集团公司智慧化税务管理体系的构建与实施

首钢集团有限公司经营财务部

首钢集团（以下简称“集团”）是国家税务总局确定的全国千户企业集团之一，以钢铁业、园区开发建设为主，多种产业模式共存，税务管理以法人和经营地税务登记主体为单位，涉及14个税费种，三类报告和四种申报纳税方式。为了适应国家税收征管环境的变化，集团积极开展数智化应用，努力探索新的税务管理方式，逐步搭建起覆盖面更全、延伸业务领域更多、操作更为便利、用途更为广泛的信息化平台。智慧化税务管理体系的构建和实施，成为集团实现更高管理目标的重要举措。

一、集团公司智慧化税务管理体系的构建与实施背景

（一）国家数智化治税形势发生变化

国家税务总局在“十四五”规划方针引导下，启动了以数治税的治理总方案。2021年正式启动金税四期建设，目标是实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段，以重点监管为补充，以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，对纳税人实施全方位、全业务、全流程、全智能的监管，全面提高税务执法、服务、监管能力。金税四期将建设全国统一的纳税服务平台、发票管理系统，并且纳入“非税”业务管理，与地产登记系统、银行系统等进行对接，通过大数据、人工智能等新一代信息技术对税务的征管提供支持，税务系统将实现更加严格的资金管控、人员身份信息及信用管控，企业的交易、合同、资金、人员等关键涉税信息将变得透明，通过“云化”服务实现智慧办税和智慧监管。

近年来，办税方式和监管形势发生了较大的改变，客观上对各大企业集团内部税务管理能力、管理方式提出了新的要求，首钢集团原有的税务信息化平台已不能完全支持成员单位的合规管理、数智化办税等方面需求，进一步实施业财税深度融合势在必行。

（二）国企深化改革提出新的要求

2022年，国务院国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（国资发财评规〔2022〕23号 ），针对税务提出要推进集团化税务管理，建立税务政策、资源、信息、数据的统筹调度和使用机制。加强财税政策研究，不断完善税务政策库、信息库，及时指导各级子企业用足用好优惠政策，做到“应缴尽缴，应享尽享”。完善对重大经营决策的税务支持机制，强化业务源头涉税事项管控，积极主动参与投资并购、改制重组等重大事项及新业务模式、交易架构、重大合同等前期设计规划，深入研判相关税务政策，提出专业意见。完善税务管理信息系统，努力实现税务管理工作流程、政策解读、计税规则等事项的统一，提高自动化处理水平。开展税务数据分析，挖掘税务数据价值。加强税务风险防控，分业务、分税种、分地区梳理涉税风险点，制定针对性防控措施，定期开展税务风险监督检查。注重加强境外税收政策研究和涉税事项管理，统筹风险控制与成本优化。

国务院国资委的指导意见契合首钢集团的财税治理理念和追求，对如何打造一流的首钢特色的财税体系形成明确的指引，对实现集团税务利益最大化、治税效率最大化、数据利用最大化、风控能力最大化提出了方法论。基于此，“从税务管理出发，向管理要价值”构成了本次管理创新实施的根本出发点和落脚点。

（三）集团公司税务管理自身痛点亟须解决

首钢集团成员单位较多，纳税地点覆盖了北京、天津、上海、河北、山西、吉林、贵州、四川等13个省市，分子公司涉及23个纳税管理区域，本次实施优先针对17家核心单位及其下属子公司组织了19场调研，通过176份调查资料和140余份问卷，结合日常集团管理经验发现，集团成员单位在税务管理中还存在大量的漏洞和痛点，集中体现为以下几个方面：

1.集团现有的发票管理系统与全国范围逐步开展的全面数字化电子发票工作脱节，导致新的电子发票和数电发票不能完全进入系统管理，发票的认证、抵扣、开具、统计等出现阻碍，有些工作需要重复操作，税务系统的数据和流程管理出现了漏洞。

2.集团已有的基础税务管理系统自动化程度不够，导致税款计算过程不能实现自动化，各项数据之间不能形成有效的关联关系，数据无法被复用，从而占用了大量税务人力资源。信息系统仅仅拥有数据采集和保存的能力，与真正实现智慧化管理还有差距。

3.税务申报过程不能被及时跟踪，集团性的管理手段发挥不出来，导致成员单位发生申报风险时得不到及时提醒和纠正，集团和板块基于流程管理和数据应用的管理都缺乏监控手段，专业指导难以把握重点和失去针对性，对管理效果难以实施评价。

4.税务风险缺少排查和应对工具，隐藏的风险难以被发现和引起重视，导致风险长期积累并形成错误的惯例。集团和成员单位都没有对税务风险进行扫描和管理的工具，大部分单位不能实现定期自检，及时处理问题，往往在集团监督检查和外部稽查检查时被动应对，给企业带来经济损失。

5.税务数据的产生不与业务系统数据产生关联，只在财务、共享、资金等系统中循环，而且税务数据独立归档、孤立存在，导致业财税的融合程度不够深入，管理上还没有调动起业务部门与税务部门的协同性，不仅使纳税滞后和被动，而且不利于税务全面规划，难以做到提前优化业务行为，优化纳税结构。

二、集团公司智慧化税务管理体系的构建与实施的内涵及主要做法

本次实施贯彻了立足实际、守正创新、开放协同、精益求精、技术赋能、坚守底线六大原则，提出支持决策、服务业务、创造价值、防控风险四大要求，立足首钢实际情况，在开发上线发票系统、自动算税系统、一键申报系统、风险管控系统等多个应用系统的基础上，规范和重塑业务流程，梳理和划分职责界面，完成了智慧化税务管理体系的构建。

（一）超前设计，全面升级发票系统

通过系统打通的方式实现自动化开票。将前端业务财务系统的待开票流水数据通过接口传入专业的税务一体化信息系统的开票管理系统模块中，由开票系统驱动税控和数电应用连接器完成发票的自动化开具，同时将发票数据回传到业务系统中，实现流程闭环。利用先进的进项管理技术，通过接口对接员工报销与对公采购业务场景。实现对包括数电发票在内的全票种便捷化采集、自动查验。对每张进项发票进行风险合规校验，包括票面信息校验、涉税风险点校验等。通过进项系统与财务核心系统对接的方式，实现完成入账的进项发票自动与税局平台交互自动认证抵扣。

创新兼容金税三期与金税四期发票管理功能，平滑过渡切换期间带来的影响，为直连乐企平台做好准备，全面完善发票管理系统功能，解决制约税务管理的最底层问题。

截至目前，基于发票的管理，仍主要表现为涉税工作的最底层、最基础的问题，集团在前期业财一体化建设中，已经具备完整的税控发票集中管理能力，但由于政策与征管形势的变化，原有发票系统已经不具备处理新的电票业务、客户自助开票业务、非税控授权开票等功能。为了更好、更长远地解决开票、受票、发票验真、认证、抵扣、统计分析、计算增值税等问题，并预留与金税四期乐企平台对接的空间，集团对目前的发票系统进行了一次大版本升级改造，使新系统得以兼容所有发票种类、所有用票场景、所有发票数据的归集，并考虑现实需要和未来发展，既充分满足税控发票与新版数电票过渡期需求，也预留了根据政策变化可扩展和变化的空间。

由于金税四期数电票推广具有鲜明的地域、时段、政策执行的区别，首钢集团受到的影响非常明显，不同公司接到主管税局不同的推广政策。为了满足不同区域发票政策不同需要，首钢集团采取了覆盖全票种的解决方案，允许不同公司根据自身情况灵活选择税控管理或数电票管理，直至全国范围金税四期全部切换完毕。

在设计新系统时，首钢集团还着重考虑业务场景开票便利性，增强了业务侧处理能力，支持对个人消费的扫码开票、App开票、H5页面开票、主动推送、云抬头、短信开票等功能，方便首钢集团服务板块灵活选择，为消费者提供服务。增强了业务单据拆分合并处理能力，增强了数据拼接、转换、映射的能力，减少了业务系统改造对接成本与周期，提升了集中处理单据的效率与准确度。增强了查询、统计、展示的数据处理能力，更方便地支持集团业务展示、数据分析方面的需求。增加了发票授信额度、余量预警、抄报税失败等风险预警能力。增加了进项发票影像文件的采集、解析、归集、展示的能力，可以通过多途径（H5、App、扫描仪、卡包读取、邮箱归集）实现员工报销采集发票、对公采购关联发票等功能需求。此次升级工作涉及共享系统、浪潮系统、新中大系统等九个系统的同步升级。

（二）复用数据，逐步实现自动算税

通过数字化解决方案将线下算税工作转化为线上数据采集，自动算税，帮助税务人员整理分散的涉税相关信息，将财务数据、资产数据、合同数据、薪酬数据与税局的登记数据、税种税目核定数据、历史申报数据等进行全面整合，实现增值税、企业所得税、财产行为税等全税种的标准化、自动化、智能化申报及平台化、集中化管理。包括三个主要部分：自动采集涉税数据、自动生成申报表、利用专用通道一键申报。

多数情况下，纳税申报作为完成某项经营活动的最后一环，承担了向税务机关披露经营行为、财务成果、资金往来、涉税计算等责任，申报表则构成企业缴税的完整依据，也是企业纳税遵从的最直接载体和未来面对稽查检查的必要资料，其核心数据的准确性、完整性非常重要。

集团成员单位由于业务形式多样，涉及的税种多达14个，不同税种计算逻辑完全不同，依据的税收法律法规数量庞大。如何能够利用已有的业务数据、财务数据和现行政策，帮助税务人员简便计算税款，合理利用优惠政策，避免计算失误，成为此次设计自动算税的核心需要。集团充分利用了已有的业务系统，包括资产、人力、法务、浪潮系统等，形成初始税源信息，再综合考虑各企业的差异性，设定了一套标准流程，即税源信息管理→台账管理→纳税申报表生成管理→键申报→键扣缴税款，完成了部分税种的自动计算，对不能完全实现自动计算的特殊情况，系统自动带出可确定项目的数据，供税务人员参考，大大节省算税工作量，提高了准确性。目前，能够通过系统自动计算的税种包括增值税、预缴企业所得税、预缴土增税、房产税、土地使用税、个人所得税、印花税、环保税、资源税、契税等。

在自动算税过程中，首钢集团还解决了大量特殊政策问题，例如，针对旅客运输支出在增值税抵扣上属于计算抵扣，需要税务人员查找统计当月发生的符合条件的凭证，制作台账，然后手工填写当前旅客运输票据的份数、金额、税额等多项数据，才能形成申报表。系统则通过统一记账规则的办法，按照每张票对应一个记账凭证，标识具体税码，系统利用技术手段自动从凭证层级抓取数据，在税务系统形成台账信息，就能自动将数据填写到申报表中。又如，税务人员每月都需要将三大财报数据逐项在电子税务局申报系统中填写，经常出现填写错误，需要大量时间核对校验，系统则通过直接从接浪潮核算系统抽取数据，通过配置方式，按需实现对接单体报表或者合并报表，利用映射关系，将核算版财务报表自动转换为税务版财务报表，自动生成附件传输到税局。类似的设计贯穿于整个系统中，通过流程再造、规范核算、业财衔接，逐步推动着自动化、智慧化申报的进程。

（三）专用通道，跨平台一键申报

一键申报是打通企业税务管理系统与税局申报端的最后一公里，也是严重影响税务管理系统应用和数据发挥价值的重要因素，但由于技术限制，一直未能得到解决。目前全国一共36个省直机关设置了网上申报方式，其中个人所得税申报需要通过自然人代扣代缴客户端操作，增值税、企业所得税等其他税种申报通过电子税局操作，首钢上线的成员单位有304家，涉及23个税区申报。但全国各地电子税务局登录方式、信息录入标准、申报表提交规则等尚未统一，例如北京通过CA、手机验证码的方式登录，河北通过纳税人识别号及密码登录。这些差异使集团集中管理申报存在很大困难，经过反复论证，首钢集团放弃了税企直连的渠道，选择加密专用通道实现上传申报表和下载历史资料的方式，这样更为灵活和自主，却需要根据每个单位的不同情况设置差异化的初始化安排，才能准确对应申报路径和顺利登陆。2022年，条件基本成熟，集团下定决心，立项开发一键申报，将最重要的申报两端连接起来，让数据实现企业-税局的双向流动，让信息不对称问题得到解决。

第一步，通过集中设置并管理集团范围内各级纳税主体的基本信息和涉税基础参数，实现纳税主体与组织、纳税主体与税区、税种等关联关系的配置维护，实现基础信息集中化管理。第二步，按照每个纳税人的不同方式（CA、集团号、用户名密码等方式），对应进行身份信息初始化，分别实现和税局对接，对接不同税局接口完成纳税自动申报工作。第三步，根据总局提供统一的标准格式，及时跟踪和更新各省税局社保表的特点，在此基础上设置不同的内容，通过平台应用，优化税务申报流程，减少税务信息传递环节，使税务管理工作集中化、规范化、标准化。

（四）立体管控，闭环式防控税务风险

基于集团已有的税务管理系统及数据积累，植入事前、事中、事后风险扫描和控制功能，借助国家税务总局及企业特色的风控指标和阈值，建立风险识别及处置闭环管理机制，实现风险因素和风险问题在每一个成员单位、平台板块形成提前有约束、随时可辨识、集团能共享、处置须监督、事后要总结的精准防控、立体防控体系。包括五个部分：申报数据准备阶段自动监控、申报操作流程规范性监控、风险扫描及报告、风险处置闭环管理、风控决策支持。

税务风险防控是企业财务管理的主要课题之一，既包含过程管理的合规性、合理性，也包括结果管理的合法性，即要求企业能够做到办理涉税事项程序与实体均合法。如何应用数据、流程、职责、权限、分析工具等对风险进行有效管控，构成本次工作的重要考量。

通过智慧化税务管理系统，首钢集团设计了三层网状结构，设置了20个过程监控节点，引入40个及时性指标模型，嵌入了一个含有2000个指标构成的风险报告模板，通过对数据进行再加工和有针对性的分析，实施税务风险的立体防控体系，改变了原有“凭经验、靠抽查”的风险识别机制。

本次实施采用咨询式调研方法，对被调研单位的税务业务进行全面的了解和分析，识别其潜在的税务风险，并提出规范相关业务的措施并落实在后续实施的系统中。例如，首钢幼儿保教中心将“免税”发票记到零税率辅助项下。通过系统自动取数，发现实际应记到免税辅助项下。税法对于免税及零税率有明确的区分及适用条件，免税为税局优惠政策，零税率属于正常的应税行为，做账不准确，可能会导致税局稽查时，企业所提供的凭证信息与申报信息不一致，致使系统自检不通过。再如，印花税税负是根据签订合同的条款及内容来确定的，印花税不对合同价款中包含的税款进行征税。但在实际工作中往往由于没有明确不含税金额，造成多缴税款。通过系统自检发现，部分合同计税依据未区分价税金额，造成税款多缴。按照现行3%缴纳印花税，如果合同金额实际为含税金额，但未在合同中列明，则会多缴纳增值税税额部分的印花税。系统的自检提醒业务人员在签订合同时，应尽量避免增加税负。

事前，系统与电子税局对接，在当期和往期申报表数据间做对比，在税费种核定资料和当前申报表间做对比，在申报表之间做数据逻辑关系对比等。以增值税预缴为例，增值税预缴大多数都是异地预缴，由当地人员在线下申报、缴款完成以后，再将数据提供给税务人员，因税款入库时间有偏差，因此，税务人员申报增值税时，当期可扣缴的增值税预缴税款总是与税局数据对不上，导致风险发生，但通过采集当期数据，在申报前可以提前获知税局数据做出应对。

事中，由于系统内积累了大量的核算数据、申报数据、缴税数据、业务数据等，因此，通过内置的风险指标进行风险扫描成为可能。在管理上，首次推出了流程管理—风险应对管控工作程序性要求，形成完整的应对税务风险的闭环管理机制。风险指标体系主要来源于税局的纳税评估方法，参考了税局侧指标，包括金税三期、大企业司、收规司、大风局的相关指标，构建了企业级风险指标库，奠定了指标扫描的基础。结合事先定义的财税风险指标及识别规则等风控评估策略，分析当期或者历史的财税数据，实现多数据维度的风险扫描，快速识别存在的风险点并预警提示，分管理架构呈现权限范围内企业风险。

事后，根据风险分析的评估结果，对异常的事项进行预警提醒及应对提示，由企业内部风控人员进行风险的应对，并建立工作流引擎支持内部风险应对审批流程。闭环管理为集团风险看板提供基础数据信息，使风险可视化，同时支持数据下钻，找到造成风险的数据源头。系统中展示各维度下的企业风险分析结果，如税负变动分析、各类指标分析等，可为集团企业设计预算、风险内控、决策等提供数据基础。此外，通过报告数据挖掘和运算分析技术，基于企业的财税数据，全面分析企业财务和税务状况，不仅提供税务风险提示，还可通过报告对经营中的弱项、管理中的不足、财务状况上的不健康情况提供参考意见。

（五）业财融合，搭建高效自动化申报环境

通过半年的不断改进，系统各税种自动化率从零起步逐步提升，所有税种的自动化率都得到明显的提升。增值税申报表生成自动化率达到83.20%，企业所得税预缴自动化率达到91.95%，财务报表自动化率达到100%，个人所得税自动化率达到100%。

在应用过程中，通过不断修订问题，系统一键申报比例不断提升，当前已经形成集团大部分成员单位的共识和必要操作平台，申报率提升到94%以上。

业财税进一步融合。根据自动算税对业务端数据完整性、准确性的要求，本次实施着力改造了资产、人力、法务、浪潮等四大系统的部分数据项和业务处理规则，重新定义了业务、财务、税务的部分职责，梳理重塑了部分业务流程，对促进前端业务管理和财务核算，提高业财数据质量起到了促进作用。

以法务系统为例，通过对接获取合同数据，发现很多合同无生效时间及税目信息，这使税务人员无法判断该合同是否需要缴税以及需要在什么时间去缴税。通过本次实施，促进业务端对合同信息完善，也促进了合同签订环节对经济业务中税收成本的重视。通过与法务系统对接获取印花税合同信息，自动生成当期待申报任务。对于已经处在履行阶段的合同发生变更的情形，根据原合同编码及应纳税金额与变更后的合同进行比对，对于应纳税金额增加的部分，提示补充申报，对于应纳税金额减少的部分，提示办理退税。规避了人工操作导致的漏报及多报的情况，防范风险的同时合理节税。

在房屋、土地等资产与纳税义务对接过程中，对资产系统中的资产编号规则进行了统一梳理和规范，对待转固资产统一做了规则限定，对资产的账面价值进行了数据清查和衔接，对房屋出租等频繁变化的事项做了业务规范，对参与运营的资产和财务处理设置了自动对比等。此次实施完成后，资产的规模和数量再大，系统都能够自动运行出应申报房产税、土地使用税的结果，效率大大提升。

个人所得税的运算在厘清人力资源部门和财务部门职责的基础上，通过系统自动传递数据、自动计算税款，减轻了各个部门因职责交叉、责任不明等形成的工作障碍，减少了大量沟通成本。

以上实例仅仅是此次实施的一部分举例，首钢集团在实践中还观察到，每个税种都有相关的实例，对优化管理环境起到重要作用。

（六）集中管理，推进集团税务共享

由于纳税申报业务对操作和审批人员的管理存在缺陷，各单位在申报业务的流程上存在很大差异，甚至出现管理漏洞。例如有些单位在申报之前与核算部门确认申报数据与账面上的计提税金数据是否一致，而有些单位在收集完相关的涉税数据后，不做核对直接进行申报，有的单位只有一人一岗进行纳税申报，缺少必要的审批岗位和审批流程。不规范和不合理的流程设置，大大增加了涉税风险的发生概率，导致企业在税务上的纠错成本和支出大大增加。

本次实施中，综合考虑各企业的差异性，设定了一套标准流程，全集团集中统一部署，即税源信息管理→台账管理→纳税申报管理，各个功能明确了数据来源的提供方、审批人及审批流程，当发生涉税风险，能够快速定位数据来源、风险原因及责任人。在全集团办税工作流程集中统一的环境中，各单位减少了自行制定政策的自由度，但防范风险的能力得到加强。

以集团某公司为例，随着系统上线，该公司将纳税申报工作统一归口到总部进行处理，同时对人员职责及岗位重新进行了划分，目前申报组织结构设置两个岗位，申报岗、审核岗。

三、集团公司智慧化税务管理体系的构建与实施效果

2022年11月，集团完成304家成员单位的一键申报和风险防控工作部署。2023年8月，完成进项发票的升级改造。经过一段时间的运行，其实施效果已初步显现，主要表现为以下三个方面：

（一）发票管理环境得到优化

基于数电票的全面推广应用前景，首钢集团提前将发票管理系统进行了升级，与其他各系统完成了对接，为企业税务工作建立起牢固的基础，其创新表现在以下四个方面：

1.开票与业务融合闭环管理。针对首钢集团建设现状，即具备完整的税控发票管理能力的基础上，本次实施完成了金四数电票相关功能，实现原有税控发票与新版数电票并行管理的能力。通过系统打通的方式实现自动化开票。将前端业务财务系统的待开票流水数据通过接口传入专业的税务一体化信息系统的开票管理系统模块中，由开票系统驱动税控和数电应用连接器完成发票的自动化开具，同时将发票数据回传到业务系统中，实现流程闭环。

2.金四切换影响顺利过渡。本次实施覆盖全票种的解决方案，允许不同公司根据自身情况灵活选择税控管理或数电票管理，直至全国范围金税四期全部切换完毕。截至2023年9月，集团通过新的系统完成销项开票4.4万张，进项验真抵扣发票超过7万张。

3.销项管理系统能力增强。本次实施增强了业务侧处理能力，支持对个人消费的多种开票方式，实现了集团化管理与个性化业务的协同。增强了业务单据拆分合并处理能力，实现了数据拼接、转换、映射的能力，减少了业务系统改造对接成本与周期，提升了集中处理单据的效率与准确度。增强了报表查询、统计、展示的数据处理能力，实现业务展示、数据分析等能力提升。增加了发票授信额度、余量预警、抄报税失败等风险预警能力，实现了发票管理中的自动化和智能化。

4.进项管理系统能力增强。此次实施增加了进项发票影像文件的采集、解析、归集、展示的能力，可以通过多途径实现员工报销时对发票采集、验真，对公采购时关联发票等需求。进项方面的改进，影响了管理方式的改变，在原有模式下，财务部门要设置专人专岗集中处理所有报销发票的验真，而本次实施后，业务人员每取得一张发票，都可以自行、自动检验，从而将业务端引入发票管理中，减轻了财务验真、退票、沟通等压力，经过重塑的业务流程，实现了责权一致、环节紧凑、减少误差、防控风险的管理目标。

（二）税务管理更趋科学化

推进集团税务共享，赋能企业高质量发展。通过提高税务申报自动化率，将税务人员从大量重复性劳动中释放出来，聚焦更有价值的税务工作。通过固化常规性的申报工作流程，将集团管理理念和机制落实到位，减少了大家的遵从成本。通过开发系统自查自检功能，将申报人员从常规性的风险关注中解放出来，获得了更安全的办税条件。人员职责的明确能够帮助员工更清楚自己所负责的工作内容以及职业道路未来的发展方向，以横向专业化的思路提升企业的税务水平。总部可以实现纵向集中化的管理，管控并服务于下属公司的税收筹划工作，向推进税收共享迈出重要一步。

通过建立健全的税务风险管理机制，及时发现和避免税务风险，减少因税务问题导致的法律风险和财务风险，同时也降低各单位的合规风险，提升集团的信誉度和持续发展能力，建立了良好的国企形象。

（三）全方位风控体系发挥作用

1.前瞻性事前风险管控。通过税务平台内置的强弱校验规则，在税务人员纳税申报之前对现有生成的数据进行事前风险预警，有效预防数据生成过程中的税务风险。例如，申报个人所得税时，系统自动依据地区获取个性化计算规则，根据薪资收入及录入信息计算个税结果，如有偏差则会提示错误信息，不生成申报表。又如，对于加计抵减优惠政策的变更，系统及时获取变更内容，并内置数据交叉稽核逻辑，将适用政策的企业，自动调整相关业务数据，避免因政策变更，导致加计抵减未享受或适用比例错误导致税务风险。北京首钢特殊钢有限公司去年加计抵减适用10%，系统判断后适用5%，及时做出调整，且申报表数据自动按照5%计算。

2.补漏型事中风险管控。通过系统“申报清册”的功能，对成员单位在申报过程中应报尽报和应扣尽扣结果进行核查，防止出现漏申报、漏扣款等情况发生以致产生税务风险。

3.闭环式事后风险管控。系统内置了与国家税务总局纳税评估方法一致的风险指标及模型，风险扫描贯穿纳税申报事后风险管理，从预制指标、风险扫描、风险展示和风险应对，使税务风险管理从被动响应到自我驱动转变，同时形成闭环管理模式，提升税务迎检能力，提升全流程、全方位合规自查与风险防范管理。

（四）深度挖掘数据价值

1.以终为始，推动数据中台建设。此次实施首次将税务系统与业务系统的集成通过数据中台传递数据，对首钢集团数据中台的建设发挥出极大的推动应用，是第一个创造数据中台应用场景的信息化系统。

2.全面管控，构建数据资产模式。此次实施结束了分散独立的申报模式，集团及各分子公司通过统一的税务共享平台进行集中纳税申报，所有税号的申报状态、纳税明细等形成数据资产存储于数据库服务器中，实现集团涉税数据集中管理，为税金预算、税务分析、税收优惠享受以及业财税决策提供数据支撑，盘活数据资产，提升税务数据价值创造空间。

3.逻辑判断，及时适用税收优惠。通过对企业的资产负债、收入成本等数据收集，结合税收优惠的数据要求标准，进行数据分析、数据匹配，自动判断企业可享受的税收优惠，提示企业应享尽享税收优惠，降低税负成本，实现税务数据价值创造。本次实施还提升了重大涉税事项的管理能力，尤其是研发费用加计扣除全流程管理、资产损失税前扣除全流程管理、税收优惠和财政返还管理和分析、可弥补亏损抵扣管理等各类重大涉税事项的智能化管理，实现了对重大涉税事项的监测和优化。例如，通过内置小规模企业优惠政策的业务逻辑，根据收入等数据，自动判断企业是否可以享受免征增值税及减按1%税率征收的优惠，并自动调整申报表数据，降低税负。北京首钢股权投资管理有限公司，系统判断后自动计算免税金额1.35万元，提示企业享受优惠。

4.数据精准，办理退税无风险。国家税务总局为支持企业发展，制定并逐步扩大了增值税留抵税金退税的范围和限定条件。国家税务总局还同时规定，退税过程需要企业提供详尽的财务核算、申报缴税记录，经过严格审查后方可退税。总局联合公安、银行等六部门配合检查，信息共享、数据导查、情报导侦、联合分析研判、联合推进检查。本次实施中，首钢集团对历史申报数据完全从税局端进行提取，保证了数据的一致性，在系统中还设置了退税流程和操作规范，使集团两年的全部退税经受住了严格审查，无一发生风险。

综上所述，“以数治税”精准监管给企业带来了合规与风险压力，但同时也向企业打开了数字化转型的机会大门。首钢集团积极响应政策，“磨砺税智之角，拓耕财税之田”，打造了自票据管理、自动算税、自动申报到风险管控等一系列的应用能力，助力集团成为一流财税管理的引领者，为行业企业提供了经验参考。