浅议财务大数据运用的优化策略

邓殊 吉利学院商学院

当今科学技术的发展使得数据应用分析能够快速推进，实体企业的经营管理通过大数据应用分析可实现经营业务与财务数据高效处理，对日常管理和战略管理十分重要。大数据分析可以使企业掌握运用财务预算数据，审核控制执行数据，准确反映经济业务运行现况，为经营管理动态供给财务数据应用策略，从而完善管理体系，提升竞争能力。因此，企业要重视财务大数据的采集、分析和运用，以及使用财务数据的形式和对策，帮助企业走向稳定健康的发展之路[1]。

一、财务大数据的运用效果

（一）财务数据管理的方式转变

1.促使财务数据管理方式的转变

传统企业管理模式中财务工作内容较简单，财务核算方式较单一。而大数据背景下引进的财务大数据管理模式是一种新型财务核算制度，通过搭建的多元管理渠道，充分利用互联网与大数据，实现财务管理方式的更新。

2.促成财务数据处理方式的转变。

利用财务大数据处理模式而建立起来的财务工作程序，通过内设的大量财务模块，完成不同的模块任务，从而改变了过去调取数据、体外软件分析加工、提炼使用数据结论等容易出现错误的情形。

3.财务数据储存方式的转变

企业自身是一个综合体，其财务数据涵盖管理、分配、经营和销售等内容，具有多样性和复杂性特点。在对这些体量庞大的数据进行存储之前，企业还须经过数据采集、预处理和分析等环节。传统的财会计算方法效率很低，而引入财务大数据管理系统，可实现数据自动采集、分类、析判、提论，财会人员只需根据数据属性保存于相应模块中，以可靠数据存储渠道确保财会数据的有效管理[2]。

（二）财务数据分析的效能提升

1.数据资源的整合性和析判性

大数据系统有很强的数据资源收集、整合和分析能力，可在企业管理的各个方面得到有效利用。财务管理工作涉及的数据很多，使得财务大数据系统也得到了快速提升，尤其在促进企业运营管理方面发挥了十分重要的作用。大数据系统超强的数据采集、预检、析判等能力可将财务大数据与企业战略管理结合起来，为企业战略营运管理与发展方向提供可靠的财务支撑。

2.财务管理的前瞻性和战略性

企业在运营和发展中离不开财务工作的融合与渗透。所以财务大数据的应用，使企业管理的前瞻性和战略性更加突出。因为通过财务大数据的分析，能够看出企业的账务需求、财务风险和财务方向，可在营运管理中不断优化与升华。同时，财务大数据模式的应用，还有利于加强企业营运管理的综合性与系统性。因为大数据手段的使用，除了采集和分析财务数据，还同时采集和分析企业营运过程所有相关数据，使得企业管理更加全面、系统、准确，有效提高营运管理效率[3]。

二、财务大数据运用中存在的问题

（一）财务大数据重视程度不够

从当前企业实践中来看，财务大数据应用情况不太理想，企业没有将其纳入战略管理体系之中，忽略了财务大数据的效能作用。企业不清楚财务大数据分析结果对于营运管理和战略管理具有决定性作用，使发展目标和方向更加清晰。财务人员甚至认为财务大数据就是财务数据，没有很好地利用其强大的财务大数据采集、融合、分析、提炼等管理功能。由于不重视，企业也不愿意增加投入来构建财务大数据系统和平台，因而普及率不高[3]。

（二）财务大数据实施缺乏广泛性

一些已经构建财务大数据平台的企业，实施大数据管理时没有扩大其应用的广度和维度。一是财务信息、财务数据、财务资源等应用面狭窄，二是除了财务大数据之外的其他企业营运管理相关信息没有采集和利用，也没有与财务大数据进行融合和联通，进行深入分析、论证、提炼，而是形成数据信息孤岛，不利于综合管理和系统管理，甚至出现误判或误导[3]。这样不仅影响了财务大数据在企业战略上的施行，也使企业财务战略管理水平受到制约[4]。

（三）财务大数据体系有待完善

在一些企业中，尽管财务大数据平台已得到应用，但没有建立起完善的财务大数据应用体系，使得其服务于企业营运管理的有效性大打折扣。比如企业没有跟进有关财务大数据应用的制度建设，部分财务工作人员仅凭主观经验进行数据分析与管理，因而缺乏制度保障。一些企业虽然建立了相关制度，但又缺乏前瞻性、持续性和战略性，使得执行起来水平不高。还有一些企业没有重视财务大数据系统性应用，没有将财务信息与企业其他信息有机结合，没有利用其整合分析能力为企业营运提供决策支持，可见其有效性欠缺[3]。还有一些企业对财务大数据表面上高度重视，但在实际管理中未能做好监督工作，因此财务大数据相关制度有时形同虚设，不能真正保证财务大数据工作落到实处[4]。

（四）财务大数据运行缺乏创新

通过运用大数据技术的财务大数据具有较强的系统性，使得财务管理工作具有科学性和战略性，因此其运行须有创新运行机制。譬如一些企业决策层已认识到财务大数据对企业营运管理和战略管理有着积极作用，但因各种原因还没有建立财务大数据管理系统和应用平台，所使用的ERP系统还没有建立大数据模块。一些企业没有重视财务大数据的整合性与渗透性功能，不进行创新设计与科学分析，习惯性地以个人经验主导财务数据分析与研判，导致分析结论缺乏可靠性、有效性、准确性，不利于辅助企业营运管理[3]。

三、财务大数据运用的优化策略

（一）提升财务大数据重视的程度

企业应该从观念上重视财务大数据建设，根据企业自身的实际情况，健全并完善财务大数据背景下的工作模式，做好财务大数据的系统和平台建设，这样才能更有效地使其服务于企业营运与战略活动。并且，企业还要力争将财务大数据建设归入企业整体营运和发展模式中。除辅助于产品生产与营销活动外，企业还应着眼于财务大数据的完整性、系统性和综合性构建。加大投入力度，既要从硬件与软件上建设财务大数据平台，也要从专业化角度培养财务大数据使用人才和开发人才，发挥财务大数据在采集、整合、分析财务信息的整体功能，让企业营运与财务管理深度结合，达到科学营运的功效[3]。

（二）强化财务大数据实施的广度

财务大数据的综合性功能为强化财务大数据的实施广度提供了基础条件，能够发挥其多元化营运管理作用。为此，企业有必要对财务信息、财务数据和财务资源进行有机整合，使其具有较大的适应性。同时，企业要对采集其他营运相关信息进行系统设计，构建更加多元化财务大数据系统，尽量扩大数据涵盖范围，使得企业营运的全面数据甚至环境信息[4]。企业管理者能够通过财务大数据形式进行综合性的分析研判，为企业发展提供有效参谋作用。这种对各类数据进行综合分析和论证广度，能够为企业管理和发展提供强大的数据支撑[3]。

（三）做好财务大数据框架的建设

众所周知，财务大数据框架建设应当包含以下内容。一是应建立企业的财务会计报表，通过它生成管理会计报表；二是要将企业的绩效考核标准与管理会计报表列入数据库中，方便将二者进行比对分析与研判，从而得出可靠数据；三是要创建多维数据库，以通过数据分析研判企业今后发展走向与路径，为今后企业的发展指明道路[5]。在设置管理会计报表时要包含产品供应、客户、流动资金、财务支出等内容，还要在会计报表中增加财务注意事项，以保证财务报表与企业实况一致、分账目与总账目相同。非财务数据信息处理，应引入平衡计分理念，结合不同业务设置对应模板，以挖掘其中的隐性价值。在健全大数据框架操作环节上，企业应根据市场变化情况，确定企业大数据采集与加工工作方向；结合内部业务流程与环节，达到大数据报表与企业管理内容相一致；围绕信息集成性，科学分类，设置流程，及时传递到使用信息的管理层。在设置绩效考核机制上，企业要在大数据框架中融入考核内容，将关键指标作为重点工作内容，如职工技能、财务信息、内部运行及客户关系等纳入考核体系，达到财务与非财务指标的平衡相助。在风控管理上，企业要加强框架安全保护力度，设置防火墙及信息查看权限，及时评估框架风险，确保财务大数据框架安全运行与使用[2]。

（四）优化财务大数据管理的平台

财务大数据平台要有相关技术及信息化或财务共享服务平台作支撑。财大数据平台是利用财务大数据资源，通过数据挖掘而使数据可见、可懂、可用、可营运，达成财务应用场景关联和落地。财务大数据平台对多源数据统一归集，打破数据孤岛，广泛串联财务与业务数据，以统一数据口径进行数字建模与算法建模，实现多维分析。为此，企业要做好优化，设置专门管理部门或岗位，进行财务大数据平台维护和营运；规范财务大数据格式，以避免出数据信息孤岛，实现跨节点之间数据共享与流动，以降低管理成本和提升使用价值[6]。

（五）创新财务大数据运行的模式

在财务大数据具体运行过程中，要结合企业实际不断创新运行模式。除大数据技术外，企业要根据财务大数据运行特征，有效对接会计电算化系统、云会计平台、财务共享平台、ERP系统等平台以发挥服务战略管理功能。同时，企业还可将“互联网+”与企业营运和战略管理有机融合，推进“互联网+企业管理”模式，增加财务大数据开放度，不仅对内部数据展开分析与整理，也能对与企业管理有关的外围数据开展分析和处理，避免人为主观经验失误，使财务大数据分析结论更加精准[3]。

（六）实现财务大数据可视化的目标

为了提升财务大数据利用效率，企业要在各业务数据基础上进行财务大数据的多维数据分析展示。通过数据分析服务化与工具化，聚焦“会计信息实时呈现、资金预算链条管理、生产过程管控、资产寿命布控、电费闭环监控、资金全方位督查、风险线上监控”等专业模块，实现精准管理。在系统数据架构设计上，企业应支持应对财务数据接入、转换、计算、服务、展示等需求；同时还应结合企业专业科室、新增业务、应用场景，开展数据溯源、模型构建、输出设计、数据析判以及应用场景建设。总之，企业应在充分利用已有财务系统基础上，加强技术整合、功能配备、模式创新、业务拓展等技术手段，将孤岛信息数据集成并实现共享，并通过数据服务形式对外分享，达到资源共享、节省投资、提升效益的目的[7]。

（七）完善财务大数据管理的体系

财务大数据的应用作用很大，因而要强化财务大数据的管理体系，使其在应用中不断科学化和规范化。首先企业要提高财务大数据规范水平，加强其应用制度建设。企业不仅要制定相关应用制度，也要站在战略性、持续性和发展性的高度，提升财务大数据应用制度的执行程度和水平。为此，企业一要强化服务意识和战略意识，二要强化企业营运管理的针对性，着眼于战略管理和发展方向深入实施，扼守“整合分析”功能，重视财务信息与其他信息的有机结合，使财务大数据管理体系目标得以实现[3]。其次是在执行财务大数据制度过程中，企业还要建立完善的监督体系，以保证财务大数据制度能够全面落实，通过监督工作的关键点，使得财务大数据分析结论与营运管理工作所获数据结果更为可靠准确，从而为企业财务管理和营运管理打下良好基础[4]。

结语

综上所述，企业财务大数据转型不可能一蹴而就，它其实是一个财务会计信息化和财务共享服务发展过程[8]。在财务大数据的应用过程中，还存在诸如企业重视不够、广度不够、创新不够等问题。为适应财务大数据事业的发展，实体企业需要给予高度重视，增加投入来设计和建设好财务大数据的框架、模型、平台、系统等内容，以真正实现财务上的科学管理、精准施策、资源共享、服务社会的战略愿景。