从财务风险管理看企业内控体系的构建

黄 政

（中山市明日涂料材料有限公司，广东 中山 528400）

在市场经济的快速发展下，企业构建内控体系，有利于提高企业的内部管理水平，防范企业经营发展中可能面临的风险问题。这能起到对风险的规避和防范作用，是推进企业现代化建设和发展的有力推手。企业在构建内控体系时，加强财务风险的管控，有利于提高企业的财务风险防范水平，促进企业的更进一步稳定发展。站在企业的风险管理视角下，构建企业的内控体系，要理清这二者之间的关系，发挥出企业内控体系的积极作用，强化企业的管理水平，推动企业更稳定的长足发展。

一、财务风险管理和企业内控体系之间的关系

企业的财务风险指的是企业在生产经营和发展的过程中，客观存在的生产经营环节中的财务风险，是企业发展中必须面对的一大问题。企业的财务人员要在日常的经营活动中，加强对财务风险的正确处理，有效的防范财务风险、治理财务风险、分析财务风险产生的确定和不确定性因素，警惕一些难以掌控的财务风险因素。同时防止出现企业受到财务风险因素的影响偏离轨道、难以稳定的经营和发展的情况发生，推动企业财务工作的顺利实施，提高管理水平，促进企业综合效益的增长。企业的内控管理指的是企业内部的控制管理，按照企业相应的规章制度，调控企业的各个生产要素，开展有效的管控活动。对于企业的财务风险来说，内部控制是其中一种重要的方式和手段，是财务风险管理中一种辅助措施。通过对企业结构的有效管理、优化，以达到减轻企业可能面临的经济损失风险的目的。企业的内控工作执行中，要将内控管理积极作用发挥出来，提高内控信息传播的时效性、有效性，发挥出内控体系的积极作用，提高企业的财务风险管理水平[1]。

特别是近些年来，企业在面临着复杂的市场竞争环境时，已经将企业的内部体系建设作为日常经营管理战略中的重要环节，逐渐重视企业的内控体系建设必要性。在市场竞争愈发激烈的时代背景下，企业在构建内部控制体系时，考虑到财务管理面临的风险问题，以保证企业的经营效益和持续发展竞争力为落脚点，制定科学、完善的内控计划，对企业的财务风险进行防范和治理，分析企业现有的内控体系，更进一步的完善企业的内控体系功能，提高企业的内控水平，强化对风险的防范和规避能力。从企业财务风险管理的目标分析中可以发现，企业的内控体系构建是提高企业财务风险管理水平必不可少的一项措施；是实现财务风险管理目标的有力推手。这二者之间有着密切的关系，互相推进，相辅相成。企业要在内控体系的建设中加大投入，强化企业的内控有效性，防范风险，最大限度的规避财务风险，维护企业更稳定的可持续发展[2]。

二、企业财务风险管理中构建内控体系的重要性

企业的财务风险管理工作和内控体系之间有着密切的关系。建立内控体系有助于强化风险管理的水平，提高财务风险的防治有效性。内部控制是核心的依据，也是重要的财务风险管理手段。内部控制的实施、建立起完善的内控体系，能够规范和约束企业的经营管理活动，强调企业经营管理活动行为的规范性。作为财务风险管理中的重点内容，企业在财务风险管理视角下构建内控体系，能够将财务风险管理工作贯彻和落实，由内控体系为企业财务风险管理工作提供理论支持和保障。从本质上来说，财务风险管理和内部控制工作之间相互辅助，彼此推进，通过构建企业的内控体系，能够提高企业的整体发展水平、强化企业的财务风险管理效率，特别是企业的财务风险有着多变、复杂的特性，直接影响着企业的经营状况和发展水平。每个企业都存在不同程度的财务风险，为了降低企业的财务风险发生和发展几率，企业要致力于解决财务风险，强化风险管理意识，建立起完善的内控体系，发挥出内控体系的积极作用。强化企业的管理水平、管理质量，及时在企业的运行和发展中，发现和治理财务风险问题。针对财务风险要做好规避，及时解决财务风险可能带来的负面影响。由此可见，企业构建内控体系是财务风险管理目标下必须要落实的一项工作举措，构建完善的内控体系，强化企业的财务风险管理质量，保障企业的生产和运行稳定性、安全性[3]。

三、基于财务风险管理的企业内控体系构建策略

1.革新财务风险管理观念

基于企业财务风险管理，构建内控体系，首先要在财务风险的管理观念上进行革新，树立起正确科学的财务管理新观念，明确意识到企业内控体系构建的必要性和重要意义，保证企业能够在财务风险管理工作中，发挥出内控体系的积极作用，有序地落实财务风险管理的工作目标。企业要在财务风险管理工作的实施中，将内控体系的功能体现出来，企业要加强专业型人才的培养和储备，引进专业型的财务管理人员，为企业实现稳定可持续发展提供人力资源支持。企业还要注重对企业财务管理人员风险管理意识的培养，使其明确认识到风险管理工作对企业发展重要意义，最大限度的提高工作水平，加强对财务风险的有效管控，降低财务风险的发生几率，提高企业的财务管理水平和财务管理效率[4]。企业可定期组织和开展培训和再教育活动，要求财务人员参与到财务风险的防控工作中，真正树立起财务风险管理的意识和观念。例如定期组织和举办风险防范的专业知识讲座、案例分享、专家技术指导等实践活动，使企业的财务风险管理人员加入进来，强化风险防控意识，革新工作观念，将构建内控体系作为重点内容，为提高企业的财务风险管理水平打下坚实的基础。贯彻到企业的实际工作中，提高企业的财务风险管理水平，完善企业的内控体系功能，企业要从意识层面进行创新，立足于企业的实际发展现状和经济快速发展下内外部环境的改变，对传统的财务风险管理观念进行革新，树立起正确的新理念，加强对财务风险的有效防范和治理，营造良好的财务风险管理环境，逐步完善企业的内控体系，加强企业内部控制和财务风险管理重要性的宣传力度，有目的性的落实风险防控措施[5]。

2.完善内控组织

企业基于财务风险管理的视角，建立内控体系，必须要在内控组织结构方面进行更进一步的建设和完善，加强企业的财务风险管理，创建起科学有效的组织形式。并结合企业的财务特点，设置科学的职业权限和控制结构，为企业构建内部控制体系、强化企业的财务风险管理效率夯实基础。创建企业的内控组织形式时，要以精简、科学为原则，站在公平、透明的视角，分析企业的自身战略决策和未来的发展方向。立足于企业实际的生产经营现状，考虑企业目前的目标文化理念，科学的构建企业的各职能机构，明确不同人员的职责范围，保证企业的内控手段和重大决策真正能够落实到实际，完善企业内部控制体系的功能[6]。企业要建立完善的内控体系，提高风险管理水平，具有较强的专业性，对于财务风险管理人员有着专业性较高的要求。因此必须要从聘任环节加强严格的管控，坚持以专业型人才为用人原则，引进具有较强财务风险管理意识和管理能力的专业型、高素质型人才，强调企业财务风险管理的专业性水平。注重在组织建设中，要建立起完善的考核体系，对专业人员进行能力评估和考核，组建起一支专业型的企业内控队伍，加强企业的财务风险管理效率，为企业的内控体系构建提供人才支持和保障[7]。

3.建立健全的内控机制

建立健全的内控机制，是保证企业财务风险管理工作有序展开和顺利运行的关键所在。企业在构建内控体系时，要建立起健全的内控机制，提高企业的财务风险管理水平，严格的执行企业财务风险管理的相关措施。在企业的经营活动中，要将内控体系应用到各个层面，实现全面覆盖，提高企业的经济管理水平，发挥出内控体系的积极作用。企业在构建内控体系时，完善内控机制，设置合理的内控措施，明确内控工作的实施范围，制定科学、清晰的内控目标，保证内控目标能够落实到实际，强化企业的发展竞争力。立足于企业的现状，将企业财务风险管理中存在的问题整合起来，加强对现阶段企业财务风险管理现状的全方位分析，及时落实整改措施，提高企业的内控水平和内控质量。对企业的经营管理现状进行分析，加强风险预警，完善风险管理和预警机制，分析企业可能会出现的风险问题，并制定相应的应急处理方法，不断的调整和完善企业财务风险管理工作的内容，加强风险的全方位监管，落实有效的风险管理措施，提高企业的财务风险监管水平[8]。在构建内控机制的过程中，要强调信息公开，使企业经营管理中能够实现各部门人员之间的信息交流和互通。在信息公开机制的建设中，将真实、准确的数据提供给企业的管理层人员，提高企业制定决策的准确性、科学性，提升企业决策水平发展水平。基于企业财务风险管理的视角构建内控体系，要将信息公开机制作为企业内控机制建设中的重点，强化企业员工信息交流的意识、与他人沟通和协作的意识，使企业员工树立起正确的观念，与他人相互配合，在信息交流和互通中，防范企业可能面临的财务风险，为提高企业的财务风险管理水平和效益夯实基础。企业应与时俱进，借助先进的技术手段，完善企业的内控机制功能，保证企业决策的准确性，推动企业稳定建设与发展。

4.强调信息披露

信息披露是企业内控体系构建中必不可少的一个环节，在信息披露下，加强各组织成员之间的交流和沟通，才能够真正的将企业的财务风险管理措施落实到位。要落实企业财务风险管理工作的目标，企业应建立起财务信息的披露制度，促进财务信息的沟通交流，使企业的财务人员能够及时了解和掌握企业资产的应用情况、具体的分配情况，提高资金的配置水平和利用效率。企业应借助先进的信息技术、互联网技术构建企业信息化平台，将有关资产、资金的信息上传到信息化平台中，促进信息披露，加强人们之间的交流和沟通，合理的利用资源，发挥出资金的利用价值。在信息化平台上及时披露财务信息，发现和解决存在的财务风险隐患，真正在信息化平台上集思广益，防范和规避企业的财务风险问题。在财务披露后，要结合财务风险，制定完善的风险防范措施，建立完善的内控体系。在信息披露过程中促进相关人员之间的信息沟通和交流，由专业的人才，在专业技术的支持下，提高信息沟通效率，快速、准确的制定企业的发展决策、管理决策，提高企业各项决策的科学性。建立信息沟通系统，利用信息技术在企业内部控制工作中及时的采集相关信息数据，提高对信息数据的处理和分析效率，保证信息管理工作的顺利展开和高效运行。借助信息技术，企业的财务管理人员要对企业财务工作的内外部环境变化加强时刻的密切关注和掌握，制定财务风险方案，有效的规避风险，防范风险，提高财务管理水平，推动企业财务风险管理工作目标的落实，完善企业的内控体系功能[9]。

5.强化风险预测

企业构建内控体系要加强对风险的有效预测，准确的预测风险，增强财务风险管理力度，加强内部控制体系的更进一步完善。将企业财务风险的预测作为重点内容，详细的记录下企业财务的收支情况。在财务管理人员的实际工作中，考虑到企业在市场经济中所面临的竞争环境和经济地位，分析企业的实力水平，明确企业的财务发展走向。并制定符合企业发展现状和未来需求的目标，提前预测财务风险，落实有效的风险防范措施，防止出现企业在面临财务风险时难以进行及时的风险控制。企业要在风险评估和风险预测中，加强对财务风险管理人员的培训和指导，组建起一支专业的财务风险管理队伍，提高对财务风险的评估水平和风险预支的准确性，降低企业可能面临的财务风险发生几率，提高企业的内控管理效率，完善内控体系。企业内部控制管理人员要全面分析、探讨专业人士和企业内部人员提出的意见，完善内控工作中的不足之处，建立起风险预警机制和应急预案机制，提高对风险的预测水平和对风险的防范效率，真正从风险预测环节实现财务风险管理前置化的目标。

6.加强风险监督和控制

企业在财务风险的管理中，要加强对财务风险的监督和有效控制，完善企业内控体系的功能，建立起内部审计监管机制，设立独立的审计部门，由专业的审计人员根据国家的法规政策和企业的制度要求，提高审计水平，将企业风险管理中审计的职能作用最大程度的发挥出来。开展内部审计工作，对企业发展中存在的各种隐患问题进行排查，提高企业风险隐患的发生几率，强化企业人员的风险防控意识和风险防控能力。在对财务风险的监管中，结合企业的经营现状，对现有的规章制度进行调整，使企业的审计部门功能能够真正发挥出来。加强对企业财务风险的有效监管，完善企业的内控体系功能，提高内控水平，实现对财务风险的全过程控制。在财务风险的监管和分析中，实施财务风险的全过程控制措施，结合事前控制、事中控制、事后控制，提高企业财务风险的防控水平。以事前控制为例，在财务风险的事前防控中，要深入分析财务方案的可执行性，保证企业合理、科学的进行财务资金投入活动。事中控制则是要监督各项财务活动的实际情况，识别财务风险，制定完善的应对策略，实现全过程的财务风险管控。利用审计职能加强财务风险的事后管控，加大内部控制和监督的力度，分析市场风险因素和历史风险的具体情况，排查潜在风险，量化危险指标，加大监督管理，定期的排查财务风险，完善内控体系[10]。

四、结论

综上所述，企业的内控体系构建是财务风险管理视角下必须要落实的一项工作任务，这直接影响着企业未来的可持续发展水平，推动了企业的稳定发展。企业要从实际出发，对内控体系和财务风险管理之间的密切关系产生正确的认识，将企业内控体系建立完善，发挥出企业内控的积极作用，由专业的人员进行对企业风险的预测、防范，完善企业内控体系的细节，强化企业的发展竞争力，推动我国的现代化社会建设。