进的技术为企业财务管理转型提供了技术保障，以技术为推动力实现财务管理创新和转型[3]。纵观企业在信息化技术方面的应用状况，一些企业在信息化建设方面还存在信息化水平不高的问题，企业还在沿用传统的信息化技术，在财务管理方面只能满足企业最基本的财务管理需求，设备的更新换代不及时，信息化系统的构建不完善，技术基础设施的配备不足以满足业财融合后先进信息工具的使用，因此企业引入先进的信息化技术的环境不够完善，导致信息化水平提高遇到障碍，企业要完成业财融合下财务转型需要耗费更多的成本和时间，因此导致企业财务转型效率不高，效果不理想。

（三）财务管理流程尚不足支撑融合后的实际

财务管理流程是财务管理规范化和制度化的重要指标，科学合理的财务管理流程可以为业财融合的实施提供必要的保障，也可以提高规范企业财务管理行为。但就目前情况看，大部分企业的财务管理流程还存在一些缺陷，不够全面和合理，因此导致不足以支撑融合后的实际需要。财务管理流程表现的问题体现在几个方面：一是财务管理的横向延伸方面。传统的财务管理部门相对比较独立，管理模式和内容也只局限于财务核算和内部控制，而在业财融合阶段，企业财务管理的内容发生了变化，不单纯是事后核算，而更多关注企业的业务方面，在对财务数据的分析也不在单纯反映在数据上，而要结合业务情况发掘数据背后的含义，通过数据所表现的经营状况，能及时发现经营过程中的问题，并给予合理的解决对策。而目前企业财务和业务之间的横向交流不够顺畅，缺少相应的对接点，财务和业务的流程不能有机契合，导致财务对业务的指导作用不能得到很好发挥，在业务的经营决策上和发展方向上引导不足，无法满足业财融合的要求;二是财务管理的纵向延伸方面。随着先进财务管理理念的引入和经济发展的需要，部分企业在财务管理方面进行了优化和调整，财务管理也进行了重新定位，从传统的会计核算逐步进行纵向扩张，开始涉入企业的投资经营决策方面、内部控制方面以及资本通融方面，但纵向深度不够，缺乏基于产业链和价值链层面的财务管理，而业财融合是从企业价值链角度考虑的，财务管理纵向延伸不足导致业财融合停留在表面，缺乏深层次的融合。

三、企业业财融合下财务转型的对应思考

（一）继续加强财务人员的综合素质培养

首先，转变财务人员思维。传统财务人员的工作主要集中在财务核算方面以及财务报表的填写方面，核算内容也大多数是事后核算，缺乏事前的预测和事中的监督。因此需要转变财务人员的思维，拓宽财务管理范畴，从传统的财税岗位脱离出来，深入业务岗位中，从企业全局的角度考虑业务的经营管理问题，结合自身的财税知识对业务进行价值方面的评价，并给以科学可行的解决方案。财务工作与企业管理工作息息相关，涉及各方面的管理范畴，如在进行人力资源管理时，需要涉及薪酬、业绩考核以及各种激励措施;如在进行投资管理时，需要从财务角度出发制定投资策略，明确投资目标，对投资回报率进行预测分析，对投资风险进行合理把控;如在进行业务管理时，财务管理贯穿到业务管理的全部过程和各个方面，涉及全面预算管理方面和企业内部控制等方面。财务管理思维的转变可以提高财务的价值，使其成为价值的缔造者。

其次，提升人际交往能力。财务是一项比较专业的工作，财务相关的术语也比较晦涩难懂，在与业务部门进行交流时，往往因表述不能够被业务部门所理解，容易造成沟通不顺畅，理解不到位，实际工作中业务部门和财务部门对同一事件的理解层面不同，出发角度不同，导致出现认知的偏差，不利于工作的开展。因此需要加强财务人员的人际交往能力和沟通能力，提高其表达能力和对问题的阐述能力，学会用通俗易懂的语言来描述财务问题，使业务人员能够理解财务数据背后所包含的业务现象和行为，同时财务人员要深入了解业务相关的知识，从企业全局角度出发，从简单的报表和凭证的工作中走出来，对企业所处行业进行分析，对下游客户和上游供应商进行分析[4]，通过分析业务的运营过程，找到业务流程中的薄弱环节，从财务角度出发，提出优化方案和应对措施，为业务发展提供决策支持，同时也为业务的发展方向提供明确的意见。财务人员要积极了解和掌握最新的行业政策和趋势，对最新的商业模式进行分析，财务人员要保持和业务人员良好的沟通氛围和沟通技巧，针对投资活动和资金管理等方面，通过专业的分析提出业务中的问题，并就这些问题同业务人员进行沟通和交流。

最后，提高管理会计能力。传统企业财务管理的重点主要表现在以下几个方面：一是企业整体层面的财务状况;二是企业的经营效益;三是企业的资金管理情况。财务要核实资产和负债的实际情况，要核企业的经营效益是否属实，企业是否履行了纳税义务，企业股东的收益是否实现，而对资源的配置情况却并不关注。在业财融合下，财务人员和业务人员的关系更加密切，财务人员能够为业务人员提供决策所需要的数据支撑，通过对业务数据的分析，提取有用的信息，并对信息进行分析，把信息转化成有用的建议，为企业的经营决策提供帮助。财务管理不再是简单数据的罗列，对于企业而言，数据的罗列毫无价值，因此财务人员要实现技能的转变，除了具备基础的会计技能，还要具备敏锐的商业的思维，具备强大的逻辑分析能力。能够对数据进行甄别和筛选，从庞大的数据信息中捕捉到对业务有用的信息，并能够结合自身的专业知识对信息进行分析和处理，为决策提供可以参考的依據。

（二）不断提高业财融合的财务信息化水平

在信息技术飞速发展的今天，企业在进行生产经营活动中会产生大量的数据信息，对数据的整理和分析是财务管理所要处理的问题，在庞大的数据信息中，财务需要对信息进行鉴别和分类处理，需要明确哪些数据信息属于财务管理范畴，哪些数据信息属于其他业务范畴，而传统的财务管理大多数是手工管理，虽然部分企业开始引进信息化工具，但由于设备更新不及时、信息系统与企业的经营活动不匹配等问题，导致财务管理不能适应业财融合下财务管理的转型要求。业财融合需要财务和业务对信息进行充分交流和共享，通过信息化技术财务可以及时了解业务流程，从而从财务角度出发及时提供参考建议和意见。因此在信息化背景下，企业首先要加强信息化建设，加大信息化建设方面的资金投入，同时完善相关的制度，积极引进专业的技术人才，对内部财务和业务流程进行优化，促使二者能够实现有机融合，实现内部信息及时传递和对接，通过信息化平台实现信息数据共享，业务及时把数据录入信息化平台，财务通过信息化平台能够及时掌握业务的相关情况，并对业务数据进行分析，同时要搭建完善的数据接口，保持企业和外部市场之间，企业和其他同类型企业之间，企业和产业链之间，企业和供应链之间的信息对接口径，保证信息能够及时共享传递，使企业的信息获取能够足够全面，信息类型能够足够多样[5]。积极引入先进的信息化技术，如互联网+技术、人工智能AI技术、第五代移动通信技术、大数据分析技术、区块链技术、数据云计算技术等，并探讨在财务管理方面的应用，通过信息化的建设，提高企业数据获取的及时性和准确性，提高数据的质量，提高财务管理工作的效率，在对信息进行深度挖掘的基础上，提高财务管理的价值，提升企业的综合效率。

（三）结合实际优化财务管理的相应流程

企业财务管理流程优化应该从几个方面考虑：一是提高企业财务信息质量。对信息收集渠道进行优化，对信息收集方式进行调整，确保收集到的信息足够全面，同时对信息的收集要及时，确保其时效性，同时在信息收集时要确保和财务的关联性，以此降低财务信息的收集成本，提升财务信息的质量;二是拓宽企业财务管理的功能。在原有财务管理功能基础上，积极加快和业务流程的融合，把收集到的数据信息导入业务流程，并把分析处理后的数据信息引入业务相关流程中，通过数据的融合，积极发挥财务管理的新功能，对业务的发展方向和经营决策提供数据支持和保障，业务结合财务提供的参考建议，对内部资源进行优化配置，对资金进行预算管理，对企业成本进行控制和管理，以此为基础，不断扩大财务管理功能，向质量管理方面推进，并由内部管理向外部管理扩散，实现外部管理功能，包括价值链和供应链管理，从而实现财务管理的全面性，加快业财融合下企业财务管理的转型需求;三是完善财务管理制度。梳理原有财务管理制度，并结合业财融合理念，对原有财务管理制度进行不断调整和优化，对财务管理进行重新定位，明确财务管理内容和方式，探讨新的财务管理方法，设定财务管理目标，使财务管理转型能够有科学的指导，并通过制度形成有效的监督，促使财务管理转型能够规范合理，有序推進。

四、结束语

业财融合下财务转型是财务管理价值提升的必然选择，企业要积极探讨转型路径，不断提高财务人员素质，加大信息化建设力度，完善财务管理流程，不断提高企业财务管理水平，促使业财融合全面推进，提高企业的经营效益，促使企业长远发展。

参考文献：

[1]刘婷婷.业财融合视角下企业财务转型的探讨[J].中国中小企业，2021 （08）：172-173.

[2]赵学玲.业财融合下的企业财务转型探讨[J].商讯，2020 （17）：91-92.

[3]陈超.业财融合背下企业财务转型研究[J].财经界，2021 （11）：126-127.

[4]顾玉.基于业财融合下财务职能转型的具体措施探讨[J].现代营销：经营版，2021 （09）：62-63.

[5]颜达妮.业财融合下的企业财务转型研究[J].中国产经，2020 （22）：139-140.