对商业银行财务管理规范化策略的探讨

向 杨

(中国农业银行股份有限公司重庆涪陵分行，重庆 408000)

1 我国银行财务管理中存在的问题

金融业是中国国民经济发展的主要支撑之一,促进金融业的蓬勃发展可以带动中国国民经济长久不衰。邓小平就曾讲过,在社会主义市场经济的发展中,金融业的战略地位是最核心的,它直接影响着国民经济的发展。而当前,中国正处在经济高速发展的时代,正是这个时候就带动着中国金融服务产业的蓬勃发展。同时,由于在近几年中,随着国家持续改革地方金融,产生了不少的城市商业银行以及股份制银行,这都导致了商业银行内部的竞争越来越激烈。所以,为了取得一席之地,就需要进一步推进对财务体制的变革,并进行对财务的规范与发展。对于商业银行财务改革还存在不少的问题需要进一步处理。

1.1 对财务管理的重要性认识不足

当前在中国的许多商业银行中,人们并未完全意识到财务管理工作的重要性,同时人们在银行业务发展中,也往往并不注重财务决策,而忽视成本费用与收益管理,这些就都造成了中国商业银行在发展壮大过程中,往往难以实现利润的最大化。

1.2 财务管理体系冗杂

目前中国商业银行财务体制中的主要问题在于部门结构较为陈旧,采取的仍然是以分级核算为核心的经营管理模式。因此,部分银行虽然按照行政区域铺设了二三级金融机构体系,但并没有把我国各地的经济社会发展不均衡性这一主要影响因素考虑进来。同时，由于所有的地方经济社会发展较缓慢、经济基础相对脆弱,地方金融机构资源也极为稀缺,若在各职能部门的机构设置流程中,仍参考了全国经济社会发展较快、相对发达地方的金融机构设置状况,很易导致地方公共资源的巨大浪费。如果在银行中金融机构的铺设范围加大,财务人才总量将增加,但由于总行的财务部门风险控制薄弱,又缺少有力的监控,因此对银行的健康、稳定、可持续发展造成了影响。

1.3 财务管理机构对决策能力关注不足

对投资的可能性无法实施准确的预估和研究,无完善的管理制度,政府为了政绩会大量插手投资建设,部分财务管理人士为自身的收益进行了违规操作,带来了巨大的经营风险,给银行造成了无法预测的巨大经济损失。财务管理部门在进行投资决策的时候,许多管理人员都是依靠个人经验或者是主管独自进行决定,决策的科学性不够。

1.4 财务成本控制存在局限性

目前,部分商业银行对成本费用管理工作的主要方法是通过对成本费用进行成本核算,并由政府财政部门统筹实施把控,主要将费用管理包括了经营成本、利息支出、业务和管理人员成本、税费费用等不同的项目。但因为长期以来,商业银行所采用的都是通过成本费用控制法进行核算,因此出现了很多人为因素,再加之业务人员对管理工作中出现的问题往往无法进行灵活处理,从而导致了成本费用管理工作无法做到精细化。此外,由于部分商业银行未能深刻反思导致成本费用居高不下的真正因素,缺少了成本费用管理工作的长效机制,并由此使得成本费用水平不断降低。由于国际利率及市场化等金融环境的不断深入,商业银行在谋求利润最大化的同时需要从内部成本控制入手,以提高全体成员的成本管理意识,从而使成本管理体系渗入商业银行的每一环中。

1.5 信贷风险增加

商业银行信贷占用了很多的流动资金,假如贷款人不能按时收回信贷,将会产生很大的债务风险,会影响公司的资产品质,危及公司融资的短期流动性与安全。金融市场信息的对称性比较不好,银行更希望把贷款贷给愿意支付高收益的贷款人,但这种人也存在着相当大的风险,很多人不愿支付高额利润,即使只是拥有相当好还款实力的贷款人也会排挤,得到贷款的债权人为支付高额收益的贷款,会把资金大量投入高风险领域的投资中,更加大了银行的风险。

1.6 预算管理手段较为单一

目前一些银行在预算编制过程中所使用的是增量计划的管理编制方法,这也意味着该商业计划在相当程度上已确认了以前的计划数和管理编制工作方法的合理性和科学性。但这种计划管理编制工作方法实际上是对不合理预算编制管理方法的一个延伸,因为没有经过对现实状况的严格考核,而使得该商业计划无法保证所要求。此外,由于该银行的计划管理缺乏技术规范和科学研究，这样的计划管理势必会对银行核心利润和运营目标的实现产生重大影响。

2 银行财务规范化的有效策略

2.1 建立财政内控管理制度,保障财务数据的真实有效

建立了财政内在的管理体系,并且保障了财务控制各项工作能够有效和规范地开展,保障了其信息的真实感和完整度,如此就可以促进银行活动的有效进行。

(1)对财务业务运作的过程要合理规范。在银行管理工作时,应贯彻《会计基础工作规范》,同时把自己的业绩视为重点,以便建立一条有利于行业发展的作业指南,对不同的职责环节做出合理的分配,推动协作发挥。

(2)完善审计监管体制的完善。在银行财务监管中,必须严格按照《会计法》,按照《银行会计管理制度》,做好在事前和事中以及事后有效的监管系统,同时运用人控与机控的有效组合,并进行定期轮岗,这样才能把银行财务人员和账务系统都加以有效的监管与管理,从而确保银行在长期经营中财务的真实性与有效性。

(3)严格债权债务管理制度。尤其是加强对债权人资金的有效管理,特别要注意对借贷本息的会计核算,以防止产生误差;严格规定有关银行和个人不良资产和财务收支的管理工作,以完善其会计核算;严格制止在银行财务管理工作中产生的“三乱”问题,以保证会计的实效,使之真正地是以实际情况为基础和根基,并获得了实际的情况反馈。为此,可采用如下对策:其一,要提高信息认知,意识到大数据的影响和重要性,而且充分考虑到了错误的信息所造成的严重后果;其二,要面向各个银行,开展更为广泛和真实的调研,而且能够了解所有的情况,包括在清查过程中银行的比例等情况,对收入和费用进行了严谨的核算,同时确保了相应的会计资料的严谨性和效果;其三,要使检验工作进一步的常规化，而且提高了检验的技术标准,严密地按照规章制度和规定,进一步发展了检验队伍,严厉处罚公司在检验中发生的违规违纪行为,避免弄虚作假现象的发生,形成更为规范的考核内容与评估机制。面对银行在发展过程中发生的重大问题,要及早研究和整改,才能保证数据的规范化和真实感，强调数据的影响,使之能够促进财务管理工作,同时为决策者提供可信的决策依据。

2.2 实现商业银行组织构架集中管理

这需要各商业银行的分支机构进一步改革过去分散管理资源的方法,逐步地向扁平化的集中管理方式过渡,以便做到对各种资源的有效共享和最高使用化,并以此为契机,进一步强化对银行财务风险的监测。

2.3 强化外部审计,完善内部监管模式

商业银行的内部监督稽核制度必须与国外进行衔接,并由国内外的稽核组织共同进行审核,以逐步完善管理,并最大限度减少风险。同时，商业银行还需要通过对内部财务的大环境变化进行剖析,并探索总结内部财务的演变规律,从而有效改进国内的财务。经验决定和主管决定会对实际工作产生误导,因此必须加以防止，所以需要通过定量计算分析,对影响正确决定的因素进行分解,从而减少某些不科学的错误决定,大大降低了风险产生的可能性。

2.4 充分利用个人财务信息资料,以增强数据的可加工性与真实性

根据顾客的要求和现实的交易,并根据实际管理需要,对信息系统作出重新的规划定位。但当前,由于他们之间还存在着独立性,而且又因为缺乏完善,所以也影响着财务管理与数据信息的有效利用。必须建立科学合理的基础银行数据模型,建立比较严密和明确的指标体系,以便将基础信息系统单元加以细分,然后分类,同时进一步建立和健全内部管理机制,以提高基础信息系统建立的灵活性,使各种数据都比较准确,并不断加强财务管理分析能力,以提升数据的利用效益。此外,还要进行对计算机网络的应用研究与优化,从而提高信息收集,提高信息的传输速度,以做到有效利用对整个网络系统信息进行综合管理,从而显著地提升在整个网络系统内的信息传输速度,并不断加强整个信息系统传输,以保证其信息安全,区分上下级的财务管理职能,从而避免在财务管理中发生的矛盾与问题,从而进一步提升了财务管理工作的科学性与规范性建设。

2.5 提高成本管控水平

这需要抛弃传统的成本管理方式与理念,逐步地向全面成本管理的方向转型。对中国商业银行来说,真正全面、有效地实施成本管理是工作中的关键,在激烈而残酷的同行业竞争中,成本管理的改善就意味着核心竞争力的增强。对商业银行实施全面成本控制主要从经营流程的改革开始,针对商业银行内外部顾客的实际需要,来优化经营流程和活动。

2.6 建立健全利率风险管理机构

要对财务组织进行合理的设置,健全财务的各种制度,增强财务人员素质能够有效防范经营风险的产生。因此,通过成本管理、风险管理体系等对财务管理体制进行了调整,在利率制度实行市场化以后,商业银行就拥有了对信贷价格的决定权力。但是随着高人情利率、政策性漏洞等风险的出现,商业银行的投资决策也存在着较大的风险,因此商业银行就需要进一步改善服务条件和完善对经营体系的管理,以建立健全利率风险管理组织。

2.7 实现预算管理的精细化

预算编制与计划管理是商业银行财务中的主要内容。而计划管理精细化则要注重的是通过融资计划的精细化管理,来保证商业银行实现合理扩张的资本使用量。此外,计划管理精细化在确保资本合理利用与流动的基础上全面提高资本的运用效益。因此,商业银行资本计划必须是动态化,而且会按照实际运营状况加以调整。

2.8 财务管理的模式和运行程序改善

对财务管理模式的改进,并强化工作程序的建立,要充分发挥行长的牵头功能,让财务管理、客服以及其余各部门人员等,都可以充分地加入他们的财务管理组织。将现在的财务部门,区分为经营管理和财政二部分。在管理财政部分中,要把经营管理视为重点,把效益视为基本,对综合业务部门的所有信息加以研究,预测银行的营运前景。同时建立合理的财务管理方法,以做好经营管理决策建设,根据不同责任部分,严格按照其管理指标状况进行考核与绩效的综合评估。在财会管理部门中,重点是抓好会计工作,同时重视日常经营,做好核算信贷和储蓄,进行融资，等等。同时重视资本运行情况和资本核算业务的办理,并进行相应的账簿和会计报表的有效管理。在程序管理上,银行必须改变过去的自上而下传达财务计划的传统管理模式,同时强化银行上下参与,推动各部门间合作,逐步建立内部协同编制的管理模式。管理审计人员在进行了仔细的总结与分析以后,还必须汇总出合理的信息意见并加以反映,再把意见加以上报,呈交有关信息给上级的主管机关。当上司对消息作出综合的审定以后,必须作出决定,之后下级人员必须按照自身的情况,对传达事宜加以贯彻。

2.9 完善内部控制体系

针对当前的人力资源管理状况,建立健全科学合理的内部管理制度,以便有效推进财务精细化管理工作。商业银行应当按照总体的战略发展计划、实际经营与发展的规模,逐步建立以实现银行价值为导向的内部管理制度，因此，商业银行需要不断完善内控过程管理与监督稽核制度。

2.10 不断完善会计检查辅导系统

在会计核算管理工作中,会计核算检查与指导机制具有很重要的意义，在很大程度上也促进了国家财务管理体制的不断完善，所以,必须认真贯彻落实会计检查工作,这可以强化对基层的有效监管,同时在经营实践中不断进行重大问题的检查,并适时做好细微环节的查漏补缺,如此就可以提升财务管理水平,从而实现会计检查管理的全方位提升。而银行在经营发展中,还必须根据自己的实际情况,设置与本行经济发展状况相适应的专门会计检查指导体系,同时进行专门会计检查指导体系人才的配备,实现上级银行对下级银行的管理链条,还必须定期进行检查成果的报告,以及时检查发现问题并整改,以此进行更高效的会计管理。

3 结语

综上所述,由于当前市场经济的高速发展导致了商业银行内部的实力越来越强大,商业银行经营中面对着诸多压力,要想更好地为社会实体经济发展服务,就必须要增强核心竞争力,进一步做好财务管理工作。为了改变财务管理相对落后的理念,提出了财务管理的总体目标,并认真进行了监督工作,通过确定客观合理的数据,充分利用信息技术资源,改变预算模式,强化检查指导机制的建立,增强了财务综合素质教育,并进一步促进了其财务管理的标准化建设。