研究企业财务内控精细化管理要点

陈小明 金华安泰会计师事务所有限责任公司

引言

从当前的企业财务管理实际分析，内控管理方面存在着一定的问题，需进行优化和完善。财务内控精细化理念强调的是对所有的财务管理工作进行细化，强化对各项工作内容的控制。例如，资金的精细化管理，主要围绕预算、核算以及收支等，采取相应的管控措施，保障资金的使用效率和安全，帮助企业降本增效。将内控精细化理念运用到企业财务管理中，对解决内控管理不足的问题可起到积极的作用，具有推广运用的价值。

一、企业财务内控的概述

内部控制理论由来已久，它发轫于早期的“内部牵制”，主要通过会计的组织制度体现出来。早期的内部控制，主要目的是差错防弊，采取的是对账的手段实现内控。随着内部控制理论的不断发展，内控的内容不断增加，且采用的手段也多样化，为企业财务管理提供了有力的支持和保障，促进企业财务的发展。财务部门是唯一一个同时参与业务和企业内控体系，并且掌握着企业各类关键信息的部门。此外，也掌控着企业的成本、收入来源、资金流向以及企业运营情况。新时期，财务部门的角色已经发生改变，从原来的职能部门开始转变为战略性业务合作伙伴。构建财务的财务内控管理制度，提高内控精细化管理水平，能够保障企业财务业务的有序进行，同时提高财务管理人员的管理效率，强化对企业财务体系的监督。加强对业务部门的监督和管理，减少业务风险的产生。例如，对销售等环节进行财务监督与管理，可防范腐败风险的出现，并且能够监督和约束员工的行为，避免产生不必要的损失，促进企业稳定发展。强化内控管理，还可以帮助企业优化资金配置，保证资金花到刀刃上，强化风险防范能力，有效防范财务会计信息报告造价或者信息不完整情况出现，促进企业持续化发展。

二、企业财务内控精细化管理的重要性

（一）有利于提高资金使用率

企业经营离不开资金的支持，如果出现资金中断或者其他问题，则会带来很大的风险。从企业财务内控精细化管理的角度分析，围绕资金管理相关内容进行控制，有利于企业合理规划资金的使用方案，进一步提高资金的利用率，规范资金使用行为，发挥内控的作用，全面提高资金管理水平。对于一个企业而言，资金是重要的资源要素，关系到现在和未来的发展，影响到正常的生产经营。按照精细化管理理念，围绕资金使用和筹集以及投资等环节，采取严格控制措施，最大程度上控制资金的风险，提高资金的利用率。在财务管理中采用信息化技术手段，可实现对资金使用情况的全过程跟踪，及时发现资金使用问题，避免引发重大风险，促使企业经营有序推进，创造更多的管理效益。

（二）有利于提高财务工作的价值

企业财务内控精细化管理的作用发展，对提高财务价值起到积极的促进作用。新时期，企业财务管理正处于转型阶段，财务职能不断发生变化，可助力高质量经营管理。从财务工作的价值分析，除了能够促进企业的发展，也将会影响到生产经营。采用精细化管理理念，进一步规范各项业务，能够增强职工的重视度，做好业务和财务管理工作。例如，结合业务的需求和特点，设置预算目标，形成预算控制制度，围绕每个阶段实施严格的控制措施，能够促进企业管理水平的提高，强化经营风险的管理。在财务管理实践中，依托信息化系统，支持业务财务数据信息的收集与整理，可促使各部门分工明确，形成完善的财务管理流程，增强部门之间的协调能力，促使管理水平得到提高。通过财务管理方式方法的创新，有效激发职工的创新精神，并且全面提高财务管理水平，促进企业持续化发展。

（三）增强企业的竞争力

从当前企业经营发展实际来说，面临很多的不确定风险，对各项管理工作提出了更高的要求。在企业财务内控方面，贯彻精细化管理理念，围绕当前的财务管理流程进行全面的优化，探索新模式和新方法，全面提高财务内控管理水平，对增强企业竞争力能够起到积极的作用。具体来说，企业内部控制涉及资金管理和投融资管理及风险控制等具体内容，采用现代化技术手段和新型管理理念，能够有效地推进各项工作，及时发现问题并且采取有效的措施除此之外，深度挖掘财务数据和业务数据的价值，助力相关工作的开展。例如，在进行企业经营战略目标制定时发挥作用。财务部门站在财务的角度进行风险的分析，并且为战略目标的制定提供相应的数据信息支持，可以保证决策的科学合理性，促使各项决策目标能够有效地实施。除此之外，在经营战略目标实施过程中，还可以采用财务手段进行风险识别和分析，及时发现目标执行的问题，做好相应的优化，全面提高管理水平。通过事前的分析，形成具有竞争力的战略方案，通过成本费用的严格控制，全面提高企业的竞争能力，助力相关业务的开展，创造更多的效益。

（四）强化企业风险的控制

企业财务内控精细化管理通过构建完善的管理制度，引入信息化技术手段支撑，并且不断提高管理队伍的素质水平，围绕业务推进全过程做好严格把控，进而发挥管理作用。从企业的角度来说，当前的经营管理面临着很多的风险，且风险难以精准发现，利用现代化技术手段，采取全过程管控措施，可以精准的识别风险，并且采取相应的处理措施，最大程度上避免风险的发生，保证业务推进的规范性。随着内控精细化管理水平的不断提高，职工的意识也会不断地增强，能够围绕外部风险和内部风险以及行业风险等进行全面的把控。通过不断整合管理力量，全面提高风险管控水平。在风险管控方面，合理地运用技术手段和现代化管理理念，可以全面提高内控管理水平，促进财务现代化发展。从当前的财务内部控制精细化管理水平来说，还存在着一定的不足，未能有效发挥管理的价值和作用，需要积极探索新方式和新方法，不断地提高风险管控水平，助力企业更好的发展。

三、企业财务内控精细化管理存在的主要问题

（一）内控管理制度不完善

从企业财务内控管理实际分析，部分企业的管理制度还存在着需要解决的问题，尤其是制度不完善。现行的内控管理制度在制定时未能结合自身的实际情况，盲目地效仿其他企业，进而使得制度无法发挥管理作用。部分企业预算制度内容不完善，使得企业运营时出现资金调配不合理的问题，例如资金不足或者资金利用率低下。企业的风险管理能力不强，缺少风险评估能力，未能对市场风险进行有效预测。此外，内控监管机制不完善，存在着监管人员权责不明的问题，甚至出现了滥用职权的情况。为提高内控精细化管理水平，必须积极完善内控管理制度，全面增强内控精细化管理效能，助力企业持续化发展。

（二）缺少信息化技术的有力支持

从财务内控的内容分析，涉及资金管理和风险预测等，为实现精细化管理，离不开数据信息的支持。当前的企业财务内控精细化管理中，对信息化技术的应用重视度不强，未能有效发挥信息技术的应用价值。部分企业的信息化水平不高，且数字化转型工作尚未开展，使得内控精细化管理面临诸多挑战，需加以完善和优化，全面提高管控的水平。

（三）财务队伍的水平待提高

新时期，企业财务管理工作不断发展变化，通过理念创新和方法创新，不断提高管理水平。与此同时，对财务工作人员的业务能力有着更高要求。无论是适应财务发展变化，还是满足财务内控精细化要求，都必须加强财务队伍的建设，全面提高管理水平，适应管理新形势和新要求，创造更多的效益和价值[1]。

四、企业财务内控精细化管理的优化策略

（一）完善财务内控管理制度

从提高财务内控精细化管理水平的角度分析，需完善财务内控管理制度，增强管理的效能。首先，构建完善的财务内控体系。按照现行的法律法规，构建合法且符合实际情况的内控体系。企业方面必须结合自身的实际情况，不可以盲目学习借鉴。根据自身的发展状况与发展战略目标，来构建适合的财务内控管理制度。除此之外，结合企业的运营情况，分析内控制度存在的不足和问题，进而加以完善和优化。其次，完善企业的预算制度。企业财务内控的实施，资金管理为重点内容。通过完善预算管理制度，能够强化企业成本的控制，促使资金得到合理利用[2]。如此一来，可有效避免资金中断或者其他风险的产生。因此，要注重对企业预算管理制度的分析，结合内控管理的特点和预算管理的问题做好分析，提出优化和完善的措施，全面提高预算管理水平。再次，提高财务风险管控能力。企业财务内控精细化管理的重点为风险控制，需提高内控管理人员的业务能力，提高业务的质量与效率。与此同时，还要注重信息的收集和分析，助力企业风险预测和管理。此外，构建完善的风险管理制度，结合风险的特点制定紧急预案。最后，构建完善的内部监管机制。对财务工作进行科学监督与管理，全面提高财务管理水平，最大程度上保证财务管理工作安全可靠[3]。

（二）加快数字化转型

当下数字经济快速发展以及市场快速变化环境下，积极推进企业数字化转型，有着重要的意义。从当前企业的数字化水平来说，还参差不齐。很多小型企业在内部系统建设方面，只是引入了财务系统和OA系统，难以达到财务数字化转型的水平，且缺少一定的竞争力，无法满足实际需求需进行优化。在智能财务的发展方面，还存在着诸多问题，报销问题还是费用管控的表层问题，解决时候财务报销和核算入账难题，还必须保证费用支出的合规性和合理性，并且做到票据、单据以及审核等的自动化，实现智能化处理。通过数字化转型，实现智能财务，可全面提升内控的精细化水平[4]。例如，构建费控管理系统。对于当前企业的费控问题，引入信息化手段，运用精细化管理理念，构建相应的模型，围绕内部人员、岗位、费用场景等，以及各类精细化标准和事项审批流程等，全部在平台内置相应的规则，促使职工的各类消费支出行为能够按照规则执行和管理。在构建费控管理系统时，进行企业流程角色定位时充分考虑人性化。以某企业为例，构建的费控系统，将平台工具化、生活化，通过弹性标准、节约归己、超标自付、因公因私打通、家属福利等多重消费体验模式寻求企业费用管理和员工人性化之间平衡发展。费控系统上线4个月，97%差旅出行做到了移动化办公，同时员工报销效率提升70%，财务审核效率提升95%，极大程度上增加了职工的满意度。从财务人员的角度来说，不需要在琐碎且基础性工作上花费太多的时间，比如查验发票真伪等。基于信息化系统，可实现智能化月结对账和结算，显著提高了工作效率，并且提高了内部资金的使用率，强化资金成本的控制[5]。

企业财务内控精细化管理背景下，采用数字化技术手段，对实现财务的各项职能起到重要的作用。可助力业务处理，通过数据信息的挖掘和分析，助力企业决策和成本管理等，同时可促使财务的作用更好发挥，保证企业经营合规。基于智能财务共享平台，依托信息化管理系统，财务管理者可以掌握业务数据和财务数据，经过数据信息的挖掘和分析，了解资金使用和管理的情况，同时还能够助力企业风险识别，提高项目管理的水平，创造更多的效益和价值[6]。

（三）加强财务队伍的建设

企业财务内控精细化管理的实施，需引入新理念和新技术，支持相关工作的开展。从企业层面来说，要结合数字化建设的需求，结合自身的业务流程变化，以及资源与建设能力，逐步推进各项工作。实现企业数字化转型，加强智能财务的建设为重点和关键，需财务部门的高度配合。与此同时，数字化管理模式下，也对财务工作人员的业务能力，有着更高的要求[7]。因此，推进数字化转型的同时，必须注重财务队伍的建设，全面提高人员的素质水平。一方面，积极引入更多的专业力量，壮大财务管理队伍，为内控精细化管理的实施提供人力资源支持，全面提高管理的水平和效益。另一方面，对现有的人员进行业务培训，提升人员的业务素质，助力相关工作的开展。作为财务人必须做到与时俱进，能够因势而变，努力成为复合型人才[8]。既需要不断提高财务专业技能，也要加深对内控和业务流程的理解，重构财务知识结构，形成业务合作伙伴+财务管理专家+财务数字化专家的知识结构。结合企业的业务和管理需求，提供相应的财务服务，支持业务决策和管理，提高财务内控的水平。

结语

综上所述，企业财务内控精细化管理的实现，需结合企业财务管理实际情况，完善内控管理制度，加快财务数字化转型，引入新技术和新手段，助力内控精细化管理，提高管理水平。本文结合企业财务实践，对内控精细化管理相关问题进行分析，提出针对性的优化策略，以期为相关人员提供参考借鉴。