完善国有资产经营公司的财务内控管理的途径探索

胡雯

（乌鲁木齐经济技术开发区新兴产业投资促进有限公司，新疆 乌鲁木齐 830000）

现阶段，我国经济体制结构处于转型发展的关键阶段，促使国有企业管理制度不断进行改革，国有资产经营公司应对积极适应新时期环境变化，创新并完善自身内控管理工作。财务内控管理属于国有资产经营公司管理中的一项重要内容，此项工作的良好开展，能够有效提升对国有资产的管控力度，使企业获得更强的抗风险能力，在国家经济发展中发挥着重要的作用。因此，国有资产经营公司应重点探究财务内控管理工作的完善途径，实现自身良好发展。

一、国有资产经营公司财务内控管理意义

（一）维护国有资产安全

国有资产经营公司的健康发展，能够有助于我国国民经济水平提升，并且在我国国计民生优化中发挥着不可替代的作用。通过对国有资产经营公司财务内控管理进行不断完善，可更加全面、详细的管理国有资产，提升国有资产安全性。在国有资产管理环节，能够形成完善的财务预算体制，使得国有资产的投资与处理更为科学、合理，良好配置国有资产，进而实现企业生产经营活动的进一步优化，在国有资产经营公司投资经营风险降低上，也发挥着重要的作用。

（二）有效促进现代企业制度建立

当前市场环境下，企业成了较为独立的经济实体，实现了自主经营，自行负责盈亏，所以，企业需要明确产权关系，构建完善的管理制度。财务内控管理工作是国有资产经营公司管理制度中的一个重要组成部分，此项工作的良好开展，能够有效推动现代企业制度建立，使企业对自身义务与权利更为明确，促进企业管理及运行的良好实施。

（三）提升会计信息质量

投资者会通过企业披露的信息对其经营成果进行了解，随后最初投资决定，所以会计信息的准确性尤为重要，而通过财务内控管理工作的良好开展，能够保证会计信息质量，不仅会使投资者获得更为准确的信息，还能使企业管理人员对自身发展情况进行全面的了解，保证决策制定的科学性与合理性。并且，财务内控管理工作还能保证企业安全运行，有效调节经营活动偏差，对各部门工作进行协调，及时解决工作中存在的问题等，对企业发展影响深远。

二、国有资产经营公司财务内控管理现状

现阶段，国有资产经营公司得到了不断发展与改革，在国有资产安全及国家经济提升上发挥出了较大的作用，不过就当前国有资产经营公司财务内控管理而言，却仍然存在一定的不足，主要表现在以下几方面：第一，内控体系建设不够完善。一些国有资产经营公司管理人员，并没有认识到财务内控管理工作对于公司发展及国家经济提升的重要作用，实际工作中，未将内控体系建设作为重点，使得公司缺乏完善的内控体系，影响到了财务工作的良好实施。第二，财务内控能力不足。这一问题主要表现在以下几方面，不具备完善的预算编制机制；不具备完善的企业内部审计机制；财务内控管理工作重视程度不足，以上情况的出现，未能发挥出财务管理工作的真正作用。第三，人员综合素质有待提升。一些国有资产经营公司管理人员与财务人员并不具备较强的综合素质水平，在专业技能以及职业素养等方面均存在较大的提升空间，影响到了财务内控管理工作的良好开展。除此之外，一些国有资产经营公司在财务内控管理上，还存在缺乏预警预控系统、财务风险防控工作弱化等方面的问题，因此，若想有效完善财务内控管理工作，还应针对以上问题，制定出有效的应对策略。

三、国有资产经营公司财务内控管理的完善途径

针对国有资产经营公司财务内控管理工作中存在的问题，应积极探究有效的完善途径，进而实现财务内控管理工作的不断完善，在国有资产经营公司发展中，充分发挥出财务内控管理工作的作用与价值，实现国有资产经营公司的健康可持续发展，具体可从以下几方面入手。

（一）强化内控体系建设

当前，国有企业改革不断深化，对财务内控管理工作也提出了更高的要求，财务内控广开制度的完善性，直接影响着财务内控管理工作的开展成效，因此，国有资产经营公司应结合自身实际，进一步强化内控体系建设。第一，提升领导层管理理念，促进财务内控管理制度的良好落实与应用，严格按照企业财务内控管理要求及制度规范，开展相应的财务工作。第二，国有资产经营公司应贴合市场环境变化，积极转变资产管理以及财务内控理念，重点完善各项内控管理制度，构建出良好的内控氛围，基于科学合理的管理理念以及管理实践活动下，保证财务内控管理工作的有效开展。第三，将内控管理理念与财务管理理念进行有机结合，通过对财务管理工作的进一步规范，指导内部管理工作的开展，使其具备程序性特点，通过这样的方式，实现内控体系建设的不断完善。

（二）提升财务内控能力

国有资产经营公司若想有效提升自身财务内控管理能力，对财务内控管理工作不断完善，需要从以下几方面入手：首先，构建完善的预算编制机制，提升自身预算编制能力。国有资产经营公司应基于全面分析下，科学确定出预算目标，预算目标制定后，还应对其进行不断的优化，通过目标细化的方式，将预算实际情况全面反映出来。其次，完善企业内部审计机制，同时，设置独立的内部审计部门，通过这样的方式，强化财务风险监督及控制，当发现问题后，需要全面分析问题出现的原因，并进行及时的处理，减低企业财务风险。最后，国有资产经营公司应进一步强化财务内控管理工作。会计内控制度的良好实施，可有效减低财务风险，国有资产经营公司不仅要构建出完善的会计内控制度，还应严格规范会计人员行为，企业管理人员应发挥出榜样作用，重视会计工作，引导会计人员以正确的态度面对自身工作，保证各项制度的良好贯彻落实，进而有效提升企业财务内控能力。

（三）提升人员综合素质

财务内控管理工作开展中，人员是主要的执行者，因此，若想实现此项工作的不断完善，国有资产经营公司应通过有效的培训手段，重点提升相关工作人员的综合素质，具体培训工作中，需要关注以下内容：首先，做好企业管理人员培训工作。国有资产经营公司应通过定期开展培训教育活动的方式，使相关管理人员掌握更多的业务知识，并对各项政策法规进行及时地了解，还应提升管理人员的思想认识，引导管理人员积极做出创新，探究出更多的财务内控管理方式，在有效的管理手段下，实现国有资产的保值与增值。其次，定期进行财务人员培训，使其进行最新政策法规的学习，对国有资产掌握处理进行规范，提升国有资产的安全性以及完整性。并且，还应重点对财务人员的技术能力水平以及业务素质进行提升，结合实际工作要求，使其掌握足够的本职工作知识。实际培训过程中，可以聘请专家前来讲座，帮助财务人员解决工作中遇到的各种问题，为保证实际的培训效果，国有资产经营公司可根据培训内容进行人员考核，考核成绩直接与薪酬挂钩，进而使财务人员自发的提升自身能力水平。

（四）构建预警预控系统

预警预控系统的构建，能够有效完善国有资产经营公司财务内控管理工作，实际构建过程中，系统预警模块会根据成本费用预算值，进行预警控制值的设定，若月度出现超标情况，会及时形成相应的预警机制，此时，系统会进入警告状态，若预警控制值高于季度值，预警预控系统会自动进入红灯预控状态，进而对所有报销行为进行自动封锁。若为投资系统模块，可结合投资计划额度与资金额，设置最终的预警值，当缺乏投资计划时，系统会自动封锁，出现投资补助后，预警预控系统会显示黄色预警，如果想将封锁解除，计划与资金情况应保持一致。在应收账款模块设置上，应结合客户应收账款账龄、额度以及业务量等，设置出相应的预警值，当情况发生变化，预警预控系统会自动进入到预警状态。若企业内控机制不完善时，该系统能够适时对其补充，能够降低企业的财务风险，使企业会的更高的经济效益。

（五）做好财务风险防控工作

国有资产经营公司财务内控管理工作开展中，若想有效提升财务内控成效，应重点关注财务风险防控工作，第一，综合分析企业内部资源种类以及市场环境变化，做好数据的优化处理与全面分析，在此基础上，对企业资产管理中潜在的风险进行有效识别；第二，风险识别工作的良好开展下，国有资产经营公司的管理人员需要结合自身实践经验，制定应急预案，进而更好地进行资产风险防控；第三，企业管理人员需要进一步拓展自身管理思维，重点做好企业未来发展规划工作，需要结合企业未来发展方向，建立并完善内部管理制度，企业管理人员进行思维拓展时，应具备较强的资产管理风险防范意识，更好的应对多变的经济环境，对存在的风险进行主动防范，通过多样化的手段，对国有资产经营公司财务内控管理制度加以完善，确保企业资产安全的同时，促进企业稳定发展。

（六）构建完善的财务约束机制

国有资产经营公司若想实现自身资本结构与资金投向优化，更好地行使财务职能，强化财务有效、有序运行，需要构建出完善的财务约束机制，重点应从以下几方面入手：第一，严格财务制度约束。在财务制度约束上，应关注公司内部以及约束子公司的财务管理制度，并且，在具体内容上，需要包含较为全面的资产管理内容，如筹资、投资、使用、收入、担保、分配等，还应包括财务决策环节、财务计划环节、财务执行环节以及财务监督考核环节等，将财务管理体系的要求充分体现出来，在财务内控管理中，明确各级管理主体的职责，保证各级子公司能够将总公司的利益目标作为重点。第二，重点约束财务目标。国有资产经营公司需要结合自身实际与外部环境，进行整体财务内控管理目标的确定，设置出完善的指标体系，不仅要包括运营能力指标，还应包括盈利能力指标以及偿债能力指标等。确定实际目标后，应将其作为主要的依据，开展财务内控管理工作，同时，还应在各个子公司进行整体财务目标的充分落实。对于财务内控管理目标而言，其作为一种约束机制，为保证实际的约束效果，不可过于宽松，也不可将目标制定的过高，应具备一定的弹性，当内外部环境发生较大变化时，可以做出及时的调整。第三，严格财务预算约束。作为一种现代化的监控手段，预算管理同时关注事前、事中与事后管控，预算管理工作良好实施下，可将国有资产经营公司的各项决策，有效贯彻于各个子公司经营活动中，进而及时、合理的调控子公司的各项经营活动。同目标约束相比，预算约束具备更强的针对性，因为实际编制中是以财务目标为主要依据，所以，预算执行环节能够有效地实现财务管理目标。进行财务预算编制时，应遵循从上至下、由总到分原则，对各子公司潜能进行充分挖掘，进而确保预算编制更为合理。预算确定后，能够对企业各项经营活动进行指导，不可随意进行更改，若必须要进行变动，需要获得董事会批准。

四、结束语

总而言之，市场经济不断发展中，使得国有资产经营公司面临更大的发展压力，若想不断提升国有资产经营公司的竞争实力，强化自身管理水平，公司应将重点放在财务内控管理工作的不断完善上，通过强化内控体系建设；提升财务内控能力；提升人员综合素质；构建预警预控系统；做好财务风险防控工作；构建完善的财务约束机制等方式，充分发挥出财务内控管理的作用，保证国有资产安全的同时，促进国有资产经营公司健康可持续发展。