科技型中小企业加强财务管理的对策建议——以A企业为例

陈玉艳

（恒瑞通（福建）信息技术有限公司，福建 福州 350001）

前言

科技型中小企业A（以下简称“A企业”）创立于2007年，从事应用软件开发，拥有多项知识产权。企业自创立以来承接多项省、市级信息化重点项目，其中数字信用、数字乡村等产品在当地市场占有率达80%以上，在省内位居行业前列。但是，在近年伴随着企业迅速发展的同时，因管理者过度注重短期利益，而忽视了日渐凸显的财务管理所带来的问题，从而影响了发展的脚步。因此探讨A企业关于财务管理的优化问题具有重要的现实意义。

一、科技型中小企业财务管理存在的问题

（一）缺乏有效的财务战略目标和规划

A企业拥有一定的技术发明专利，先后参与省内行政服务中心大楼信息化建设、合作类定制软件开发、销售自研的产品等。长久以来，企业战略发展方向未能明确，也缺乏有效的财务战略目标，在经营、投资、筹资过程中缺乏财务规划，随意性较大。因此，企业的产品无法聚焦，业务发展也无法突破“瓶颈”，影响了整体的核心竞争能力。

（二）缺乏制度体系和规范化管理

A企业在发展初期，管理者只重视实用的新兴技术和经济收益的积累，而对财务管理方面重视程度不够，缺乏严格、科学、健全的财务管理制度，财务工作流程不规范、不严谨。具体表现如下：一是财务管理人员素质参差不齐。成立初期没有专职的会计人员，后期虽然聘了专职人员，但整体素质偏低，管理意识也不强，财务基础工作不规范。二是财务职能定位不清。缺乏相关的管理制度及标准的工作流程，使得财务基础资料积累不全。三是会计核算薄弱。一方面，企业领导对财务核算不太重视，财务数据随着人员变动，发生丢失、失真等问题；另一方面，核算不规范，尤其在研发活动方面与财务核算严重脱节，缺乏研发费用的制度管理，给企业带来了不可预测的财务及税务方面风险。

（三）业务部门与财务部门缺乏有效的沟通

A企业在经营过程中，业务部门只在乎自身业绩发展，有时为了片面追求业绩而忽视了财务方面与税务方面的风险；而财务部门也仅停留在传统的记账、报账层面，未能充分了解企业的基本业务，从而无法把控和防范经营风险。另外，财务系统与业务系统的信息不能共享，致使在信息沟通和管控环节上增加了不必要的繁琐程序，给财务的核算工作带来了难以预测的隐患。

（四）经营资金短缺，筹资渠道不畅

A企业主要从事政府政务软件开发，自有资本原本就少，经营资金常常出现不足。一方面，资金方面缺乏规范性的管理，例如，成本费用的开支、研发的投入等缺乏规划性，常发生入不敷出、或过多过少持有资金等情况。另一方面，应收、应付账款不平衡，因近两年“疫情”导致销售货款未能按期履约收回，应付账款必须如期支付，同时大部分供应商信用政策紧缩，企业在发生业务采购时预付账款在不断地增加。再者内部控制薄弱，企业在拓展业务的同时，支出方面失控造成潜在的亏损。而且企业的“底子薄且基础差”又无信用的担保能力，为此在银行业贷款方面较为困难。

二、加强科技型中小型企业财务管理的对策建议

（一）根据企业整体战略发展战略制订相应的财务战略和规划

企业的财务战略发展应紧围绕着企业总体战略，以诚实守信、合法合规为原则，恪尽职守、勤勉尽责，从而引领企业创造新价值。A企业的目前正处于“项目型”向“产品型”转变的新发展阶段。将要求财务在战略方面采取“防御收缩”型，即收紧“现金”政策，精简相关机构，减少不必要的开支，集中资源发展“产品”化，以提高市场的竞争力，实现企业的持续增值。

企业的财务规划需根据财务战略，并以价值最大化为目标，制定好近期、中期和长期规划。近期规划注重财务基础的规范化、标准化，流程的优化等形成系统化管理。中期规划建立预算管理、资金管理体系，与业务紧密结合。长期规划要求财务从核算型逐步向管理型转变，形成高效、成熟财务管理体系。

（二）强化财务制度建设，完善财务核算体系，加强研发费用管理

1.提高思想认识，加强财务管理工作

企业决策高层及相关管理者应从思想上重视财务管理方面的工作，制定适应企业发展的财务职能，并赋予其在管控体系中应有的权责。A企业需抓好财务基础工作的规范化管理，对财务管理工作进行监督与指导，整顿工作中存在的不规范做法和问题，提高会计基础工作水平。

2.加强制度建设，规范财务内部管理

科技型中小企业应在《会计法》《企业会计准则》基础上，结合自身经营特点建立健全财务制度，通过会计核算规范化、管理流程标准化，不断提高企业财务管理效率。同时还应做好部门建设，包括财务岗位设置、职责和权限明确、流程规范、内部牵制制度和稽核制度等。A企业在发展过程中应根据实际情况即时修订和建立一系列的制度、规定，将原先以“人管人”的形式转变为以“制度管人”的模式，夯实财务基础，以减少不必要的错误，遏制因舞弊而产生的重大风险。

3.完善财务核算体系，提高会计核算能力

科技型中小型企业应将财务核算的目标、内容、流程、标准等规范化，且应不断引入现代化管理的理念、技术、方法，健全财务核算体系，从而提高核算的准确度和效率。A企业在核算方面应做好以下方面的完善：一是根据企业经营特点建立合理的财务机构，同时严格财务人员的从业资格审核；二是规范财务日常管理工作，认真组织会计核算；三是实行会计电算化管理，充分利用ERP的信息化管理，提高数据收集、整理、核算和分析效率与质量，为企业的经营提供有效的数据支持；四是加强会计核算的监督管理，成立内部审计部门并充分发挥审计职能，以规范财务工作并保证会计信息的质量。

4.提高财务部门对研发项目管理的参与程度

科技型中小企业研发投入将直接影响到企业研发创新项目的质量和数量，故研发费用的管理是一项重要的内容。A企业财务部门需从以下方面开展工作：一是规范流程管理。从研发项目的确立、计划、实施、决算、验收等各个环节落实项目责任制，财务部门应跟踪研发的全过程，建立相应的核算流程，坚持职责分离、授权审批、监督检查准则；二是归集研发费用。财务部门应与研发部门加强事前沟通，若涉及多个研发项目同时开展，应按照单个项目归集费用，确保费用的真实性、准确性；三是明确会计科目的设置与核算。根据《企业会计准则》设置“研发支出-资本化支出”和“研发支出-费用化支出”的会计科目，分别根据研究与开发阶段发生各项支出进行核算，并设置研发支出的辅助台账，保存相关凭证和明细以备检查。总之，财务部门在研发的整个过程中都需充分发挥监管与分析的职能，进一步提高财务管理水平。

（三）加强业财融合，助推企业高质量发展

业财融合是将财务、业务、信息技术三位一体化，企业通过使用信息化技术作为管理工具，使原本部门之间彼此存在独立性的财务与业务板块进行有效的结合，实现企业内部在业务、资金、信息方面的数据资料达到即时共享的状态。财务部门把从业务方面获取的数据信息作为依据进行有效的财务分析，形成可行性的方案；而业务部门又以财务部门提供的基础数据作为预测的标准形成有力的根据，从而在竞争的环境中积极开拓市场范围。业务与财务之间互为支撑，将为企业快速发展提供强有力的保证。具体做法如下：

1.财务目标与业务目标相融合

将财务与业务两个目标相统一，同时应考虑企业的价值增值与业务量的指标。财务部门应积极主动地参与业务部门的预算和目标制定，切实了解公司的各项业务，在参与业务部门预算的执行过程中应以价值为导向；而业务部门在完成指标过程中应考虑预算的使用效率和经济效益，从而为企业创造更大的价值。

2.建立业财融合的相关制度

企业在开展经营活动时需要一定的制度约束，以确保日常运营正常开展。业财融合活动也不例外，相关制度的建立和实施是开展工作的有力保证。企业应组建小组，小组“成员”应为各个部门，并合理地划分每个部门、每个岗位的职责与权限，明确各自的责任范围，让每位成员都能从思想上积极接受业财融合的管理模式，将行为、流程、决策等方面形成标准化、制度化、规范化，以便于顺利地开展工作。

3.优化业财融合流程，加强财务部门与业务部门沟通

财务管理需打破传统的算账思维，积极地融入业务、主动地服务业务。企业可以通过OA办公化自动系统，从业务的发起、经济合同的评审、款项的支付、费用的报销等将财务的审批环节纳入系统流程化的管理，并且适时提出相关意见。例如，合同是否符合政策，业务的内容、程序是否合法规范，业务开展的预算执行情况、成本效益问题、风险管控等，使财务活动贯穿业务过程的始终，从而积极地投入到企业的经营活动中去。同时，企业还可以使用ERP信息化系统，将业务与财务在同一个信息化管理平台上根据权限进行有效地操作与管理，真正实现业财融合，切实地把各项业务、财务数据进行标准化对接，最终保证业务、财务的数据库即时共享，实现信息化的现代化管理，为企业的经营提供坚强的支撑。

4.财务部门应积极参与企业经营业绩的考评

财务部门在业财融合的过程中需充分地发挥主导的作用，推动各部门加入业财融合工作中，促进工作的开展。同时，组建业财融合专项小组，小组成员主要来自业务部门的资深人员和财务部门的骨干人员。专项小组在业务与财务中间积极开展交流，对企业的经营业绩进行有效的评价，从而在过程中形成中坚力量，奠定坚实的基础。

（四）加强资金管理，拓展融资渠道，提高营运资金的使用效率

1.实行资金预算管理

资金预算管理是由资金预算、预算调整及监督管理三部分组成，遵循事前预算，事中控制，事后总结的原则。A企业应制定资金预算管理制度，成立预算小组，在过程中依据“以收入确定开支，与成本费用相配比”的规则，遵守收付实现制。A企业可根据实际情况实行年度、季度、月度预算。年度预算根据年度总体的资金情况开展预算，季、月度主要是对资金收支的预测、控制与调配。首先根据年度设定的预算目标值，将它按季、月度分解至各部门，并进行权责划分；然后对季、月度的预算执行过程进行监督与控制，在经营过程中若发生严重的超预算情况时，及时地分析并提出调整意见，实现逐项申报、审批制度。最后按月、季、年度预算的执行情况进行总结和监督考核，以此作为奖惩依据。

2.加强企业营运资金管理，有效提高运营效率

一是确定最佳现金持有量，做好资金的收、付工作，节省现金的管理成本，并利用闲置资金进行投资增加收益。二是加强应收账款管理，修订信用管理制度，加强客户的管理，以提高资金的周转速度，并降低坏账的损失。三是增强应付账款的管理，货款的支付应纳入预算管理，遵循先急后缓的原则。

3.充分利用政府的扶持和补贴政策

近些年国家和地方政府部门为加快推进技术创新，根据企业的不同成长阶段需求给予相应的奖励或补贴支持。如：国家高新技术企业可以获得区域的奖励、研发费用的分段补助、人才补贴和人才创业补贴、规模以上企业还可以根据产值分档按比例扶持、利用税收方面优惠政策等。因此，A企业可以通过充分地了解政策法规进行多渠道融通资金以满足企业的需求。

4.拓展融资渠道

国家在出台多项扶持科技企业发展政策的同时，金融业也在不断创新产品。如“科技贷”是银行与科技部门之间的合作，为科技型中小企业提供部分抵押或无抵押贷款，金额最高1000万元，期限不超过1年的融资支持。另外，银行与国家税务总局之间也签署了“银税互认、银税互动”合作协议，以“纳税信用”享受“银行信用”。A企业可以充分利用这些金融产品，积极探索银行贷款新模式来缓解资金上的不足、融资方面的困难以及成本高的问题。

（五）加强人才队伍建设，提升财务管理人员的业务水平

科技企业为了使财务管理对企业发展形成有效的助推力，仅仅依靠“制度管理”是不够的，构建和完善企业人才队伍的建设也是重要因素之一。主要可以从以下几方面着手：一是通过“外引内培”的方式加强人才引进。一方面，企业可以通过招聘渠道积极引进熟悉科技型企业财务工作的具有丰富经验的高素质人才；另一方面，也可以通过企业内部竞争上岗等激励的制度选拔优秀的财务管理人员。二是建立财务绩效管理激励机制，稳定人员队伍建设并调动财务人员工作的积极性，不断提升人员的职业能力和整体素质，从而最大限度地留住企业的优秀人才。三是加强财务人员学习和培训力度，不断地更新专业知识和技能，及时了解相关的财政税收优惠政策，从而提升自身的业务水平，才能拓宽工作思路、创新管理方法。四是提升财务管理人员的素养，逐渐从核算型财务向管理型财务转变，不断提高对财务风险的预估能力，从而加强风险管理意识。五是财务管理人员还应掌握现代化管理软件的应用，利用网络技术对财务复杂的数据进行分析、计算，在云计算下共享财务信息技术，实现现代化管理。

四、结语

综上所述，科技型中小企业的财务管理是一项繁琐而系统的工程，在激烈的市场竞争形势下，企业只有直面自身的不足和问题，采取有效措施，更加合理、科学、规范地实施财务管理，才能有效提高企业的财务管理质量和水平，最大限度地发挥财务监管的效力，进而为科技型中小企业高质量发展保驾护航。