住房公积金财务管理创新途径分析与研究

孔浩（山东威海市住房公积金管理中心）

引言

住房公积金是非常重要的政策，与人们日常生活息息相关。目前，我国的公积金管理存在一定问题，比如资金分散等，需及时进行优化改进，提高资金使用效率，充分发挥其增值保值功能。

一、住房公积金

为帮助职工缓解住房压力，提高生活质量，推行住房公积金制度非常重要。某种程度上，住房公积金是一种货币分配模式，存在一定福利性质。在实际缴纳时，住房公积金主要分为单位和个人缴纳部分，两者共同构成公积金账户，具有明显的长期性。如果开始缴存，不能够随意终止，这也充分展现住房公积金的稳定性以及强制性。目前，我国对住房公积金的管理越来越重视，旨在通过科学的财务管理，最大程度发挥公积金的作用。

二、住房公积金财务管理中的问题

推行住房公积金制度时，不仅需要执行相关管理条例，也需要结合地区实际情况，制定适应的地方政策。受到管理体制、执行政策差异等因素影响，住房公积金的会计核算也有不同，主要包括分级核算、集中核算。其中，前者是由分支机构完成财务数据核算工作后，再由上一级公积金中心统一核算，这属于二级核算系统；后者指的是分支机构不开展核算工作，只进行相关业务处理，而是由公积金中心进行统一核算，也被称之为一级核算。在实际过程中住房公积金财务管理存在一定问题，可能会导致资金使用隐患，不能充分发挥其作用。

（一）资金过于分散

在住房公积金的各个分支机构中，均需进行资金以及账户管理工作，为确保贷款、提取等相关业务顺利进行，需保证一定量的流动资金。但是目前资金过于分散，而大量资金闲置又会限制资金增值，未能最大程度提高效益。在分级核算过程中，区域内统一调度的工作难度较大，未能体现资金集中的重要作用，对资金使用效率也具有不利影响[1]。如果不能落实集中管理，可能会出现各自为政的情况，各个分支机构的工作比较混乱，更容易发生资金挪用等问题，这也会限制风险防范、廉政建设等工作的开展。

（二）票据交换存在隐患

在公积金票据管理方面，通常是由银行进行整理，并将资料统一传递至住房公积金中心[2]。由于业务类型的不同，票据等相关资料也有所差异，具有数量大、种类多等特点，住房公积金中心和银行进行票价交接时，可能存在一定疏漏，未能严格审查资料的完整性、票据的规范性等，从而容易引起安全隐患。

（三）核算系统不统一

一般情况，住房公积金分支机构需在月末将所有业务处理完，完成各自的会计核算工作，确保银行日记账、总账等无差错，并及时制作财务报表。进行核算时，公积金中心需汇总分支机构的所有报表，并制作完整的财务报表。在实际过程中，由于分支机构存在统计口径不一、核算方法不同等情况，相关财务报表的准确性也有所差异，可能会出现一定工作误差[3]。

（四）监管力度不足

住房公积金的监管相对比较稳定，但是也存在监管不足的情况，可能会出现资金挪用等问题。某些工作人员会利用职务之便，采用擅自更改合同等手段，挪用公积金资金进行个人投资，获取不当利益。如果审计制度不完善，监督力度不足，便会出现管理混乱、效率低下的情况，损害职工的自身权益，也会造成公积金中心亏损。

（五）存在地方割据现象

目前，住房公积金管理具有一定地域性，主要根据当地的情况制定法律法规，所涉及的单位数量庞大，给管理工作带来一定压力。在住房公积金的使用方面，相对也比较封闭，主要是在行政管理区开展，这也容易引起资金孤岛的问题，不能充分发挥资金的作用。此外，公积金管理也出现不平衡的现象，比如中小城市的公积金大量闲置，而相对发达地区的公积金使用率超过90%。

三、住房公积金财务管理的创新途径

随着时代不断发展，公积金财务管理需进行创新，才能充分发挥公积金的作用，实现统一核算、统一管理、统一决策。在实际过程中，需根据相关制度法规，推动财务集中管理，统一进行账户设立、核算等工作，确保资金能够自动匹配，快速进行结算，提高财务管理的规范性以及资金运作的科学性，不断优化业务办理流程。

（一）升级信息系统

公积金业务涉及的工作相对繁杂，业务量较大，构建完善且功能强大的信息系统非常重要。根据当前的公积金制度，需构建信息系统升级工作小组，组长由相关分管领导担任，小组成员主要是科室骨干[4]。基于实际情况、业务需求，设计、研发升级系统，细化模块功能，优化各个模块组合。比如采用集中核算时，嵌入会计核算方法等内容，并对模块、菜单功能进行相应测试，确保系统功能满足需求后，统一迁移原数据信息，进行统一贷款、提取以及转移等相关业务，并由银行进行协助，开展自主办理业务模式，达到独立核算的目的。在实际过程中，计算机系统软件的使用要非常严谨，需通过专家评审认可，实现统一、规范核算管理，注意在新的信息系统中融入审计管理思想，保证财务管理信息化。

（二）统一财务账套

进行公积金财务管理时，需统一数据口径，标准化财务账套，推行统一的科目代码。各个分支机构不再核算财务，而由公积金中心进行统一核算，分支机构只负责贷款、提取等相关业务[5]。对于资金管理、报表编制、账户管理以及数据分析等工作，公积金中心要及时完成，明确每日和每月工作内容，确保完成时效性。

（三）优化业务办理流程

为有效减少票据结算成本，需优化业务办理流程，通过支付系统付款，降低支票等使用，同时加强银行、缴存单位之间的沟通，必要时可以取消支票缴存、汇缴书等，使用在线转账等方式，进行公积金缴纳工作,同时在前台、营业厅进行汇缴、补缴业务。相关资金转至公积金中心后，进行统一管理、分配，及时划至个人账户[6]。通过线上方式办理业务，能够避免资金分配不及时、票据风险等问题，尽可能保证资金到账的便捷性以及安全性。

（四）完善管理制度和体系

对账户进行风险分类，比如正常使用、风险损失等类型，同时基于相关规定及时核销有问题的贷款[7]。对于公积金中心，需优化运行制度，提高工作效率和质量，尽可能不设立网点，公积金核算、提取以及归集等操作由工作人员完成，减少其他机构的参与，避免管理过程中的不便，通过自主管理，全面落实相关政策制度。

（五）强化运作管理过程

为提高公积金使用效率，需积极进行运作管理过程的强化，包括收缴、投资等工作[8]。作为工作人员，需保持认真负责的工作态度，同时及时学习新知识，不断提高自身业务水平。与此同时，要构建相应的监督体系，并结合实际情况不断调整，确保管理过程的透明化，及时公布资金增值、利息收入等情况，随时接受大众的监督。

（六）加强监督管理工作

监管部门要严格履行自身职责，对相关工作人员定期进行学习、培训，不断加深其自我认识，了解公积金管理工作的重要性，严格把控资金的使用情况。一方面，积极宣传公积金的作用，帮助职工正确认识公积金的使用，了解提取、贷款等业务办理流程。另一方面，通过完善的内部管控制度，避免发生资金窃取、信息虚假等情况。在实际过程中，应从审查、审批、受理等各个环节入手，确保各项操作的合法性合规性，消除不安全因素，提高账户安全性。

与此同时，要构建内部审计部门，进行相应的独立审查，并制定针对性解决方案。严格落实公积金管理制度，尽可能保证职工权益，消除内部风险因素，并对制度实施效果定期进行评估，结合实际情况，合理调整内部控制制度，保证各项运行操作有规可循。对于相关责任主体，可以选择议事制度，确保工作的科学性，规范相关操作，避免工作开展的随意性，尤其是比较重要的岗位，还可以选择双人审核制度，进一步规范管理工作，推动廉政作风。

（七）合理使用闲置资金

畅通融通渠道，能够充分利用公积金闲置资金，提高其经济效益、社会效益。基于地区特点、实际需求，要做好统一决策、运作以及管理等工作，科学调配资金余缺，确保一定范围的资金流动性，最大程度避免资金孤岛。与此同时，适当加强部门之间的合作，尤其是资金需求大的相对发达地区，确保充足的资金支持，有效实现相互融通。

（八）合理优化和配置资源

由于住房公积金涉及较大资金，且存在一定闲置资金，可以结合实际市场情况，借助于资本市场，实现资源优化配置，充分发挥资金的利用价值。比如衍生金融产品，但要确保规范化、透明化管理，这也有利于贷款资金渠道的扩充，尤其是对于风险性低、消费能力强的职工。在发放证券方面，基于信贷资产，要有效剥离资产的风险，提高公积金使用效果以及实际需求量。

（九）强化人员管理

各项公积金财务管理工作需由工作人员完成，因此，加强人员管理非常重要，直接关系着公积金管理水平。财务管理的专业性比较强，尤其是对于公积金的管理，需对所有参与者加强培训，不断提高其业务水平，强化参与意识以及责任意识，杜绝不规范行为。同时，定期组织培训会等活动，不断提高自身综合管理能力，强化工作认知，切实增强财务管理成效。与此同时，要准确收集资金信息，避免缺损等情况的发生，尽可能提高工作效率和效果，降低相关财务风险。

结束语

目前，在住房公积金管理中，存在资金分散、票据交换隐患等不足，难以进行统一管理、统一核算，容易引发风险，因此需加强管理创新。在实际过程中，严格遵循相关法律法规，坚持统一核算、统一决策的基本原则，不断完善管理制度，借助先进科学技术，升级信息系统，并结合实际情况优化业务办理流程，确保财务集中管理，提高资金运作、使用的科学性，从而有效提高公积金增值收益。