融资租赁企业业财融合实践策略分析

刘婧

摘要：对于融资租赁企业而言，想要在激烈的市场竞争中得到更大的市场份额，就需要具备全新的发展理念以及现代化的运行模式，来稳定自身的管理，完成全方面成长。融资租赁借助业财融合对自身的财务管理模式进行创新，充分发挥业财融合的积极作用，切实可行保障财务管理质量的同时提升财务管理效率，可以帮助企业更好的实现战略目标。因此，在本文的研究中，对照融资租赁企业财务管理中存在的问题，对融资租赁企业业财融合实踐路径进行有效分析及探究，为业财工作的开展提供有效参考以及合理借鉴。

关键词：融资租赁企业;业财融合;实践策略;研究分析

长期以来，我国中小微企业一直面临着“融资难、融资贵”的痛点，融资租赁作为传统金融的重要补充，通过以融促产、产融结合的服务方式，以设备为核心切入这些痛点，直接满足中小微企业设备升级的需求，在促进我国经济结构转型、扩大普惠金融服务、化解金融风险中发挥了“金融毛细血管”的功能，为我国金融供给侧结构性改革作出了巨大贡献。截至2021年末，我国融资租赁行业企业数量12，156家，业务总量规模高达6.5万亿元。行业的快速发展，对融资租赁企业的财务管理提出了更高的要求，业财融合是发挥财务管理在融资租赁企业日常运营、资产管理以及风险防范中促进作用的有效举措，企业需要加快业财融合工作的有效推进以及落实，对财务管理的输出成效进行把控，才能制定出科学的决策，降低企业有可能会面临的财务风险。

一、业财融合的定义与原则

业财融合就是将业务、财务基于一体，以企业发展的目光考虑企业在经营中出现的问题，并以企业的未来发展方向为最终目标，对于融资租赁业务与财务管理的模式进行融合创新。

为了加快业务的发展速度，企业必须加强对于业财融合的分析探究，保障二者能够进行有机结合。对于融资租赁企业而言，推进业财融合管理，需要遵循全面性、实践性以及因地制宜的工作原则。

业财融合管理周期较长，需要企业各部门全面配合，对业财融合实现动态反馈。同时，业财融合的全面性以及专业性较强，对于融资租赁企业财务管理以及业务经营方式有着较高要求，这需要管理人员加强学习，完成专业渗透。财务人员参与到业务部门的项目上，了解业务推进的整个过程;业务人员通过掌握基本的财务理论知识，定期参与公司经营分析会，对企业的财务管理知识有更深度的了解。具有业务思维的财务人员和财务思维的业务人员更受企业的青睐。

融资租赁企业的业财融合与其他企业相比，具有自身的独特特征，对于融资租赁企业推行业财融合，要拒绝形式主义，注重实践性。例如，必须建立在企业实际经营基础上，根据业务实际有针对性地进行调整。企业内部财务管理人员掌管财务目标，还可以了解企业业务的工作模式，并及时的根据企业经营情况，对企业管理方式进行调整，使资源配置合理，并在此基础上提高企业经济效益。同时，业务人员在拓展自身的工作技能过程中，也可以了解企业的财务管理相关要素，完成企业内部资源的优化以及配置。

企业需要使用恰当的业财融合发展方案，该方案不但需要因地制宜的符合企业的现状，保障企业行之有效地完成自身经营目标，更需要在企业内部管理以及财务管理上，能够促进融资租赁企业进一步发展。例如，在建立制度以及公司运营体系、财务管理方案上，不仅要考虑能够对公司的经营结构进行优化，还要精准、有效地加强财务人员对于业务的了解，保障财务人员能够深入到企业的经营管理中，以便后续工作中能够将其财务管理以及业务管理实现融合;在财务管理信息化建设上，只有对整个业务流程和数据进行分析了解，才能制定出行之有效的方案，提高企业运营效率，降低企业运营风险。

二、融资租赁公司业财融合存在的问题分析

（一）观念意识较薄弱，各自为政

在推行业财融合过程中，管理层业财管理意识较为淡薄。融资租赁企业为达到自身的经营需求，需要重视经济效益最大化本无可厚非，但如果过于重视经济效益，忽视业财融合的管理模式，将会导致企业出现较大的运营风险。其中，最常见的便是忽视业财融合对于融资租赁企业的发展价值以及相关意义。例如，很多企业管理者对业财融合的管理意识较为淡薄。一方面，在企业内部对业财融合的推广宣传不重视，导致员工在参与过程中积极性不足，使业财融合管理模式发展阻力较大;另一方面，业务部门和财务管理部门的工作职能有较大差异，业务和财务人员之间缺乏必要的沟通以及学习，甚至产生对立情绪，直接影响到业财融合的推进工作。

（二）制度流程不完善，人才缺失

企业制度流程不完善，业财融合缺乏有效指引与监督。一些融资租赁企业重视业务拓展，制度流程建设不完善，或者设计制度流程时存在短视或相互不兼容的情况，在业务推进过程中很容易出现职责不清、授权受限、指引缺失等问题。同时，在一般情况下，监管工作发生在事后，若企业相关工作人员一直依靠经验主义工作模式开展工作，在业务开展和财务工作过程中存在监管缺失的现象，企业存在的问题很难被及时发现，企业很多潜在风险无法识别，则会导致业财融合工作体系无法实现，难以满足企业的持续发展。因此，企业要想保障实现业财融合，就需要重视制度流程的管理。

融资租赁企业财务人员之间的专业能力差异较大，企业需要通过业财融合的管理模式来确保整个经营系统稳定，对财务管理工作人员而言是一个新挑战，对工作模式亦有较高要求。财务工作者如果对于业财融合工作相关认识掌握不扎实、不全面，在实践中缺乏有效引导，则无法保障财务管理的主动性、创新性，就会导致工作流程架空。

（三）组织目标不一致，联动欠缺

业务以及财务部门工作目标不一致，缺乏联动。例如，企业业务管理目标是通过融资租赁项目投放，尽快带来增量收入，完成业绩考核目标;而财务管理的目标则是解决管理问题，降低企业的运营成本，提高企业的经济效益，创造更多的经济价值。业务部门积极拓展业务领域，完成尝试，但不良的尝试也有可能导致企业承担潜在的财务风险;财务部门通过管理企业的经营活动希望降低风险，但如果过于控制风险或干扰业务部门经营决策，将会导致企业业务拓展受限，直接利益受损。正是由于目前二者之间存在目标差异，从而造成业务部门对于财务部门缺乏了解，充满敌意，认为财务部门工作压力较低，且业务部门奉行“以业绩为先”的理念，这就使业务部门对于其他部门缺乏一定的共情能力，也未能够设身处地为财务部门着想。而财务部门对于业务部门同样抱有一定程度的偏见，认定业务部门缺乏思考能力，急功近利，无法为公司经营决策提供有效帮助，仅能够完成销售任务。二者的不配合、不理解，限制了业财融合的有效推广。

（四）信息化水平较低，费时费力

部分融资租赁企业信息化水准较低，在很多情况下，业务部门以及财务部门之间的信息传递不及时、不精准，在传递过程中，存在错位现象，导致财务部门对于业务部门的了解偏少，大部分属于事后核算。业务部门无法了解财务部门的工作要求，财务部门对于业务部门的指导控制难度也成倍数增加，二者之间的信息不能同步处理，增加工作沟通成本。部分融资租赁企业受各种因素影响，如经济因素、技能因素、时间因素、环境因素等，使用的财务软件较为单一，信息系统数据管理不严格，工作模块分散;在工作中，出现软件层次的问题，仅解决单个问题，对于系统的改进以及优化有心无力，影响业财融合的发展。

三、融资租赁公司推进业财融合的对策

（一）调整观念意识，注重信息传播

调整观念意识，注重信息的传播，保障业财融合能够发挥自身的积极作用。要想业财融合能够真正实现，并为企业带来经济效益以及改变，首先需要做的便是加强对业财融合的认同感，主动学习对方部门的专业术语以及流程，完成接受方式的转变，有利于激发管理人员业财融合意识，使业财管理融合度得到优化[5]。例如，企业领导者、财务管理人员以及业务人员，必须对自身的思维方式进行创新优化，吸收先进的理念，了解财务部门与业务部门融合的优势以及缺点，并完成合理的监督管理，保障企业财务人员能够通过业财融合的方式对企业内部经营以及业务进行合并管理。业务部门可以通过实际数据为财务部门完成资源配置提供支撑，财务部门根据业务部门的实际情况，合理地分析经营风险，帮助业务部门完成共同决策，提高业务拓展可行性，在业财融合上，推行协调发展，完成共同进步[1]。其次，在工作以及管理过程中，针对于共同的问题进行合理讨论，并就解决方案进行分析，完成企业经营管理效果的提升。最后，还应加强对于员工的教育以及引导，完成业务财务管理的结合。企业工作人员定期完成有关业财融合的相关培训，提高对于业财融合的认知度，可以配合财务部门的相关要求，更加有效精准的提升专业能力以及其相关的执行能力，确保业财融合能够更好推广，保障业财融合的效果更加显著[2]。

（二）规范制度流程，加强人才培养

针对融资租赁企业在经营过程中出现的问题进行优化，实现制度的有效制定和审计监督。第一，企业在编制制度流程前应从价值链的角度对经济活动的全流程进行梳理，通过流程再造，明确各流程的职责分工;第二，关注相关制度流程的顶层设计，重视各制度流程的兼容性、可执行性以及预见性，涉及经济活动的制度流程应该形成一个体系，不可割裂;第三，流程制度的执行是为了提高运营效率，实现企业发展目标，要从业财融合的角度考虑控制前置;第四，流程制度要充分征求各部门意见。同时，企业结合自身需要，在运营的过程中，保持对于财务以及业务部门的审计监管，重视其风险要素的识别以及风险预警机制的建设，保障数据真实、准确，提升风险防范能力。

企业的发展要想达到事半功倍的效果，还必须致力于业财融合专业人才的培养以及引荐。在新时代下，业务财务融合趋势不断扩大，管理人员只有不断对管理才能进行更新，融合业务经营手段，才能确保自身能够得到有效的职业发展。当前，产业集团旗下的融资企业，大多以服务集团内产业公司为主要目标。将产融结合作为企业未来的发展方向的融资租赁企业，可以选择内部具有产业背景的人员进行相应培训，提高其对于业财融合的了解度以及掌握情况。针对于内部财务人员，可以进行内部选拔，对愿意做出改变且专业技能较强、拥有灵活思维、运营能力的人员进行培养;可以对其业务相关知识以及技能进行强化，分批次对应人员进行优化，使之能够投入到业务部门;可以引导财务人员亲身参与到企业的经营决策中，在实际工作流程上，将本身的财务知识点以及业务工作进行结合，甚至可以鼓励财务人员转向业务发展。此外，企业还可以在拥有相关行业或金融背景的工作人员中挑选合适的人才，使其能够将业务知识引入，并对其进行知识管理，完成知识转换;可以通过公开招聘、选拔等措施引进具备业财融合专业型人才，完成对于企业业财融合生态的建立，完成人才储备[3]。

（三）灵活运转机制，建立BP模式

BP模式翻译过来为业务伙伴，融资租赁企业设置BP岗位，可以将传统的后台职能与前端业务岗位进行融合，将原有的职能部门，如人事、行政、财务、法务等进行调整，了解企业的内部需求，提供更好的服务。BP岗位可以了解业务部门的需求，并反馈给财务部门，保障财务部门能够深度的了解业务运行情况，传递客观、精准的信息。这种变化对于财务部门而言，可以更好地保障财务部门核算职能跟随业务发展[4]。例如，业务以及财务人员需要了解业务效能指标数据从何而来，在通常情况下，业务人员不会主动跟财务人员提供相关数据，而这些数据需要财务人员挖掘、整合并进入到摊销中，对于融资租赁企业，特别是事业部制核算的企业来说，这些数据非常重要。通过灵活的运转机制，BP模式可以对业务进行分析，作出正确的分析预测，根据其性质判断所属的财务科目，避免核算数据出现明显问题，辅助财务核算。同时使用财务数据可以解决相关问题，保障业务有效发展。例如，明确财务BP的工作原则，即量化业务。将所有工作数据、工作成果进行量化，设置不同指标，反映业务运营情况。主要包含两个层面：1.财务能够精准的记录业务的相关活动，保障核算精准;2.财务反哺业务，为业务发展提供理论支持、数据支撑以及业务筹划。

（四）打通信息渠道，融合业财系统

打造良好的沟通交流机制，就信息系统进行优化，保障部门之间能够进行沟通交流。企业财务管理人员应加强对于内部沟通方式的调整以及改革，例如合理的应用高科技手段，建立互动性的交流平台，使业务系统与财务系统能够进行融合，提高二者之间的交流效率以及工作处理效率。企业可以根据自身的组织结构以及特点，融合计算机技术、互联网技术等，构建内部数据底仓，将财务管理部门与业务部门数据通过网络平台进行沟通衔接，设置相关授权，提高信息的传递以及共享。财务部门可以利用该数据仓，对业务部门数据进行控制结算，完成精益化的数据管理和数据分析，更好的达成相应财务管理方法，形成以财务部门为主的管理模式，提高整个预算的精准程度。业务部门通过数据仓中的财务数据，完成对项目财务风险的预测，在业务推进过程中，关注成本效益，提高项目整体的经济性。除此之外，财务部门与业务部门还需定期组织相关的会议，就企业经营过程中出现的财务问题以及业务问题进行友好讨论以及协商，面对面交流分析，可以更好地整理出有效的解决方案，提高交流顺畅度，使企业的管理水准不断提升。

四、结束语

综上所述，在市场经济体制不断深化的背景下，对于融资租赁企业而言，业财融合是其未来的发展方向，也是必然的发展策略。在业财融合过程中，强化管理人员的思维模式，规范企业制度流程，优化内部组织及人才的聘用途径，培养针对性较强的人才团队，加快推进业财融合的信息化建设，加深业财双方的沟通交流，可以保障企业内部工作效率得到提升，全面促进企业在发展过程中提高自身的综合实力，实现经济效益的有效成长。

參考文献：

[1]刘阳.融资租赁企业业财融合实践路径思考[J].中国集体经济，2020 （22）：2-3.

[2]郭俊超.国有企业业财融合的瓶颈与对策[J].市场观察，2020 （04）：1-2.

[3]尹盘林.浅析企业业财融合中存在的问题及应对举措[J].精品，2020 （10）：2-3.

[4]李望华.融资租赁企业的业财融合问题分析与对策探究[J].经济管理文摘，2021 （07）：3-4.

[5]王坚.煤炭企业业财融合精益财务管理创新实践[J].统计与管理，2020，35 （04）：7-8.