论科技型企业如何进一步提升全面预算管理质效

王玉梅

摘 要：科技型企业作为推动社会进步的重要贡献力量，它能够增强企业的竞争优势，带动经济创新发展。新时期，科技企业市场竞争激烈，且产品更新换代速度快，为不断满足市场需求，企业需及时优化产品结构，提供丰富且多元化的技术产品，这便会增加企业发展成本。因此，如何高效使用内部资源、合理管控成本支出是企业当下发展面临的难题，而全面预算管理是企业配置资源、控制成本的重要工具，目前受到企业普遍关注并应用。但全面预算管理是一项系统工程，企业在执行环节中会遇到多种多样的问题，需及时关注并予以解决。本文首先分析了科技型企业实施全面预算管理工作的必要性，然后剖析了当下科技型企业实施全面预算管理存在的问题，进而给出了一些解决意见，以期待全面提升科技型企业预算工作质量，推动企业持续、稳定地发展。

关键词：科技型企业；全面预算管理；绩效考核评价

国家大力发展高新技术产业为科技型企业带来了发展机遇，同时也面临着激烈的市场竞争。为了全面提升自身经营管理质量，科技型企业需顺应时代发展趋势，加快落实全面预算管理工作，在此过程中，需要关注预算认知、预算编制、预算指标、绩效考核、信息化建设等各个层面的问题，采取相应的措施加以解决，从而全面提升经营管理水平。

一、科技型企业开展全面预算管理工作的必要性

（一）有利于提升资金管理质量

资金是企业运营的根本，充足的资金链能够为企业各项活动顺利落实提供保障，尤其是科技型企业，其产品技术含量高，且为满足市场需求，更新迭代速度快。因此，企业要在产品研发环節投入大量的资金，这决定了企业必须重视构建预算管理体系，通过提升资金管理质量、使用效率，为研发、生产以及销售环节提供支撑。

（二）有利于加强成本控制

科技型企业为提升自身综合竞争实力，必须重视控制成本，减少生产运行环节的非必要支出。通过加强全面预算管理，企业依据自身各环节业务实际活动，制定合理的预算指标，严格控制预算执行，各部门通过挖掘相应的成本压缩点，能够有效管控各个环节的费用，增加企业盈利[1]。

（三）有利于提升资源配置效率

科技型企业主要以信息、电子、生物工程、新材料、新能源等技术领域产品开发为主，通过完善全面预算管理体系，将有限的资源应用于关键环节，能够更好地满足市场需求，吸引市场同类型消费者，逐步占据相应的市场垄断地位，提升资源使用价值，也能激发企业人员创新积极性，思考如何更加高效地使用资源，不断提升自身工作效率。

（四）有利于实时监控企业经营管理状况

不同于传统的企业管理模式，全面预算管理是系统化的，其能够贯穿于企业生产经营的各个环节，并对项目运行情况加强监督，企业通过制定相应的预算管理目标，对照预算执行与目标差异，整合相关财务数据信息，发现差异背后的深层原因，及时解决面临的各项问题，能够增强企业应对风险以及持续发展的能力。

二、科技型企业全面预算管理存在的问题

（一）对全面预算管理的认识不足

其一，部分企业的管理人员、财务人员、业务人员均缺乏预算管理理念，因研发、生产、销售环节投入了大量资源，在粗放的管理模式下，若前期投入无法及时回收，就难以提升企业内部管理质量、盈利水平，甚至会因资金运转问题危及企业经营安全。其二，部分企业并未设立独立的预算管理部门，常由财务人员负责开展预算工作，工作执行进程缓慢，且因财务人员工作精力不足导致预算工作形式化，各部门更难以形成对预算工作的重视意识。其三，部分企业预算管理人才储备不足，现有的财务人员虽具备丰富的财务知识，但缺乏预算专业知识，沟通、协调能力不足，难以胜任预算管理需求。以上均导致企业预算管理工作缺乏良好的环境基础[2]。

（二）预算编制不够科学

首先，部分企业预算编制不够全面，未能涵盖企业经营运转的不同层面，因预算编制漏洞缩小了企业成本管控空间，影响资源配置效率；其次，部分企业预算编制流程不够规范，预算编制常由财务部门依据历史数据信息进行简单增减，财务部门未曾深入调查各业务部门实际工作情况，且预算计划缺乏健全的审批机制，难以体现预算工作的规范性、严肃性；最后，部分企业并未针对不同的预算项目选择对应的预算方法，造成预算编制与企业实际工作不符，后期难以有效执行，各部门员工甚至会因不合理的预算指标产生不满情绪，不利于企业提升内部管理质量。

（三）绩效考核评价不够完善

其一，部分企业缺乏独立的绩效考评部门，导致绩效考评工作推动进程缓慢，部分企业也会因未能严格分离不相容岗位，影响预算绩效考评的公平性，均会影响员工心理，不利于后期预算执行；其二，部分企业预算考核指标合理性不足，预算绩效考核指标设定难以平衡定量、定性指标，以及财务与非财务指标，且在选择绩效考评方法层面，对企业实际情况考量不足，绩效考核效果不够理想；其三，部分企业未能有效利用绩效考评结果，考评结果与各责任主体的利益联系通常不紧密，各项工作落实难以到位。

（四）预算管理指标不够完善

预算管理指标是各部门执行预算工作、对照自身差异的重要依据，只有指标全面、契合实际，才能增强预算管理工作效果。但在预算执行环节中，部分科技型企业在设立预算管理指标方面存在不足，企业难以以预算指标为依据对各个环节进行有效控制。例如，部分科技型企业无法跳脱传统的思维模式，沿用以往的预算管理方法，预算管理指标单一，仅重视利润、经营费用等短期财务指标，难以反映企业部门实际贡献，不利于实现战略目标，增强自身核心竞争力。

（五）预算管理信息化水平不足

首先，部分企业各部门信息系统较为独立，难以实现相互的信息传递，这便会增加预算管理部门获取信息的难度，而采用线下对接的模式，工作效率又比较低下，难以如期完成相应工作任务，且容易产生信息在传递环节失真的现象；其次，部分企业虽然具备相应的预算信息系统，但因安全防范意识不足，并未引进相应的系统防护软件，容易产生系统运行问题，也容易受到外部攻击，不利于预算工作顺利推进，甚至威胁企业经营安全；最后，部分企业不重视配置信息技术人才，因此，在系统日常维护、系统升级方面较为薄弱[3]。

三、科技型企业全面预算管理优化方案

（一）提升对全面预算管理的认识

首先，企业可将预算管理理念融入企业文化，通过企业文化潜移默化影响各部门员工，在工作执行环节合理使用资源、加强控制成本。其次，企业可建立完善的预算管理组织架构，成立独立的预算管理部门，负责组织、协调预算管理工作、监督预算执行进程、落实预算绩效考核。通过发挥预算部门的监督、督促作用，使各部门员工感受到企业对预算管理工作的重视度，了解自身在预算工作中扮演的角色，积极配合预算部门将各项工作落实到位。最后，企业需积极储备预算管理人才，组织好内部培训以及预算人才招聘工作。在培训环节，企业可在财务部门选拔优质人才，作为预算管理人才的后备力量，对相关人员加强培训，强化其对预算工作的认知，丰富其预算知识储备，也可组织相应的培训交流活动，全面提升预算管理人才的综合素质[4]。

（二）科学开展预算编制工作

首先，企业预算活动应遵循全面性原则。预算编制应涉及各部门业务活动，因此要对各项业务流程加以规范，涵盖运营、投资、筹资、财务等不同环节，搭建一个完善的预算编制体系。其次，企业要严格规范预算编制流程。董事会、预算编制委员会应拟定预算编制大纲，对预算编制环节的问题予以明确，将预算信息下达至各个责任中心，各责任中心依据上年度预算执行情况、本年度实际工作需求，起草初步预算计划，交由预算委员会审核，预算委员会针对问题指导各部门调整优化，形成最终的预算编制方案，交由董事会审核，审核通过后方可下达执行预算计划。最后，企业需科学选择预算编制方法，若项目费用支出固定，則可采用固定预算编制法；若预算项目与业务量相关，则采用弹性预算编制法；若内部投资、筹资活动会对预算编制产生较大影响，则可采用零基预算法，并考量企业实际状况，实施滚动预算、月度决算，从而全面提升企业预算编制的科学性。

（三）强化绩效考核评价

首先，企业可从人力资源部门、预算管理部门、审计部门抽调相关人员，成立内部绩效考评小组，对各个部门的预算执行情况加以客观评价。为提升绩效考核评价的公平性，需确保绩效考评部门独立，且小组成员道德素养良好。其次，企业需科学设置绩效考核指标，明确绩效考评方法。在制定考核指标方面，应结合量化、非量化指标、财务指标、非财务指标等，并以企业实际工作变化情况为基础，及时优化、调整相应的指标；在选择考核方法层面，企业可结合实际情况，选择平衡计分卡、PDCA管理循环法、KPI绩效考核法等等。在考核工作落实后，被考核人员也需对考核结果进行确认签字，确保预算绩效考评真实、公平。最后，企业应重视应用绩效考评结果，将结果与相关责任部门及岗位的薪酬、绩效挂钩，也应关联部门负责人的任免、升职与降职等，促使各部门对预算管理工作保持积极态度，切实落实好自身工作职责。

（四）完善预算管理指标

一方面，在财务指标的选择方面，要涉及增长指标、投资回报指标以及风险控制指标。其中，增长指标涵盖销售收入、资本性支出、运营资本、资本投资增长率等；投资回报指标强调投入、产出关系，涵盖净资产收益率、总资产报酬率、净利率、成本费用利润率、每股盈余等；风险控制指标是企业对经营环节的风险进行控制，涵盖利润金率、资产负债率等各项指标。另一方面，在非财务指标的选择方面，要体现在顾客、内部业务流程、学习增长等不同层面的内容。顾客层面预算指标应考量市场占有率、产品美誉度等；内部业务流程预算指标涵盖生产能力利用率、长期职工比例等；学习增长预算指标应涉及科技人员比重、科技经费比重、专利拥有比例、新产品产值率、市场应变力等。企业制定预算管理指标，需以实际情况为基础，在不同层面设置核心指标，并建立辅助指标，将核心指标延伸至生产经营全过程，通过逐步实践，完善现有的预算指标体系。

（五）提升预算管理信息化水平

其一，预算管理涉及企业业务部门、财务管理、管理部门等不同的层级，企业不仅应加强各部门计算机硬件设施配置，也应打破不同部门的信息孤岛，通过建立统一的信息传输口径，连接业务、财务以及管理信息系统，高效传递预算管理所需的各项信息，并通过建设共享信息平台，集中处理各项工作。预算管理人员也要利用信息系统监督各部门预算执行情况，通过系统的自动预警功能，及时发现预算执行偏差，减少监督工作难度以及工作量。其二，企业预算工作会涉及研发的重要信息，企业预算共享信息平台建设完成后，应重视系统安全建设，安装系统防毒软件，定期对防护软件更新升级，减少系统运行问题，并防范因恶意攻击导致的信息泄露风险。其三，企业预算管理信息化建设会因实际工作需求不断调整，因此，企业可配置相应的信息技术人才，负责日常系统维护、参与系统升级、并培训各部门人员使用信息系统，确保企业信息系统稳定运行。

科技企业重视创新，能够依据市场需求不断升级自身产品，具有较为广阔的发展空间，但同时，也因其产品具有更新换代速度快、高投入的特点，缩小了企业的盈利空间，加剧了企业面临的挑战。因此，新时期，企业需重视构建健全的全面预算管理体系，合理且高效地使用内部资源、管控成本，坚持开源、节流并重，提升利润创造能力。企业需增强对预算管理的认知，通过加强企业文化建设、完善组织架构、培养预算人才等，为预算工作顺利推进建立基础；提升预算编制工作科学性，以全面性原则为导向，规范预算编制流程，优化预算编制方法，确保预算编制符合企业实际工作情况；关注绩效考核评价，成立绩效考评小组，科学设立绩效考核指标，加强应用绩效考评结果，发挥绩效考评的激励作用；完善预算管理指标，包括财务指标和非财务指标，涵盖企业运营管理的各个层面，为预算管理工作执行提供支撑；加强预算管理信息化建设，打通信息传输壁垒，安装系统防护软件，配置必要的信息技术人才，通过高效建设信息系统，提升预算工作开展效率。

参考文献：

[1]卢晓丹.科技型企业全面预算管理的常见问题及解决建议[J].大众投资指南，2023（11）：176-178.

[2]姜晓会.科技企业全面预算管理问题、现状及对策[J].财富时代，2022（10）：71-73.

[3]祝玉琴.科技企业全面预算管理常见问题及对策思考[J].中国集体经济，2022（24）：150-152.

[4]陈丽娜.科技型企业全面预算管理研究[J].财会学习，2020（11）：123-124.