现代企业现金流量控制对策探讨

李文飞

摘 要：现金流量控制在企业之中是十分关键的内容，不但对增强财务管理质量具有较强的作用，而且可以推动企业快速发展，使企业提升核心竞争力。现金流量控制在现代企业之中实施具有较强的综合性、风险性与预测性特征，能够帮助企业找出更加科学的路径，不断增强企业的整体办公能力。但是就当前而言，许多企业的现金流量控制存在着较多的不足，比如缺乏对现金流量控制的认识、现金流量控制方法存在不足、现金流量控制内容较为单一、财务管理人员水平需要提升、现金流量控制缺少风险防范等。这些问题不利于企业快速发展，具有较强的阻碍作用。因此，本文针对企业的现金流量控制展开全面分析，结合企业实际情况，明确问题出现的原因，并提出加强对现金流量控制的认识、注重优化现金流量控制方法、注重丰富现金流量控制内容、加强财务管理人员能力培训、健全现金流量控制风险防范机制的策略。希望本论文的研究能够为现代企业的现金流量控制提供一定的积极帮助，使其可以实现战略目标，做到可持续发展。

关键词：现代企业；现金流量控制；现金管理

在现代企业快速发展的过程中，想要增强企业的核心竞争力，需要不断降低成本，提升经济效益。同时，在我国市场竞争愈发激烈的情况下，企业所面临的风险逐渐增大，财务压力有所提高。企业想要提高经营利润，需要发挥现金流量控制的作用，实现高质量的财务管理。本论文结合当下企业现金流量控制的不足，提出有效的应对策略，具有较强的积极意义，可以推动企业更加高效的发展。

一、现金流量控制的内涵及特征

现金流量控制指的是企业在一定时期之内，在经营、投资、融资等经济活动之中，加强企业资金流入与流出分析、预测等活动，以此来得到有效的现金数据，促使企业更加高效地向前发展的管理方法。现金流量控制在企业之中应用，一般来说会通过现金流量表来直观的将企业资产变现能力、现金偿还能力体现出来。传统意义上的企业现金流量控制，常常是围绕经营利润，然而利润无法真正有效的反映出企业的实际经营状况。就当下而言，随着企业的经营规模不断扩大，企业的现金流量控制成为越来越重要的工作，是现代企业不可或缺的管理手段。只有将现金流量控制工作做好，才能够提升现金流量的平衡性，更加精确的将企业的实际情况反映出来，为企业的经营决策提供一定的建议。

首先，现金流量控制具有综合性特征。在现代企业进行现金流量控制的过程中，需要采取多种手段，以此来提升整体管理效果。同时，现代企业会将现金流量控制深入到各个环节之中，使现金流量控制成为十分关键的内部管理工作。这样可以更加高效地促使企业快速发展。其次，现金流量控制具有较强的风险性特征，企业的现金流量控制与货币时间价值具有十分紧密的关系，但是由于货币时间价值无法得到确定，所以无法确认现金流量的具体数额，与此相关的管理工作存在的风险问题较多。最后，现代企业的现金流量控制存在着一定的预测性特征。现金流量价值的内涵会在现金流量控制之中有所体现，对预测未来预算是否可以实现具有较强的积极作用。

二、现代企业现金流量控制过程中存在的问题

（一）缺乏对现金流量控制的认识

现代企业的管理方式较为先进，尤其是现金流量控制，是企业之中不可或缺的管理内容。但是就当前而言，许多企业的现金流量控制存在着较多的不足。首先，许多企业的现金流量控制不够完善，财务人员将这项工作当作是数据统计工作，为完成工作而编制现金流量表，与其本质属性并未结合，以至于企业的现金流通能力较弱，不明确其中的具体情况。其次，许多现代企业对现金流量控制的重视程度不够高，在实际的应用之中，忽视现金流量控制的重要性，以至于此项管理工作无法推动企业快速进步。企业的领导层只是单方面追求经营利润，与之收入考核挂钩的也是利润。出现这些问题的原因就在于现代企业对现金流量控制的内涵不够明确，缺少对现金流量控制的认识。在此情况之下，现金流量控制在企业之中的应用效果相对较差，不利于企业更加高效的开展各项工作，不但成本无法降低，而且不利于企业快速进步。

（二）现金流量控制方法存在不足

现金流量的控制需要采取有效的方法，只有方法正确科学，才能够提升整体管理效率。在实际的工作之中，现金流量控制能够划分成为前期、中期与后期三个阶段。这三个阶段互相促进、互相作用，具有较强的意义。其中涉及预算、控制与分析等环节，与现金流量控制的有效性具有较大的关系，能够影响现金流量控制的有序进行。但是就当前而言，许多企业的现金流量控制工作效果不佳，主要因素就在于现金流量控制的方法不够科学。许多企业仅仅在后期开展现金流量控制，在前期与中期有所忽视，以至于现金流量控制工作难以真正有序开展。此种问题不但会影响现金流量控制的整体质量，也会对现金流量控制的价值产生影响，不利于现代企业在激烈的市场竞争之中占据优势地位，甚至会对企业的发展起到阻碍作用。

（三）现金流量控制内容较为单一

现金流量控制包含的内容较为广泛，在大多数企业之中，都深入到各个工作环节之中。就当下而言，许多企业的现金流量控制内容较为复杂，与企业的生产经营具有极强的关联性，无论是现金流入还是流出，都包含在现金流量控制范围之内。但是就目前而言，许多企业的现金流量控制内容不够完善，存在着单一性过强的问题。首先，许多企业在日常工作之中仅仅关注日常流量与现金预算，并没有细化到企业现金流入與流出的方面。其次，企业的视角较为短浅，仅仅关注眼前的利益，并未对企业的长期发展进行考虑。在这种情况之下，企业的现金流量控制存在着较多的不足，不但整体效果相对较差，而且无法推进企业快速发展。出现这样的问题，能够充分的表现出现代企业的现金流量控制内容较为单一，影响企业工作效率，不利于企业在长期的竞争之中取得优势。

（四）财务管理人员水平需要提升

人才是企业发展的关键性力量，只有不断提升企业的人才团队能力，才能够促使企业的整体工作能力进步。但是据当前而言，许多企业的现金流量控制工作缺乏高质量的人才队伍。首先，人才是现金流量控制的主体，但是许多企业的财务人员个人能力不足，职业素养相对较差，使现金流量控制的质量较为低下。其次，许多企业的财务管理人员知识结构较为单一，知识体系与时代发展无法适应，不能满足现代企业的发展需求。再加上许多企业的权责分配不够明确，不同岗位同一职责的问题较为严重，使得财务人员之间互相推诿，不利于现金流量控制的工作质量提升。出现这样的问题，企业需要采取积极的措施将其改善，提升企业的工作效率，组建人才队伍，促使现金流量控制的整体效果进一步增强。

（五）现金流量控制缺少风险防范

就当前而言，许多企业的现金流量控制存在着一定的不足，能够表现在现金流量控制缺乏风险防范的方面。首先，许多企业的资金使用不够合理，资金使用效率低下。一些企业将大量的资金投入到长期项目之中，以至于流动资金补偿不足，以流动负债来维持企业的正常运转，使财务风险不断加大。而且，一些企业的应收账款额度相对较大，回收困难，企业的支付能力由此受到影响，不利于企业的现金流畅运转。在此情况之下，企业的库存额度相对较高，企业的生产经营受到较强影响，不能更加平稳的运转。其次，许多企业缺少对融资环节的有效控制，认为融资数额越多越好，以至于企业的资金使用时间价值与企业资本结构比例缺乏合理性，使企业陷入到过度负债与借新债还旧债的境地之中。此种恶性循环使企业的现金流量控制难度较高，不利于企业更加积极健康的发展。同时，会导致企业的财务风险逐渐加大。

三、现代企业现金流量控制的有效策略

（一）加强对现金流量控制的认识

现代企业想要提升现金流量控制的有效性，需要不断加强对现金流量控制的认识，提升理论知识，才能够保障各项工作顺利开展。首先，在市场经济环境不断变化的当下，企业在经营层面和决策层面都需要积极转变财务管理观念，摒弃过去的老旧管理模式，克服“经验依赖”，使新的现金流量控制理念能够应用在其中。同时，在实际工作之中，需要以领导人员带头，使所有工作人员能够更加重视现金流量控制工作，强化自身的工作态度，使现金流量控制能够提升质量。在这样的情况下，现金流量控制可以深入到生产经营各个环节之中，发挥导向性作用。其次，企业可以加强资金规划，立足于企业的实际运营状况，对资金的使用进行控制，同时企业需要把控资金的使用方向，使资金能够处于全面的管理之中。最后，企业需要加强现金流量控制的相关制度建设，立足于企业实际需求，完善现金流量控制的具体流程，规范相关工作人员的工作内容，以此提升现金流量控制的整体效果。最为关键的一点，企业的领导人员需要更加关注现金流量控制的过程，定期对控制执行进行监管。

（二）注重优化现金流量控制方法

加强现金流量控制的质量需要采取更加有效的方法，只有方法正确，才能够提升整体效果。首先，企业需要加强对前期与中期的重视程度，在现金流量管理的过程中，加强对预算、控制与分析等环节的控制力度，并在此基础上定期对现金流量控制的情况进行分析，明确现金流量控制之中存在的不足，并积极解决。其次，企业需要对现金流量进行动态管理，引进先进的信息技术，联动内部各个部门，使企业能够做到信息共享，提升现金流量控制的整体水平。最后，现金流量控制在企业之中发挥作用，能够通过现金流量表来反映出具体情况，因此，更加科学的编制现金流量表，能够帮助企业提升现金流量控制的效果。对此，企业可以让财务部门与相关工作人员更加重视现金流量管理，科学地对企业情况进行分析，立足于企业制定的方案，使现金流量表能够更加准确更加规范。

（三）注重丰富现金流量控制内容

现金流量控制的内容相对较为复杂，包含企业生产经营之中所有环节，完善现金流量控制的内容，不但具有较强的推进作用，而且能够促使企业更加健康的运转。首先，企业需要更加关注现金流入与流出，结合自身的实际情况，判断资金流入或流出是否符合相關规范，这样能够通过对比各个时期的流入与流出情况来判断出企业的现金流量是否合理。同时，企业需要不断细化现金流量控制的内容，实现高质量的财务管理。其次，企业需要立足于更加全面的视角看待现金流量控制工作，将企业的各个生产经营环节包含在内，使企业能够更加长期稳定的发展。最后，现金流量控制在企业之中应用需要注重完善业务流程，对重点环节进行高质量的现金流量控制，以此来保障重点节点能够按要求完成。采取这样的方法，企业可以不断提升现金流量控制的效果，促使企业在激烈的市场竞争之中占据优势地位。

（四）加强财务管理人员能力培训

企业的财务管理人员能力培训是十分关键的工作，只有提高人才队伍的专业性，才能够推动企业积极运转。首先，企业应当加强人才对现金流量控制的了解程度，通过培训的方式，提升财务人员的职业素养，使其能够在实际工作之中发挥个人的积极作用，促使企业的各项工作能够更加高效的开展。对此，企业需要结合财务人员的具体需求确定培训计划，在培训计划的基础上进行定期培训，并在培训后进行考核。其次，企业需要提升财务人员的思维能力，使其工作思维可以与时代发展相适应，紧跟时代脚步，满足企业需求。最后，企业需要更加明确岗位职责，使责任落到岗位之上，精准追责，使各个工作人员可以提升工作速度，改善工作状态。另外，企业可以不断健全激励机制，使工作人员的积极性受到激发，增强其现金流量控制能力。

（五）健全现金流量控制风险防范机制

只有不断健全现金流量控制风险防范机制，才能够保障企业各项工作有序开展。在实际的工作之中，风险管理始终都是企业之中极为重要的管理内容，特别是在现代企业管理体系内，风险管理不可或缺。因此，在企业现金流量控制的过程中，需要企业注重建立健全风险防范机制，以此来为各项工作打好基础。首先，企业需要提升对资金使用的预算编制，对资金的使用进行有效的规划，以此来保障各项项目能够更加高效的开展，避免资金过多流出，造成企业的资金问题。其次，企业需要加强现金流日常控制，加强对应收账款的管理，提升应收账款回收力度，在此基础上减少生产经营过程中所产生的无必要支出。这样能够降低企业的风险，使企业的现金流量控制效果提升。再次，企业需要提升对融资环节的有效控制，通过预算管理明确所需资金数额，进而进行科学的融资活动，减少企业负债，以此来增强资金的运转效率。最后，企业需要建立完善的风险管理部门，定期对各类可能面临的风险进行分析与预测，找出应对办法，以此来解决企业所面临的现金流量控制风险。同时，企业可以完善风险预警机制，在预警机制的保障下，可以动态追踪企业的生产经营各项活动，提前警示，基于企业足够的时间控制风险。

四、结束语

综上所述，加强现金流量控制能够促使企业更加高效地开展工作，使企业各项工作水平得到增强。本论文经过深入的分析与探究，找出当下企业现金流量控制之中存在的不足，并进一步提出加强对现金流量控制的认识、注重优化现金流量控制方法、注重丰富现金流量控制内容、加强财务管理人员能力培训、健全现金流量控制风险防范机制的策略，可以为企业提供一定的积极建议，使其能够不断增强管理能力，促使企业更加积极的运转。

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