企业内控管理与财务风险防范分析

王瑞华

［摘 要］当前，企业为了提高自身的市场竞争力和综合实力，需要提高内部控制质量，加强财务风险防范，避免出现各类财务风险，以此全面地提高企业的经济效益。目前，我国多数企业的内控管理和财务风险防范水平比较低，因而需要管理者加强对内控管理及财务风险防范的重视。本文将对财务内控管理及财务风险进行阐述，提出目前企业在内控管理及财务风险防范中的问题及改进的有效措施，以此全面提高企业内控管理的水平，避免各类财务风险的发生。

［关键词］内控管理；财务风险；内控意识；风险防范

［中图分类号］F27文献标志码：A

随着经济的快速发展，各行各业面临的市场竞争较为激烈，这对于企业的发展来说，既是机遇也是挑战。很多企业过于重视业务拓展，忽视对企业内部的控制，造成了内部财务风险的出现，这种情况下，不利于企业提高市场竞争力［1］。为了在激烈的市场竞争环境下获得良性的发展，我国很多企业加强了对内部控制的重视程度，通过各种方式提高内控管理的水平，建立良好的财务风险预警机制，以此减少企业财务风险的发生概率，推进企业的持续稳定发展。

1 企业内控管理及财务风险概述

1.1 企业内控管理概念

企业实施内控管理的目的在于确保企业实现经营的目标。企业实施内控管理可以对各项管理工作进行有效的规范，以此使得企业的管理活动可以正常有序地推进，实现企业的战略目标。在当前的市场经济环境下，企业需要利用内控管理，在确保财产安全的同时，实施成本管理及控制，实现企业经济效益的最大化，获得一定的市场占有率，促进企业的稳定发展［2］。

内控管理是企业经营管理中较为关键的手段，在具体实践中需要结合企业发展的实际情况，制订全面、健全的内部管理方案，以此推进企业的持续发展，使得企业工作人员提高工作效率，使企业内部信息得到更好的管理和控制［3］。在企业开展内控管理工作的过程中，利用自我约束的方式，对有关机构进行管理及整合，能确保内部控制系统可以正常、有序地推进。企业的管理者需要结合企业的实际发展情况，将内控管理上升到战略的层面，通过各项财务制度的构建，确保企业财务信息的完整性和精确性，以此促进企业的可持续发展。企业开展经营管理，其目标是获得较大的利润［4］。这种情况下，则要做好财务管理工作，确保财务信息披露质量等，避免发生各类财务风险，在实际的管理中需要降低各类风险发生的可能性。企业通过建立安全有效的财务风险防范体系，可以确保企业的稳定正常运行，进而保证企业可以获得较好的经济效益，以提高财务风险防范水平，达到稳定发展的目的［5］。

1.2 财务风险概念及类型

财务风险出现于企业日常经营的各个方面，在多种因素的影响下，则会引发财务危机，财务呈现不稳定的状态，使得企业财务受到一定程度的影响，因此企业可以采用识别、评估、衡量及决策风险的方法解决这种情况［6］。

风险管理质量对企业的发展有直接的影响。风险管理的不足，会使企业的经营存在一定的风险隐患，甚至会对企业的发展形成较大的影响。在企业风险管理中，较为关键的是财务风险，财务关系企业的生产经营，如果财务资金管理不足，则会导致企业出现财务危机。财务风险对于企业来说是不可避免的，想要实现企业的稳定发展，必须对财务风险进行有效控制，降低财务风险的发生概率，避免企业受到较大的损害［7］。

财务风险的类型比较多，包括投资风险、资金管理风险、融资风险等。企业可以通过减少财务风险的出现达到企业稳定持续发展的目的。融资风险又包括再融资风险、信用风险、利率风险。企业在发展中，需要利用投资对资金进行充分利用，并获得更多的经济效益，一般投资分为直接投资和间接投资。直接投资，是指企业需全面调查市场，对市场发展情况了解后，结合自身的发展情况制订高效的投资方案，减少企业因投资产生的风险。间接投资，包括债券投资、股票投资。资金管理风险包括应收账款风险、现金流短缺风险。应收账款风险指的是企业对应该回收的资金没有全部回收回来，甚至收不回来，形成坏账。应收账款风险率偏高，则需要企业加强对应收账款管理的重视和关注，对坏账进行及时性的处理，确保企业的正常稳定运行。现金流短缺风险的危害性比较大，企业需要具备足够的现金流，才能确保可持续发展，企业需要以融资的方式，保证现金充足。

2 企业内控管理及财务风险防范存在的问题

目前，我国多数企业在内控管理及财务风险防范上存在较大的缺陷和不足，这些问题对企业的稳定持续发展影响较大，因而需要引起企业管理者的特别关注和重视。企业内控管理及财务风险防范存在的问题，集中表现在以下几个方面。

2.1 内控意识较为薄弱

企业在开展内控管理工作时，需要考虑内部因素和外部因素，也就是企业既要考虑国家对其规定的法律法规、行业标准、市场环境等，也要考虑企业自身的内部因素，包括战略规划、组织结构、部门职责等，构建出符合企业发展趋势的内部控制制度［8］。從当前大多数企业的内控情况来看，企业并没有充分结合内外部因素进行内控和风险防范，内控制度的水平较低，在落实中由于内控意识不足，也表现出流程化的特点。企业的管理者更关心企业经济效益目标的实现，没有深入理解和认识内控的内涵和对企业发展的意义，这种情况下，企业的内控建设较为薄弱，财务风险防范落实不到位。

2.2 监督管理的有效性偏低

企业的财务管理和内控管理，需要利用高效的监督达到预期的效果，良好的监督管理，可以强化企业财务的风险防范，提高内控管理的整体质量和工作效率［9］。但是目前部分企业在此方面还比较缺乏，并没有建立完善的监管体系，在这种情况下，企业的财务风险管理、内控管理工作较为混乱，效果一般，在一定程度上阻碍了企业的发展。部分企业虽然开展了监督管理，但是在落实上存在较大的不足，过于形式化，执行效果不佳，内控管理及财务风险预防没有发挥出应有的效果［10］。管理部门的专业人员不足，使得其相互配合效果比较差，没有发挥出应有的价值，这对企业的长远发展是不利的。

2.3 制度建设不足

目前，有些企业在实施内控管理、财务风险预防上忽视了对相关制度的建设，造成企业部门之间的制度存在矛盾的情况，不利于企业的运营。企业的各个部门制定的制度都是服务于本部门的，那么在整体上就会凸显出较大的矛盾，部门之间的交流和配合均存在问题。同时，企业在制度建设上比较表面化，对内控和风险防范的内涵没有正确的认知，不利于制度的全部落实。

2.4 内控和风险防范人员水平偏低

企业内控管理和财务风险防范效果差，与相关专业人才的缺乏有关，部分企业的财务和内控管理人员专业水平不足，个人素质有待提高，这种情况就会使得内控管理没有先进的理念作为指导。部分企业的内控监督由内部审计部门负责，但是大部分审计人员都是由财务人员兼职担任的，审计的工作经验不足，专业程度偏低，因而也不利于对财务风险的有效防范［11］。

3 企业内控管理与财务风险防范的有效措施

3.1 增强内控体系构建的意识

内部控制的构建对于企业的稳定持续发展意义重大，在内控体系的建设中，企业应聘请专业的财务管理人员参与其中，使其以较高的风险识别意识以及内部控制意识开展工作。根据财务风险管理的要求，建立与企业业务实施和经济管控的有关内控体系，组建专业性比较强的团队，并增强财务管理人员的内控意识，在风险防范和内控实施中，以企业的长远发展为目标，在财务管理及风险调度的范围内，建立完善的内控体系。

同时，还需要对财务内控体系的风险进行有效的识别。企业的财务管理和内控管理会存在各种财务风险，因而需要对其进行有效的识别，结合识别的结果和企业的实际情况，制定合理的风险管理措施，以此提高企业的财务风险管理水平和效果。

3.2 建立完善的企业内部监督機制

内控管理贯穿企业生产经营的全过程，因此建立较为完善的内部监督机制可以确保企业内控管理的顺利实施，为内控管理提供较好的基础条件，也可以助力对财务风险的防范。通过内部监督机制的实施，企业可以在短时间内找到工作上存在的缺陷，给出应对策略。内部监督可以降低企业违法行为发生的概率，减少企业损失。监管在企业发展中属于较为特殊的工作岗位，因而需要确保监管在企业中的独立性，企业要成立专门的监督检查部门或者由内部审计部门兼任，并需要配置专业性比较强的人员，对企业的内部经济活动进行定期的检查，以便更好地落实内控制度和财务风险预防措施。加强监管可以对企业经营管理中的问题进行及时的解决，并且对相关制度进行完善。监督人员需要深入企业基层进行监督，及时发现企业发展中存在的管理缺陷及各类风险。同时，还需要建立内部考核机制，积极鼓励企业的各部门人员参与到内控中，发挥其主观能动性，使得内控管理更加高效，财务风险防范水平更高。

3.3 构建完善的制度

企业管理，需要具备一套完善的内控制度作为指导和基础，以此为依据能够及时发现、控制及改善管理上的缺陷，减少企业经营管理中存在的安全隐患。企业的管理人员需要加强对内控制度构建的重视，建立全面的财务风险防范机制，设立专门的内部管理部门，确保企业内控评价更为客观和独立，从而提高企业的内控管理水平。

通过较好的内部会计制度，可以更好地落实内部制度，对企业管理者滥用职权等行为进行规制，避免由于人为因素而导致的财务舞弊情况的出现。同时，还需要加强对风险的有效评估，提高风险防范的意识，降低风险发生的概率，达到较好的风险管理水平。管理人员可以结合内控制度的要求，对企业经营活动中存在的风险因素进行评估，对风险发生的诱因及风险类型进行分析，进而开展相应的风险防范和内控管理工作。可以建立完善的风险预警机制，并适当地引入风险管理的人才，培养企业全员的风险防范意识，建立完善的风险防范系统。

3.4 提高内控管理和风险防范人员的水平

内控管理和风险防范都具有一定的专业性及技术性，因而对其工作人员的要求也比较高。基于此，企业需要加强对人员的培训，制订合理的培训方案，结合企业和员工的实际情况，对其所需的技能和业务知识进行培训。同时，需要提高相关的薪资待遇，吸引能力强的人才，使其积极参与企业的生产和经营决策。建立奖励机制，对表现优异的员工进行精神和物质上的奖励，并给予其职位晋升的机会，充分激发企业员工的工作积极性。

4 结语

内控管理和财务风险防范的落实，对企业的稳定持续发展意义较大，能够全面提高企业的经营和管理水平，使其可以在激烈的市场竞争中占据一席之地。企业需要通过建立良好的制度和加强监督管理，对企业存在的财务风险进行识别、分析及防范，从而进行有效的风险应对。对内控管理需要采取实时管控的模式，建立财务风险预警机制，设置明确的财务风险防范目标，更好地推进企业的发展，在社会主义市场经济中作出应有的贡献。

本文指出目前我国多数的企业在内控管理和财务风险防范上的问题，包括内控意识较为薄弱、监督管理的有效性偏低、制度建设不足、内控和风险防范人员水平偏低，并提出了几点改善措施，包括增强内控体系构建的意识、建立完善的企业内部监督机制、构建完善的制度、提高内控管理和风险防范人员的水平，以此促进企业的发展。

参考文献

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［2］李美. 企业内控管理与财务风险防范的探讨［J］. 老字号品牌营销，2023（7）：109-111.

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［4］吴竞红. 企业内控管理与财务风险防范分析［J］. 财富时代，2022（11）：126-128.

［5］余丹. 企业内控管理与财务风险防范研讨［J］. 质量与市场，2022（14）：82-84.

［6］杨婧婷. 企业内控管理及财务风险防范［J］. 今日财富，2022（9）：79-81.

［7］姚琼. 企业内控管理与财务风险防范的措施探讨［J］. 质量与市场，2022（2）：121-123.

［8］任艳丽. 企业如何加强内控管理与财务风险防范［J］. 财会学习，2021（35）：180-182.

［9］朱洁晖. 关于企业内控管理与财务风险防范的探讨［J］. 财经界，2021（34）：150-151.

［10］严莹. 企业内控管理及财务风险防范的思路探讨［J］. 中国集体经济，2021（32）：151-152.

［11］张彦梅. 现代企业内控管理及财务风险防范措施分析［J］. 财会学习，2021（18）：180-182.