制造业企业资金管理存在的问题及对策

胡利庆

摘要：在企业经营中，资金管理是十分重要的一环，特别是制造企业，所涉及的环节更多，所面临的资金环境也更加复杂，且随着现代企业的发展，融资行为呈现出多元化、复杂化的特点，对于制造业企业来说，资金管理非常困难，许多企业都会出现风险，甚至破产清算；为此，本文对制造业企业的资金管理现状和存在的问题展开了分析，针对相关问题提出了一系列的优化策略，希望能够为制造企业的资金管理提供参考。

关键词：制造企业；资金管理；问题；对策

资金是制造企业的血液，是企业可持续发展的资源，资金的高质量管理，将有利于提升企业的竞争力。与其他企业相比，制造业企业的资金存在形式是多种多样的，并且具有很强的灵活性，这就加大了制造业企业资金管理的难度。此外，由于制造业行业的特性，制造业企业对于资金的周转率有着很高的要求，因此，提升资金管理工作质量可以帮助资金从投入到生产，到最后的变现，所需要的时间会比较短，这样就可以降低资金的成本，从而有效地降低运营风险。

一、制造企业资金管理的價值

（一）有利于提升资金的流动性

制造企业通常需要投入大量的资金用于原材料采购、生产设备购置和库存管理等方面，保证企业的现金流满足近阶段的发展，这样可以在紧急情况下有足够的资金储备，提高企业的应对能力。

（二）有利于降低企业财务成本

资金管理的一个重要目标是降低财务成本。通过合理的资金规划和管理，制造企业可以最大限度地利用自有资金，减少对外借款的需求，降低借款成本和利息支出。同时，通过优化资金结构和资金运作，可以降低企业的融资风险和财务风险，降低财务成本。这样可以提高企业盈利能力，并增加企业的可持续发展能力[1]。

（三）有利于提升资金利用效率

制造企业通常面临着资金周转速度慢、资金占用时间长的问题。优化资金管理可以提高资金的利用效率，减少资金占用时间，加快资金周转速度，提高资金的使用效果。通过合理的库存管理、应收账款管理和应付账款管理等措施，可以实现资金的最大化利用。这样可以降低资金占用成本，提高企业的资金周转效率。

（四）有利于控制企业风险

制造企业面临着市场需求波动、原材料价格波动、汇率波动等各种风险。有效的资金管理可以帮助企业预测和控制风险，减少对市场和经济波动的敏感性，通过合理的资金规划和储备，可以应对突发事件和不确定性，降低企业面临的风险程度，这样可以提高企业的稳定性和抗风险能力。

（五）有利于促进企业战略目标的形成

制造企业通常有一些长期的战略目标，如扩大市场份额、提高产品质量、提高生产效率等，良好的资金管理可以为实现这些战略目标提供支持，通过合理的资金配置和投资决策，可以为企业提供足够的资金支持，推动战略目标的顺利实施。

二、制造企业资金管理存在的问题

（一）企业未树立正确的资金管理意识

许多制造企业偏重于生产和销售等方面，而对资金管理的重要性认识不足，他们往往认为只要生产顺利，资金问题会自然解决，而忽视了资金的有效运作和管理，这导致企业在资金使用、流动性和风险控制等方面存在一些问题。而且，由于缺乏对资金流向和使用的全面了解，企业可能会过度投入某些项目或领域，导致其他重要的资金需求得不到满足，这种不合理的资金使用会影响企业的正常运营，甚至可能导致资金短缺。

其次，缺乏正确的资金管理意识也会导致企业的流动性问题。企业可能没有建立有效的现金流预测和管理机制，无法及时了解和应对资金流入和流出的情况，这可能导致企业在支付供应商、获得融资或应对突发经济事件等方面遇到困难，进而影响企业的正常运营[2]。

（二）企业财务人员素质能力有待提升

财务人员在资金管理中扮演着至关重要的角色，他们负责制定资金筹集、使用和监控的策略，影响着企业资金的流动和运作。但是，有的财务人员缺乏综合能力和应变能力，资金管理需要财务人员具备较强的综合能力，能够综合考虑企业的财务状况、市场环境以及各种风险因素，制定合理的资金策略。然而，一些财务人员在处理复杂情况时缺乏应变能力，无法及时调整策略或应对突发情况，导致资金管理出现问题[3]。

（三）企业内部资金管理制度有待健全

首先，部分制造企业缺乏明确的资金管理流程和规范，企业在资金管理流程和规范的建立上存在欠缺，导致资金管理的流程不清晰、执行不规范，这可能导致资金使用的混乱和不合理，增加了企业资金管理的风险和成本。其次，一些制造企业缺乏有效的内部控制机制，内部控制是企业保障资金安全和提高管理效率的重要手段，包括资金流程的审批、核对和监控等环节。然而，一些制造企业在内部控制机制的建立和执行上存在不足，可能存在资金流程不透明、审批权限不清晰等问题，容易造成资金管理的漏洞和风险。此外，一些制造企业缺乏有效的风险管理机制，无法及时识别和应对各种风险，容易造成资金管理的失控和损失。

（四）企业资金管理的信息化水平较低

随着信息技术的快速发展，信息化已经成为现代企业管理的重要手段。然而，一些制造企业在资金管理方面的信息化水平相对较低，存在一些问题。首先，企业在资金管理的系统化和集成化方面存在不足，资金管理需要整合各个部门的资金信息和流程，需要建立系统化和集成化的资金管理平台。但是企业在资金管理的系统化和集成化方面存在欠缺，各个部门之间的资金信息无法有效共享和整合，导致资金管理的效率低下和信息不准确。

此外，一些制造企业在资金管理的风险控制和预警方面存在不足，资金管理涉及到一系列的风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，但是有的制造企业缺乏有效的信息化工具和系统来监控和预警各种风险，无法及时发现和应对潜在的风险，容易造成资金管理的失控和损失。

（五）资金管理流程缺乏有效的监督管理

在资金管理过程中，监督管理是确保资金使用合规性和效率性的重要手段。然而，一些制造企业在资金支出的审批和控制方面存在不足，在资金支出的审批和控制方面存在较大的漏洞，审批流程不够规范，控制手段不够严格，这使得一些员工可能会滥用资金或进行不当的支出，导致企业资金的浪费和损失。

其次，资金管理流程缺乏有效监督管理，导致资金流向不透明。企业无法准确追踪和监控资金的进出，难以了解资金的使用情况和流动情况，从而增加了资金管理的风险。由于缺乏有效的监督管理，制造企业的资金使用容易出现不规范现象。例如，未按照预算进行资金支出、未及时核对和审批资金支出申请等，导致资金使用失控和浪费。而且，资金管理流程缺乏有效的监督管理，企业对资金的监控不及时。没有建立及时的监控机制和报表制度，无法及时了解资金的动态和变化，从而无法及时采取必要的调整和措施。再次，由于缺乏有效的监督管理，制造企业的资金管理责任不明确。各部门之间缺乏有效的协作和沟通，导致资金管理责任模糊，责任推诿和漏洞较多。此外，资金管理流程的评估和改进是提高资金管理效率和效果的关键环节，可以帮助企业发现和解决资金管理中存在的问题。然而，一些制造企业对资金管理流程的评估和改进不够重视，缺乏系统性和持续性的改进机制。这使得企业很难及时发现和解决资金管理流程中的问题，导致资金管理效率的低下和成本的增加。

三、优化制造企业资金管理工作的策略

（一）树立正确的资金管理意识

首先，企业管理层需要树立起正确的资金管理意识，将资金管理视为企业管理的重要组成部分。管理层应该认识到资金是企业发展的重要支撑，只有合理管理和利用资金，才能保证企业的正常运营和可持续发展，管理层应该加强对资金管理的重视和关注，制定明确的资金管理目标和政策，提供必要的资源和支持，推动资金管理工作的落实。其次，企业员工也需要树立起正确的资金管理意识，将节约和效益放在首位。员工应该明确自己在资金管理中的责任和作用，提高自身对资金的敏感度和责任感，积极参与资金管理工作，遵守企业的资金管理制度和规定，提出合理的建议和意见，共同推动资金管理的优化和改进。

（二）提升财务人员的素质能力

财务人员是资金管理工作的核心执行者，他们的素质和能力直接影响着资金管理的效果和质量。因此，企业需要通过培训和提升财务人员的素质能力，以提高资金管理工作的水平和效率。

首先，企业可以通过评估和考核来监督和提升财务人员的素质能力。通过设立明确的绩效指标和考核标准，对财务人员的工作进行评估和考核。评估和考核可以包括财务分析的准确性、财务报表的编制规范性、成本管理的有效性等方面的指标，通过评估和考核，可以发现财务人员的不足之处，进一步提出改进意见和培训需求，从而提升财务人员的素质能力。

此外，企业还可以鼓励财务人员积极参加资格认证和专业培训。资格认证和专业培训可以提供权威的认证和培训机构，为财务人员提供更广泛和深入的知识体系和学习平台，通过参加资格认证和专业培训，财务人员可以获得更高的职业认可和专业地位，同时也能够不断提升自己的素质能力。

（三）建立健全的资金管理制度

资金管理制度是企业内部管理资金流动和使用的规范和程序，它涵盖了资金筹集、支付、投资、风险控制等方面的内容。通过建立健全的资金管理制度，制造企业能够规范和有效地管理资金，提高资金使用的效率和质量。

首先，企业可以建立资金预算和资金计划制度。资金预算是企业对未来一段时间内资金收入和支出的计划和预测，而资金计划是根据资金预算确定的具体行动方案，制定资金预算和资金计划，企业可以合理安排资金的使用，避免资金的浪费和闲置，确保资金的有效利用。

其次，企业还可以建立资金支付和控制制度。资金支付制度是规范企业内部支付行为的规定和程序，包括审批流程、支付方式、支付时限等方面的内容，资金控制制度是为了防范和控制资金风险而设立的，包括资金风险评估、内部控制措施、风险报告等方面的内容。通过建立资金支付和控制制度，企业能够确保资金支付的及时性和准确性，同时也能够有效控制和管理资金风险。

另外，企业还可以建立资金投资和收益管理制度。资金投资制度是规范企业资金投资行为的规定和程序，包括投资决策、投资组合管理、风险控制等方面的内容。收益管理制度是为了最大化资金收益而设立的，包括资金收益的评估、分配、监督等方面的内容，利用此项管理制度，企业能夠优化资金的投资组合，提高资金收益和回报率。

（四）提升资金管理信息化水平

随着信息技术的不断发展，企业可以利用各种信息系统和软件工具来实现对资金管理的全面监控和精细化管理，从而提高资金管理的效率和准确性。

首先，企业可以建立一个综合的财务管理信息系统。这个系统可以集成企业的财务管理、会计核算、资金流动等各个方面的信息，实现对资金的全面跟踪和监控。通过财务管理信息系统，企业可以实时了解资金的进出情况，及时掌握资金的余额和流动情况，方便企业进行资金的合理调配和使用。

其次，企业还可以使用资金管理软件来进行资金的预测和分析。资金管理软件可以根据历史数据和趋势分析，预测未来一段时间内的资金需求和流动情况。企业可以根据这些预测结果制定相应的资金筹集和使用计划，提前做好资金的准备和调配。同时，资金管理软件还可以对资金流动进行实时分析和监测，帮助企业及时发现和解决资金管理中的问题。

此外，企业还可以利用云计算和大数据技术来进行资金管理。云计算可以提供弹性的计算和存储资源，帮助企业快速部署和扩展资金管理系统。大数据技术可以对庞大的资金管理数据进行分析和挖掘，发现潜在的资金管理机会和风险[4]。

（五）提升企业资金管理的监督力度

通要提升制造企业资金管理的监督力度，可以采取以下策略；一是建立完善的资金管理制度和流程：制定明确的资金管理政策和规范，明确各部门的职责和权限。建立健全的资金申请、审批、核对和监控流程，确保资金的合理使用和监督。

二是强化内部控制机制：加强内部控制，确保资金管理的透明度和规范性。建立有效的审计制度，定期对资金管理流程进行审查和监督，发现问题及时纠正。

三是设立独立的资金管理部门或职责：成立专门的资金管理部门或委派专人负责资金管理工作，该部门或专人应具备专业的资金管理知识和技能，对资金管理进行监督，确保资金的安全和合理使用。

四是强化信息化管理系统：建立和使用信息化管理系统，实现对资金流动的实时监控和数据分析。通过信息化手段，可以提高资金管理的效率和准确性，及时发现和解决问题。

五是加强培训和沟通：为相关人员提供资金管理培训，提高他们的专业水平和意识。加强内部沟通和协作，确保各部门之间的信息共享和合作，提升资金管理的整体效果。

六是强化外部监督：与专业机构或顾问合作，进行外部监督和咨询。外部专业人士可以提供中立的意见和建议，帮助企业改进资金管理流程，提升监督力度[5]。

四、结束语

综上所述，制造企业要跟上现代化企业的发展趋势，在重点关注企业经营管理的基础上，提高公司的规模和产品的赢利能力，还要抓住公司的管理，构建并持续健全公司可持续发展的长效管理机制，特别要注意对企业资金的管理工作，企业要对资金的计划、预算和收支进行及时调整，并对资金的计划、预算和收支进行合理的管控，利用信息化手段来构建良好的内部控制环境，从而促进企业稳健发展。

参考文献：

[1]颜宇航.制造业企业资金管理存在的问题及对策研究[J].大众投资指南，2023 （14）：134-136.

[2]孙伟.制造业企业资金管理存在的问题及对策研究[J].企业改革与管理，2021 （10）：187-188.

[3]段红艳.制造业企业资金管理存在的问题及对策[J].纳税，2021，15 （14）：141-142.

[4]杨兴群.制造业企业资金管理的问题与对策研究[J].中国乡镇企业会计，2021 （07）：45-46.

[5]冷雪臻.制造业企业资金管理存在的问题及对策浅析[J].中国集体经济，2021 （20）：148-149.