基于财务风险防控的行政事业单位内控管理探讨

胡春仙

（山西省吕梁市文水县西城乡人民政府，山西 太原 302105）

行政事业单位的社会服务功能要符合社会的发展需求，要与人民群众的生活需要相吻合。现阶段，单位在全面落实财务风险防控工作的过程中，可以有效控制各种财务风险隐患，强化管理效果。对于行政事业单位而言，财务风险防控提升了国家资金的安全稳定性，优化了单位内部的现有管理体系，可以辅助领导层及时发现现有工作中的一些漏洞，在完善内部制度的同时，实现行政事业单位的稳步发展。

一、财务风险防控与内控管理的关系梳理

风险防控作为单位实施风险管理的重要环节，发挥着重要的作用，管理人员通过开展相关工作，可以清楚地掌握单位运营过程中存在的潜在风险，预先进行风险甄别与控制，更有针对性地对风险进行预判分析并采取具体的应对策略积极处理，降低各种潜在风险对单位自身带来的冲击，尽可能地控制资金收益，为本单位的良性成长提供支持。

财务内控制度是在现有财务活动的基础上，为了切实提升内部财务报告精准性与自身管理水平开展的一系列活动，通过设定规范的法律法规程序构建科学的管理制度，从而全面提升内部管理效力。

总的来说，与财务活动有关的风险防控以及内控管理，二者间有着较为紧密的联系，具体来说，风险防控的重点在于对未知风险的识别与后期应对，通过预先分析并采取具体的管控手段有效控制风险，从而确保单位的各项财务工作得以顺利实施。财务内控管理则是从单位内部切入，针对现有的经营活动进行全面梳理、规范的一种管理策略，管理人员在操作的过程中，可以强化本单位各项业务活动之间的关联，从而达到相互管控、相互制约的目的。

行政事业单位在科学开展财务风险防控的过程中，可以有效控制风险等级，推进内部各项工作的有序实施，确保财务内控工作实现精准落地。管理层在构建财务内控体系的过程中，各岗位人员的具体财务活动得到了约束，违法乱纪现象也实现了进一步控制，降低了风险隐患发生的频率。通过两项工作的全面融合，单位自身的财务工作水平得到了有效提升，财务活动的安全性与稳定性更高，促进了本单位的健康发展。

二、实施财务内控管理的必要性

上级拨付给行政事业单位的财政费用应得到妥善应用，单位内部实施的财务风险防控、财务内控工作已成为当下行政事业单位的重点内容。为了确保行政事业单位更好地适应当前的外部市场环境，更好地发挥服务功能，就需要重点关注财务管控工作，其必要性体现在如下方面。

（一）是快速成长的必然选择

新的市场环境下，行政事业单位的管理方法以及财务管理策略势必发生很大转变，随着内部管理方法的不断创新，单位原有的呆账、坏账等问题得到了极大改善，管理人员也可对当前的财务管理准则进行全面优化，全面梳理现有的管理流程。行政事业单位在大刀阔斧改革的过程中，不断创新管理模式，运用财务内控管理开展工作，有利于规范本单位的财务活动，实现科学控制，将现有的财务信息公正公平地加以展示，有效提升了数据信息的安全性与精准性，可以规范自身的社会服务职能，为社会大众提供更加全面的服务。

（二）是提升财务信息质量的有效手段

现阶段实施的财务内部控制可以有效强化本单位的财务工作效果，形成一套较为完整的监控体系，确保内部整体的财务活动更加规范，全面提高财务工作人员以及领导层对于财务工作的重视程度。财务内控管理可以从多个方面切入，将单位不同的管理行为进行有效串联，最终形成一个全面的整体，从而形成相互制约、相互监督的格局，不断强化内部的财务管理力度，强化各层级人员的工作效果。通过行政事业单位内部各部门之间的通力配合，财务工作的整个流程将更加规范、全面，内部的财务信息质量也可以得到有效提升。

（三）是强化财务工作效果的有效路径

行政事业单位通过全面开展财务内控工作，整体财务工作的规范化目标得以顺利推进，管理效果得到了显著提高。相较于其他社会企业，行政事业单位的运营模式以及管理方法存在较大差别，在未来的发展规划方面也更符合自身的服务特点。

行政事业单位为了更好地完成既定的工作任务，部分人员大多身兼数职，为了能够第一时间完成工作目标，部分财务工作流程被缩减，一旦后续出现相关问题，最终的责任人无法落实，不利于财务管理工作的高质量实施。借助财务内部控制，可以帮助各部门各岗位人员明确自身的职责权限，实现各层级管理工作的规范化，相关的财务内控职责也可精准落实到各主要负责人，强化了财务活动的公正性，有利于国家资产安全水平的全面提升。

三、问题分析

（一）内控管理意识不足，内控环境薄弱

行政事业单位的组织架构以及管理形式与一般企业存在着显著的差别，政府机构会为其拨付相应的资金，行政事业单位也可获得固定的收入。资金流入单位之后，内部财务人员自身的财务风险感知力也随之下降，财务风险内控管理意识也未能贯穿于整个工作之中。部分工作人员片面地认为只要根据上级领导的要求对资金进行相应的分配，就不会产生相应的财务风险隐患，领导层也不会投入过多的精力与资金开展风险防控工作，长此以往，财务风险发生的频率也逐渐增大。

与此同时，行政事业单位内部开展的财务内控管理工作若想实现预期的效果，管理人员需要面对较为复杂的管理环境，这就对管理者的专业能力与管理素养提出了更高的要求，更需要领导层不断增强自身的管理意识，提高重视程度。部分行政事业单位虽然已经将内控理念引入到了实际管理中，但是内控环境薄弱这一问题还有待改进，内控管理环境薄弱会进一步影响内控管理活动的有效落实，应引起相关人员的高度重视。

（二）内控管理制度有待完善

行政事业单位需要不断地对现有的内控管理制度进行修正与完善，才能满足工作人员的实际需求，使他们在发现问题、遇到问题时可通过现有的依据开展具体工作，便于自身有条不紊地完成工作，全面落实财务预算、财务规划等多项内容，有侧重点的对内控管理进行科学监控，一旦发现问题专业人员就需要迅速调整改进。然而当下，部分单位整体的内控管理制度还有待完善，针对一些重大问题以及漏洞，如果不能及时得到解决，就会进一步影响单位内控管理的真实效力，单位本身的财务风险防范能力也会随之下降。

除此之外，部分行政事业单位在制定财务预算初期也没能做到精准规划，后期在开展财务风险防范的过程中也会受到影响，致使最终的执行结果不理想。由此可见，行政事业单位就结合自身的发展实际，不断完善内控管理制度，才能更好地开展后续工作。

（三）单位内部的财务监督工作不理想

针对单位内部的财务工作进行管理监督可以有效提升财务风险防范效果，内部的风险防范效果不理想大多与财务监督工作有关，一旦财务监督工作落实到位，后续的防范工作也可达到事半功倍的效果。如果领导层将财务风险防控的重点始终放置在基础工作而不重视后续的监督工作，势必会降低财务风险的控制效果。工作人员在开展财务监督的过程中，往往会与其他体系进行有效融合，内部管理体系以及财务风险防控体系作为工作重点，在与财务监督工作相融合的同时，可以极大地提升工作效果。

当前，部分行政事业单位内部管理体系不完整，也未能针对性地对财务监督工作进行科学部署，相关人员对于自身的权责范围了解不多，加之现有财务风险防范体系不够精准完善，也在一定程度上影响了风险防范工作的实际效果。

四、行政事业单位内控管理完善策略

（一）增强人员意识，强化内控环境建设

提升内部各级人员的风险防范认识是推进单位财务风险防范快速落地的有效路径，对于行政事业单位而言，其运营管理的过程中，不同阶段财务风险防范工作发挥出的价值有着较大的不同，正视自身的发展需求，更好地开展风险防范工作，才能实现更大的价值。

对于本单位的财务人员来说，考虑到行政事业单位的资金使用情况，工作人员尽管无须过多担心亏损等问题，对于支出与收益部分也无须完成精确计算，然而也不能忽略日常财务管理工作中有可能出现的风险隐患，一旦发生财务风险，就会对单位项目的整体运营带来不利影响。

鉴于此，单位领导人员应高度关注财务风险防控工作，委派专业人员提升控制效果，并定期通过人员培训、工作实践等方法全面提升财务人员的综合素养，科学地开展财务防控工作。与此同时，如何构建一个融洽、和谐的内控管理环境，也是领导层应认真思考的问题。行政事业单位通过优化现有的内控环境，可以显著提升内部的内控管理水平。

在具体实施的过程中，首先，单位领导层应在明确自身发展状况的前提下，强调内控管理与单位发展的适配性，积极创新内部财务风险防控模式。其次，通过定期沟通、宣讲等形式帮助全员自觉养成内控管理意识，营造良好的管理环境更好地开展后续工作。

（二）结合工作实际，构建合理的财务风险管控体系

行政事业单位面对突发的各类财务风险与财务漏洞，往往未能从源头处加以审视，追根究底，主要与本单位的财务风险管理体系有着很大的联系，内部的财务管理体系不完整，管理建设工作没能落实到位，都会反映在后续的工作之中。

行政事业单位内部不同部门、不同岗位人员彼此之间的交流频率以及沟通效果均较为欠缺，相关工作的整合与规划工作也未能做到科学全面，致使各岗位人员的财务风险防范能力严重不足。

若想有效解决这一问题，首先，应逐步构建完整的财务风险管理系统，特别是与财务风险管理相关的内容应确保覆盖面较广，并将各种微小的层级问题均考虑在内。如此一来，就可提升内部财务风险的预测水平，强化风险管控效力。单位内部工作人员应不断约束自身的工作行为，不能盲目实施财务活动，或是片面地认为只要具有国家拨款的优势就可以较好地躲避财务风险，单位领导层应不断完善现有体系、强化风险预估能力，才能确保危机来临时得到及时处理，严格控制财务风险。

其次，应不断提升内部人员的财务风险处理能力，使他们在面对风险危机的时候可以积极应对，结合财务风险的等级做出正确判断并制定科学严谨的应对方案，将财务风险有可能产生的危害降至最低，确保内部的财务风险管理体系全面有效。

（三）加大管理力度，构建内控管理体系

根据本单位的发展需求构建合理的内部管理体系有利于行政事业单位的健康发展。内部管理体系的搭建有着较强的针对性，可以服务于行政事业单位帮助单位更好地进行内部治理，确保不同部门的工作流程实现全面梳理，有利于单位现有项目的顺畅实施。

例如，财务部门作为基础性部门，在行政事业单位内部发挥着重要的作用。财务部门在开展具体工作之初，就需要对不同的工作环节有一个清晰的布局，如何制定财务规划、怎样落实财务预算以及后续工作的监督与盘整，都应进一步予以明确。财务部门与其他部门之间的工作交流也应严格遵守现有的章程规定，通过规范各部门、各岗位人员的言行，严格控制财务风险，保护好单位各项资产。工作人员在开展管理体系建设的过程中还应不断强化人员的集体意识与防控意识，使他们能够落实好管理工作要求，按照相应的标准开展日常工作。

总的来说，行政事业单位通过构建完整的内部管理体系强化了单位各部门之间的合作意识，强化了不同岗位人员的权责认识，促进他们可以更有针对性地开展工作，单位内部的财务风险应对能力也得到了进一步提升。

（四）聚焦内部财务监督，加大风险防控力度

行政事业单位应对现有的财务活动展开有效监管，在落实此项工作的过程中，原有的监督管理体系需要结合当前的项目情况进行不断优化，并通过构建独立的监管部门更有针对性地对现阶段的财务活动进行合理监控。为了更好地强化内控管理工作，工作人员需要对现有的财务活动进行精准分析与评估，以便更加全面地控制财务风险。单位工作人员应主动增强自身的学习意识，在提升工作效率的同时提高自身的专业能力，在实际工作中更好地完成财务内控管理目标。

综上所述，行政事业单位财务风险管理工作的实施可以最大程度优化现阶段财务工作中的不足，控制单位资金的流失，促进单位实现稳健发展。针对现阶段行政事业单位内部人员综合素养欠缺、内控管理环境不佳等问题，领导层应不断夯实内部的财务风险防控体系，将自身的内控管理水平提升至一个新的高度，助力行政事业单位实现更大的发展。