关于企业财务内控制度管理的思考

徐雅

摘  要：对于企业而言，要想保障资金链稳健灵活，实现稳定健康发展，必须转变以往“重利益、轻管理”的思想，更加重視财务内部控制，建立完善财务内控制度。要促进企业革新转型速度，就通过制定完善的财务管理内控制度并做好财务风险的防控措施，从而确保企业财务管理的有效性和合理性，为企业健康可持续发展提供续动力和资金保障。基于此，本文对企业财务内控制度的进行了简单的思考，希望能够对相关人士有所帮助。

关键词：企业;财务;内控制度

财务内控制度在市场经济发展的今天，早已不仅仅是财务报告或财务部门的内控制度。它作为一个至关重要的控制环节是所有单位防范风险，提高效率的保证。如何在工作中切实做好财务内控工作是一个需要不断分析，不断完善的过程。只有在这一过程中将财务内控制度执行到位，才能最终使单位的各项工作目标和绩效考察得到实现。

1企业建立财务内控制度的意义

1.1确保企业资金安全

企业在项目建设前期投入大量的资金，项目工序衔接紧密、工艺复杂、运转周期长，财务工作任何环节出现问题都会影响到企业的资金链，埋下一定的安全隐患。建立财务内控制度：一方面以严谨的规章制度为保障，有序开展财务工作，正常运转财务管理系统;另一方面为资金使用、资金控制等提供良好环境，避免出现资金使用不当、不合理占用等情况，有利于确保资金安全。

1.2有效防范企业市场风险

企业面对竞争日益激烈的市场环境以及多变的市场行情，要想实现稳定运营发展，必须加强风险管控。建立财务内控制度可对企业项目、财务状况等有充分的把握，结合实际进行统筹规划，防范资金链断裂风险。同时，提高企业财务水平，积极革新财务思维，适当拓展利润空间，提高企业核心竞争实力，从容应对多变且复杂的行业市场，进一步有效防范市场风险。

2企业财务内控存在的问题分析

2.1财务内控体制不完善

严谨的规章制度对企业财务工作、业务活动的开展进行约束，规范企业内部员工的实际行为。投资规模大是企业的特色之一，企业项目从开发到建设再到销售，主要都集中在获得可观的经济收益上。随着我国市场经济体制的逐步完善，企业市场行情的持续变动，目前在大环境下企业面临资本融资难的困境，这是影响企业筹集资金以及影响企业财务管理的主要因素。大多数企业“重利益、轻管理”，过于侧重如何获得利益，对财务内控的重视程度不足，现有财务内控体制不完善，无制度的约束与规范，财务信息不对称、内部沟通不畅、部分人员行为不端正、财务管理系统安全系数低等现象普遍存在。

2.2对内部控制不够重视导致会计基础不规范

企业存在财务人员缺少相应的专业技术职务资格、不相容职务没有分离、财务部门工作太多太杂等问题的原因在于：企业负责人，对财务内控管理重视性不够，简单地认为财务内控管理仅是财务部门的日常工作，没有专设财务内控管理人员;不重视加强单位的人才建设，缺少专业岗位培训学习，定期或不定期专业知识和技能测试机制不健全;没有建立规范的财务内控制度，缺少相关的考核监督、审批流程等事项。单位财务内控管理基础不规范，财务内控管理缺少制度保障，导致企业财务内控制度缺乏规范性和专业性存在严重的制度不健全情况。

2.3财务人员业务素质和水平不高

财务工作本来就是一项极具专业性的工作。不断更新业务知识和不断学习新的财会法律、法规，是对财务人员的基本要求。但是在实际工作中，能达到这一要求的专业财务人员并不多。而非专业人员对业务的熟练度和对法律、法规的理解、贯彻很难到位，这就造成了部分财务人员专业程度低，综合素质差，业务水平不达标。这不仅影响日常财务工作的处理效率，更是影响对财务内控制度的理解和执行。这种现象大大阻碍了财务内控制度的发展和完善。

3建立健全企业财务内控制度体系的策略

3.1完善财务内控体制，加强财务内控制度建设

财务内控制度的全面建设，是确保企业各项经营顺利开展以及项目最终建设质量的关键所在。针对财务内控体制不完善的问题，企业必须立足于实际，加强内控制度建设。其一，建立财务预警制度，即对资金使用的全过程开展跟踪监控，分析引发资金风险的主要因素，提前发出预警信号，使财务人员能够在风险造成负面影响之前采取措施，尽可能将风险问题消除;其二，建设财务成本管理制度，涉及企业的预算、核算、资产等，必须严格控制各项成本费用支出，制定可行的管控方案，以制度为保障，达到严控成本、细化管理、效益最大化的目的;其三，建设绩效考核制度，主要针对于企业财务内部控制情况，将绩效考核与激励奖惩相对接，对各部门起到有效激励作用，将财务内控的思路体现出来，在企业各部门的积极配合与协同合作下开展工作，提高效率与质量。

3.2提高财务内控重视程度

首先，企业财务内控制度是财务管理的重要组成部分，是各项业务活动正常开展的重要保障。单位应建立完善财务内控制度，加强单位财务管理，推动企业社会职能和管理职能的正常发挥。其次，单位负责人应高度重视财务内控管理工作，摒弃财务内控管理仅是财务部门工作的认识，要求所有成员参与到财务内控管理工作中来，推动财务内控管理工作的有效落实。最后，企业应进一步落实主体责任，增加所有工作人员财务内控管理的使命感，实现从被动内控到主动内控的理念转变，营造良好的财务内控管理氛围确保财务内控管理工作有序开展。

3.3提高财务人员的整体素质和水平

建立健全职业培训制度，将定期的学习、培训与个人工作绩效考核结合起来。财务工作的不断发展需要财务人员的不断学习，在业务知识不断更新的基础上加入与财务工作相关的政策、法规、制度的学习，丰富学习内容，扩大知识储备，使人员培训和人员培养都得到制度的保证。财务工作是一个专业性极强的工作，需要改变陈旧的观念，重视培养和学习才是提高业务水平，提高人员素质的最佳方式。

4结束语

通过完善财务内控体制、规范财务内控活动、发挥财务监管作用等，将财务内控制度贯彻落实，将财务内控理念融入具体的工作当中，规范项目开发、业务经营等，提高财务内控工作的合规性以及有效性，从而进一步推动企业的健康长远发展。

参考文献：

[1]郝丽丽.企业财务内控制度的思考研究[J].商讯，2021（12）：19-20.

[2]李圆.关于加强企业财务内控管理的措施思考[J].中国集体经济，2020（2）：107-108.