企业资金管理风险防范措施探析

李根

摘 要：资金是生命线，企业资金管理将直接影响企业的生产经营，资金管理中潜在的各类风险，都可能给企业带来巨大的经济损失。目前我国企业对于资金管理的风险防范意识逐渐提高，并积极采取措施加强防范。但在实际工作中，仍有不少企业存在一定的问题，例如：资金管理风险防范意识缺乏、投融资及经营风险指数较高、资金管理监督体制不完善等，大量占用流动资金也导致企业岌岌可危，迫切需要采取相应的措施加以解决。本文以企业资金管理为研究对象，分析存在的主要风险类型并总结其中存在的问题，再结合工作经验，提出了几点有效措施，以期为相关企业和人员提供参考，提高企业资金管理的风险防范能力。

关键词：企业；资金管理；风险防范

随着企业不断深入发展，业务范围不断拓展，业务类型也更加丰富，企业资金的使用、周转也存在较大的变化，稍有不慎，便可能因资金风险而导致企业经济受到损失。因此，企业管理层必须提高重视，围绕企业目前面临的资金管理风险，加强研究，以实现对资金管理风险的预测和防范。

一、企业资金管理面临的主要风险

（一）筹资风险

筹资风险是企业面临的最主要的资金风险类型，属于前期资金管理风险。通常情况下，企业在拓宽业务及投资项目的过程中，若缺乏足够的资金，大多数企业均会选择融资以获得资金支持。在此过程中，则潜藏着较大的筹资风险。新融资会进一步增加企业的融资负担，加大企业的偿债压力，给企业未来一段时间内的营运资金带来巨大压力。同时，由于企业的筹资方式较为单一，筹资成本较高，企业需要承担较高的利息，并且由于难以取得有效的资金保障，一旦出现筹资风险，则将会给企业带来难以挽回的损失。

（二）资金闲置风险

合理的资金规划是保障资金合理使用的前提，也是避免资金随意使用的主要手段。在实际的经营中，企业规模的不断扩大导致企业业务激增，现金资源庞大，若企业投资能力不足或盲目投资，错失了良机，则无法合理利用闲散资金，影响了资金的使用效率。

（三）资金支付风险

当前，多数企业采用预付款与进度款相结合的支付方式进行项目款项支付。针对部分周期长、预付款比例较高的项目而言，由于预付款是事先付款，势必存在一定的风险，极易单方面发生不履行合同规定等违约或商业欺诈行为。若合作企业未能按照约定及时支付款项，则会给本企业接下来的项目建设、业务进程带来影响，导致企业资金短缺，严重的还会导致企业项目失败。同时，随着网上支付的进一步发展，在给企业支付带来便捷的同时，也带来了一定的支付风险，不少违法犯罪分子通过木马病毒、电信诈骗等方式窃取企业的金融信息并实施诈骗。另外，资金支付人员的不合理操作、失误操作等都可能给企业带来误支付、无法准确机制拦截支付、累计支付等资金风险问题[1]。

（四）资金收回风险

资金是企业的血液，在企业的资金收回阶段很容易存在较大的资金风险。部分企业在经营过程中，过于注重业务合同签订，而忽视了是否能完成交付、资金回笼的业务闭环形式，大量的流动资金被客户占用，加之业务人员的业绩优劣、奖惩未能与货款回笼进行直接挂钩，最终导致资金无法收回，企业生存受到威胁。资金能否良好运转是企业发展的保障，若企业无法及时收回资金，不能及时清理欠款和有效回笼资金，应收账款较多，企业存在资金回笼问题，则容易导致资金链断裂，面临巨大的生存危机，企业经营举步维艰。而造成企业资金回收风险产生的原因通常为：市场的不规范竞争、当前社会诚信缺失、部分企业尚未建立有效的内部风险控制机制、企业依法经营的能力不强。资金回收难增加了企业的经营难度，而且可能严重影响企业的再生产能力，如何处理和解决好这一问题，是目前企业面临的巨大挑战。

二、企业资金管理风险防范存在的问题

（一）企业对资金管理的防范意识不强

企业管理层过度重视销售工作，忽视了资金回收工作，未能全面认识到资产管理风险。管理层的风险防范意识薄弱，在项目投资及资金申报环节，缺乏严谨性、科学性。一方面，部分企业管理层与财务人员缺乏危机意识，在各项经济活动中，缺乏风险防范意识，导致在企业中重经济活动、轻资金管理的现象较为普遍。另一方面，认识上的偏差也导致执行上的不力，企业在资金管理上投入不足，信息化水平不高，人员配置、岗位设置与企业资金管理需求不相符，导致资金管理工作质量低下。由于缺乏重视，还有部分企业内部未能建立完善的资金管理责任机制，即便是出现了资金管理问题，也未对相关责任人进行追责，人员之间相互推诿，直接造成了企业资金的严重流失。

（二）融资、投资以及经营风险指数较高

企业所选择的融资贷款对象一般是银行或其他金融机构，这种融资方式虽然能够在一定程度上为企业发展提供必要的资金，但是单一的融资渠道也存在较大的资金管理风险。在国内经济形势的影响下，国家不断出台相应的信贷政策，也导致银行的资金管理体制发生变化，进而影响到企业的贷款行为。若企业的业务活动缺乏资金支持，将会导致许多项目无法正常开展，使企业面临着巨大的经营风险。其次，针对企业的投资行为而言，其主要分为内部投资与外部投资两大类。在展开外部投资时，企业需加强对外部投资的条件分析，避免盲目投资、跟风投资，否则将会给企业带来巨大的经济损失；在展开内部投资时，企业要做好充足的投资准备，全面分析资本，熟悉投资项目，做好市场调研，否则可能导致企业的投资回报率较低，增加企业的投资风险。最后，在日常經营中，若企业对资金的预算不合理，则会导致大量的资金闲置，进而降低企业的资金收益。另外，若资金预算出现问题，企业就不得不暂时挪用运营资金，这不仅会使企业的部分业务无法正常展开，也不利于企业的正常运营。

（三）资金管理缺乏监督，管理体制不够完善

一方面，企业在制定资金使用计划时，需要通过集体决策的方式进行表决，但大部分企业的集体决策常常流于形式，其本质还是企业少部分管理层意志的体现。企业在制定决策时，受信息获取、自我决策水平的限制，容易做出错误决策，给企业带来极大的不良影响。而导致该问题产生的根本原因，还是因为企业的资金管理缺乏监督。另外，针对大部分企业而言，其资金管理模式仍相对较为传统，不能与时俱进，改革创新，导致无法对资金管理中的潜在风险进行预测。同时，由于缺乏完善的资金使用监督机制，也未指派专人负责监管，一旦发生资金管理问题，无法及时查找相关责任人，部门、人员之间的相互推诿，不利于企业的长远发展。另一方面，部分企业在内部控制机制的建设上还较为薄弱，也给企业带来了一定的经济损失[2]。还有部分企业虽然建立了完善的内部控制制度，但制度的落实却不到位，有章不循，甚至违反内控制度。风险评估及防范体系缺乏，未能与预警机制进行有机结合，造成资金安全风险成倍增加。

三、企业资金管理风险防范的有效措施

（一）应增强企业财务资金管理风险防范意识

首先，管理层作为企业管理目标和政策的制定者，对企业的高效运行起着至关重要的作用。管理层需要认识到资金管理风险防范的重要性并高度重视，提高责任意识。针对每一笔资金的申请、使用，都需要详细的使用计划，无预算支出不得审批。在资金使用前，相关人员需秉持负责、以企业利益为根本目的的态度，严谨的记录资金使用情况，加强资金以及账目监管，以及时发现、解决资金管理问题，部门、岗位人员之间要加强协调合作，将资金管理风险扼杀在萌芽之中。其次，企业需建立完善的资金管理制度，将责任落实到部门、个人。企业需建立健全资金管理问责机制，保证资金使用的每一个环节都有专人负责，及时汇报、反馈资金的使用情况。一旦出现资金管理问题，如资金流失、资金不合理支出，企业需及时追责到相关责任人。最后，企业需引导全体员工树立正确的资金管理风险防范意识。企业管理层需认识到，资金管理并非财务部门的事，是需要各职能部门及全体员工的相互协作，相互配合，才能实现既定的资金管理目标。因此，企业需定期召开相关的管理会议，借助廉政教育工作会议、讲座活动等，向全体员工传递企业价值观，端正员工工作态度，为资金管理工作营造良好的环境氛围[3]。同时，企业要加强对内外部人际关系的管理，避免员工为了个人利益，而与外部人员勾结，进而做出有损企业利益的行为，从而更好的规避资金风险，保证各项财务数据的精确性、全面性、及时性。

（二）应提高资金管理的统筹力度

首先，企业需加大资金管理力度。针对数额较大的项目资金申请，企业需加强审批，严格按照规定流程，保证资金审批的规范性。同时，在企业的经营管理中，若存在自有资金不足的情况，企业需加强与银行的合作，并时刻关注国家出台的经济政策，积极应对金融机构的机制变动，以加强对本企业资本能力的分析，合理估计自身的偿债能力，尽量争取企业的融资优惠，实现合理融资，降低融资成本。其次，企业需积极拓展融资途径，优化自身的资本结构，实现多元化融资。企业可借助保理服务，通过企业手机银行、企业微信银行以及网上企业银行等，开发资金供给链；创新融资方式，采用PPP项目模式等，吸收民间资本，降低企业融资成本，以规避资金周转不灵的风险。最后，企业管理层需不断提高自身决策能力，在展开项目投资前，全面展开调研、分析、评估及风险控制，避免盲目投资和跟风投资。同时，企业还需合理利用现有的闲置资金，不断提高资金效益，以应对资金使用超预算的突发情况。为了避免资金使用超预算情况的发生，企业需做好事前规划，并保证预算计划的合理性，减少或避免超预算情况，提高资金使用效率。

（三）应建立健全资金管理监督机制

在日常经营管理中，企业势必会面临各种类型的风险，因为机会与风险并存。因此，企业需要建立健全相应的管理制度，约束员工行为，并保证资金的申请、使用具有较高的合理性，避免资金挪用、占用的情况发生，杜绝违规行为，以保证企业的经济效益。同时，企业还需建立专门的内控监督机构或小组，加强对企业资金管理工作的监管，规避企业的财务风险，并协调各职能部门，加强员工之间的紧密联系，督促员工做好分内工作，以保证企业项目的正常进行。监督小组需实时向上级汇报工作，完善内部控制系统，明确各部门之间的权责，以降低财务风险的发生概率。另外，企业可采取建立专户的方式，委托银行展开外部监督，保证资金管理监督效率。企业可建立完善有效的绩效考核机制，明确部门和人员之间的分工和权责，以制度约束、考核部门的工作情况，将员工工作情况与绩效挂钩，以进行激励。充分运用追责制度与考评机制，防止由于制度缺失而导致的执行不到位。

（四）应完善资金管理内部控制制度

内部控制制度的建立能够对员工的行为起到有效的约束作用，保证其在符合制度的要求下开展工作，更加高效的开展资金管理工作，降低不合理支出，持续提升企业内部控制水平。首先，企业需结合内部资金管理需求，建立资金内部管理机构，明确部门、岗位之间的权责，保证相应的责任能够落实到人，处理好权力与责任之间的关系，分工明确，以调动全员之力，从而更好的规避资金风险。其次，企业需建立完善的资金管理内控制度，严格要求全体员工按照制度规定进行资金支出，规范资金支出的审批流程。再利用内部审计展开资金管理，侧重融资、投资、回款环节的风险控制，重点关注资金管理相关制度的建立及执行情况，保证机构设置完善，职责分工合理，授权审批手续健全，以加强对资金的监管。

结束语

综上所述，对于企业而言，资金管理与风险防范工作尤为重要，资金管理涉及范围较广，企业的全部经济活动均需要有资金作为支撑。因此，企业管理层、财务部门及相关人员需共同努力，达到既增加企业经济效益，又降低企业管理成本的目的。在实际的资金管理中，企业需结合自身实际情况，明确潜在风险点，加强内部控制，明确各部门、各岗位人员的权责，提高全体员工的风险防范意识，强化经营活动中的关键环节，以保障企业的资金循环，实现资金管理公开化、透明化。

参考文献：

[1]邝新鹏.提高企业资金管理风险防控能力的措施分析[J].全国流通经济，2022（25）：81-83.

[2]姜宁.企业资金管理风险及其防范措施[J].科技资讯，2022，20（13）：113-115.

[3]楊广华.基于企业资金管理的风险及控制路径研究[J].商讯，2022（12）：117-120.