企业财务管理与内部控制的问题及优化对策

商艳萍

（山东铭复康医疗科技有限公司，山东 烟台 264000）

0 引言

当前，企业所面临的市场竞争愈发激烈，企业若要在此种环境下获取更高的经济效益，就需要充分重视内部的财务管理工作。在企业运营过程中，财务管理是非常重要的部分，若要提升企业核心竞争力，就需要持续加大内部控制力度，有效提升企业的运营管理水平。企业只有开展科学合理的财务管理和内部控制，才可以充分适应当前激烈的市场竞争，获得长久健康发展。

1 加强企业财务管理与内部控制的关键作用

在新时代的企业运营发展中，企业应当严格根据当前发展需求，对以往的工作模式展开持续的优化与调整，其中包含财务部门对企业各项资金的合理应用，确定资金收支状况。从管理情况可以看出，财务管理部门在企业总体发展中具有非常重要的地位。为有效推动企业长久发展，财务管理工作人员需要加大对企业监督管理的力度，对内部控制体系进行优化。

1.1 确保企业资金的安全性

在当前“现金为王”的时代，若要确保企业长久稳定地实现可持续发展，最主要的就是保证企业的资金正常周转。企业能够长久稳健发展的前提就是资金。在资金管理过程中，企业应当深刻分析运营情况，制定长期发展战略目标，同时还需要确保目标的可行性，而在企业开展重大决策的过程中，财务信息能够起到至关重要的作用。企业财务管理与内部控制作为财务信息管控的核心，其工作质量与效率对企业的战略发展起到决定性作用。鉴于此，企业在开展资金管理的过程中，务必要全面提升财务管理和内部控制工作成效，确保资金可靠安全。同时，需要基于长远发展视角，秉承可持续发展路线，充分提升企业财务管理能力和水平。

1.2 有助于提升企业的运营效益

提升企业内部控制水平不但可以大大减少成本支出，还可以确保各项资金合理运转。构建健全的内部控制体系，能够让工作人员形成良好的意识，提升其专业水平，进而提升财务工作质量和效率。企业开展财务管理、实施内部控制体系可以确保各项数据的精准性。在内部控制体系的规范指导下，企业薪酬结构更具合理性，在具体管理工作中严格遵守以人为本的根本原则，构建科学合理的奖惩体系，可以进一步提升员工的工作积极性，推动企业长久稳健发展。

1.3 有助于企业内部信息化建设

加强企业信息化建设可以大大提升内部控制水平，明确转变企业运营管理理念和管理模式。当前，随着社会迅速发展，信息化技术已在各个领域被广泛运用，企业未来也主要向信息化方向发展，因此企业必须要加强对信息化技术的高度重视和充分应用。当前，我国正处在信息化快速发展阶段，把信息化技术运用在企业财务管理过程中可以大大提升工作成效，健全内控制度，从而推动企业可持续发展。除此之外，企业若要更好地顺应时代发展需求，开展现代化创新，就务必要加强对信息化的运用，引进新的信息化技术融入内部控制。

2 企业财务管理工作过程中的相关问题

2.1 合理有效的管理机制有待完善

当前，我国很多企业在财务管理工作中依旧运用以往的财务管理模式，缺少健全合理的内部控制制度体系，对财务管理工作效率的提高造成极大的阻碍，让企业可能面临相应的运营风险。内部控制制度体系缺失使得企业在财务管理过程中缺少系统化的约束，对内部控制工作没有合理地引导，最后导致企业财务管理工作不能顺利进行，或者在工作中对财务管理各项环节出现的问题未能有效处理，不能做到企业资金的有效配置。通过上述分析可以看出，很多企业在财务管理过程中依旧存在一定的不足，管理工作存在极大的漏洞。此外，缺少健全的管理体系，也对企业的长久健康发展产生不良的影响。

2.2 企业资本结构缺少合理性

当前，依然有很多企业信息披露缺少精准性，一些企业拥有较多的债务，不能按时偿还。倘若企业担负较多的债务，就极易发生运营困难的现象，过高的利息会让企业经济负担明显增加，对企业的长久稳定发展造成极大的影响。同时，若企业缺少充足的资金作为支撑，将会对企业运营现况产生巨大的影响，削弱企业变现能力，导致企业不能正常经营。除此之外，若企业在运营发展中要偿还到期本息，偿还资金不能得到保障，也会使企业在生存发展过程中面临财务风险。

2.3 企业内部控制体系缺少规范性

当前，许多企业在发展中没有高度重视内部制度体系，未能充分意识到内部控制制度对其发展的重要性。在一些企业发展过程中，财务管理工作人员对内部控制制度置若罔闻，并且企业领导人员也未能充分意识到此种情况对企业日后发展造成的影响，忽略其消极散漫的工作态度，如此就会在财务管理工作中存在一定的问题，对企业财务管理成效造成极大的影响，乃至对企业后续发展产生不良的影响。

2.4 缺少专业的管理队伍

很多企业在开展财务管理和内部控制的过程中并未聘用专业的管理人员，另外领导人员未能充分重视财务工作，在聘用人员时，对其专业性没有一定的要求，造成财务管理与内部控制人员专业水平和能力不高，无法确保财务工作有序开展。此外，一些企业在开展财务管理和内部控制工作时，因为管理人员没有明确的认识，其薪酬体系设计缺少合理性，也会造成人才大量流失，对财务管理工作的高效开展造成影响。

3 企业财务管理和内部控制具体优化措施

3.1 建立财务风险预防控制体系

企业在发展中必须要加强对财务风险管理的重视。基于当前社会经济发展形势，有多种影响因素对企业的长久发展有所限制，若管理不到位，就极易产生一定的财务风险，甚至会对企业经济效益和良好发展造成极大的影响。很多小规模企业即便发展模式较为稳定，却存在相应的财务风险。小型企业在开展内部控制的过程中通常以经济效益为重点，大型企业则更加重视财务风险防范工作。许多具有发展前景的企业均构建了科学合理的防范体系，对企业的总体财务状况展开定期的分析研究，同时关注市场形势变化，如此才可以有效避免企业在运营发展中出现的财务风险，构建合理高效的风险防控体系，确保风险防控工作的规范性和系统性。

3.2 健全内部控制体系

企业内部控制具有一定的复杂性，应当按照财务管理具体情况建立合理高效的工作体系，以确保各项管理工作有序进行。首先，财务部门应当对内部控制工作中存在的问题展开科学的分析，制定行之有效的处理措施，转变传统的工作方式和工作理念，对工作思想进行持续的创新，建立合理高效的工作机制，构建高素质、专业化的管理队伍，进一步提升企业的财务管理工作成效。其次，确定企业相关人员的具体职责，进行精细化分工管理，充分提升管理团队的整体素质，确保每个管理人员都有超强的内部控制理念，有效提升工作效率。最后，对工作渠道进行创新。转变原有记录和审核形式，充分运用信息化技术，综合企业运行发展中财务管理现况，确保各项数据信息均可以获得相应的审核，有效提升财务数据信息的精准性。企业内部控制人员必须要熟练掌握计算机软件的应用，按照有关制度内容，展开高效的内部控制，提升工作成效。

3.3 贯彻落实内部控制评价机制

首先，在开展预算工作的过程中，企业需要确保预算工作的合理性，对预算审批程序展开严格监管，确保相关审批工作都符合国家有关规范标准，有效提升预算执行的合理性，对预算绩效考核体系展开科学的评价。其次，在收支业务层面，企业必须严格根据财务部门的各项规范开展相关工作，确认适当的收入核算节点，对资金支出状况展开实时、动态化的监控分析。再次，构建健全的采购体系，在相关物资采购开展前，应当对市场进行深入的调查分析，保证成本可以被控制在预算范畴之内。最后，在合同协议层面，构建合理科学的内部控制体系，对合同监管体系合理进行优化，及时查询合同的具体履行情况，展开严格的监督管理。

3.4 加大财务监督管理力度

企业在运营发展中提升财务管理成效的主要措施就是加大监督管理力度。企业管理工作人员要展开严格的监督管理，把监管工作切实落到各个工作环节中，并且还需要加强对审计部门的重视，综合企业整体发展状况，对审计部门的组织架构进行优化调整。为了进一步提升财务审计工作成效，全面发挥审计工作的效用，企业可引进专业性强的审计人员，在具体工作中严格根据国家有关规范标准，保证审计部门与个体可以独立完成相关审计工作，并且还需要构建健全的奖惩体系，通过奖励的形式有效调动审计人员工作的积极性。此外，企业在运营发展中，还需要清晰划分相关责任人员的权利与义务，若出现问题，就要第一时间追究相关责任人的责任。企业自身还需要全面发挥监督管理的效用，对企业运营状况展开严格监管，在政府部门的协作下，以规范化、系统化的方式推动企业可持续发展。

3.5 构建财务风险预警体系

首先，企业在运营发展中应当按照财务数据信息模型对目前企业运行状况展开实时、动态化监督管理。同时，对企业款项拨付、资金利用与预付、设备采购与款项核算等众多环节展开严格的管控，构建适当的监控点和风险预警机制。其次，应当构建健全的企业内部监督管理体系，确保信息化、规范化的监督管理模式可以在企业管理工作中有序执行。企业在监管过程中，还应当在各个层面展开相应的协作，建立风险预警体系必须要确定企业战略发展目标，在此前提下综合战略发展的特征与长短期发展方向，掌控企业的全局发展，客观看待预警体系，确定企业内部各部门的具体职责和权力。管理部门必须权责明确，对企业运营过程中出现的各种风险隐患采取相应的针对性处理策略，做到不逃避、不推诿责任。最后，企业建立风险预警体系，应当对当前具体状况进行充分分析，确保预警体系的可操作性，根据企业发展中出现的具体问题，确保管理体系可以切实落到实处。在预测风险点的过程中，企业也需要运用预警体系实时发布数据信息，针对具体情况制定合理的防控对策，尽可能降低财务风险，避免对企业造成更大的不良影响。

3.6 提高财务管理工作人员的综合素质

在企业运营发展过程中，财务管理工作人员的专业性对企业效益与日后发展起到决定性作用，因此，若要确保企业长久稳健发展，就务必要培养能够满足企业自身需求、能力强的专业性管理队伍。唯有充分提升所有管理工作人员的综合素养，才可以确保财务管理工作有序开展，提升企业运行成效。企业在聘用财务人员的过程中，应当对其专业素养全面调查了解，在考核工作中需要合理加入考核项目。在聘用人员的过程中，企业还需要基于多个层面对人员展开必要的专业能力测试，对已录用的财务从业人员需要定期进行专业培训和技能考核，不可让财务从业人员在工作中有松懈散漫的心态，从而有效提高从业人员工作的积极性，提高企业的经济成效。在此过程中，企业并不是对财务从业人员展开硬性管理，而是需要进行人性化的管理，基于物质和精神等多层面进行激励，强化财务管理工作人员对企业的归属感，通过合理科学的奖励体系，进一步提升财务管理工作人员的责任意识。

4 结语

企业在开展财务管理与内部控制的过程中，应当充分加强对二者的认识，有效提升工作人员的责任感，构建健全的内部控制体系。企业在运营发展中也需要转变传统的管理方式和管理理念，选用专业的优质人才，进一步提升企业经济效益和社会效益，保证企业在激烈的市场竞争中占据有利的位置，促使企业可持续发展。