探索事业单位财务信息共享在促进业财一体化中的作用

韩 颖 中国人民抗日战争纪念馆

引言

随着公共服务需求的日益增长，事业单位在社会发展中的角色越来越重要。但是现阶段我国事业单位面临着业务与财务融合程度不高的问题，这给事业单位的发展带来了一定的阻碍。因此，探索事业单位财务信息共享如何助力业财一体化，对于优化事业单位财务管理具有重要意义。

一、业财一体化及财务信息共享的理论综述

(一)业财一体化理论概述

业财一体化是指企业在整个价值链上实现财务管理与业务流程的深度融合，旨在通过有效地整合和利用企业内部的各类资源，来提高企业的整体经济效益和竞争力。推行业财一体化建设，对内可以整合业务、财务信息，能够充分发挥出信息资源的优势，对外可以增强决策的科学性和商业竞争力[1]。这种理念在事业单位中同样适用，尤其是在财务管理越来越规范化，业务流程越来越精细化的今天，实现业财一体化已经成为事业单位追求高效运营的重要手段。

(二)财务信息共享的基本理论

财务信息共享是企业信息化建设的重要一环，它是指通过建立统一的财务信息平台，以实现对财务信息和财务资源的集中化管理[2]，进而提高组织的内部管理效率。在事业单位中，财务信息共享同样具有重要作用，它不仅可以帮助事业单位提高财务管理效率，还可以通过提供准确、及时的财务信息，支持事业单位的决策制定和业务运营。

二、事业单位业财一体化的现状与面临的挑战

(一)事业单位业财一体化的现状

当前，事业单位业财一体化的建设已经取得了一定的成果。一方面，随着信息化技术的应用，财务信息的获取、处理和传递的效率大大提高，这为财务管理与业务运作的融合提供了可能。另一方面，事业单位也逐渐认识到业财一体化的重要性，开始通过构建财务共享平台、优化财务流程等方式，推动业财一体化的实现。

然而，相较于企业，事业单位的业财一体化建设仍处于起步阶段。虽然部分事业单位已经在尝试进行业财一体化改革，但大部分仍未能形成全面、系统的业财一体化管理模式，财务管理与业务运作仍然存在一定程度的割裂。

(二)事业单位业财一体化面临的挑战

事业单位业财一体化的挑战主要体现在以下几个方面：

第一，技术难题亟需突破。由于预算限制以及保守的投资观念，事业单位在对信息化技术的采购和应用上较为犹豫。

第二，事业单位因自身特性，面临着显著的数据安全和保密挑战。其涉及的敏感信息需要进行严格的保护，但由于技术或规范不足，以至于在防止数据泄露和确保数据完整性方面成为一大难题。这些复杂的问题需要投入大量资源解决，增加了业财一体化的难度。

第三，人才短板待进一步补足。许多事业单位人才结构单一，缺乏复合型人才，导致无法满足业财一体化建设的需求。事业单位因为其特殊的人事制度，难以快速吸纳和培养跨领域的优秀人才，从而形成了人才短板。

第四，机构文化与管理体制还有待进一步优化。事业单位因其独特的性质，如高度行政化的管理体制[3]，使得机构文化往往深深扎根于保持稳定和追求公平的原则上，而非追求效率的提升和创新的突破。

三、财务信息共享在促进业财一体化中的作用

首先，财务信息共享通过打破信息孤岛，将原本零散无序的财务数据进行集中整合，极大地提升了财务信息的流通速度和使用效率。通过这种方式，事业单位能更好地协调内部的各个部门，实现资源的全面共享，进一步优化和整合业务流程。在这一过程中，财务信息共享成为了连接各个业务环节的重要纽带，推动了事业单位内部的深度合作。

其次，财务信息共享增强了财务管理和业务运营之间的内在联系。准确、及时地共享财务信息，有助于各业务部门深入了解单位的财务状况，为业务决策提供更加可靠的数据支持。这种数据驱动的决策模式不仅提高了决策的科学性，也能促使事业单位的运作更加灵活、高效。

再者，财务信息共享为持续改进提供了坚实的基础。通过建立完善的数据分析和反馈机制，事业单位能够更准确地识别出存在的问题，便于及时调整和优化业务流程。这种基于信息共享的持续改进，不仅有助于实现业财一体化，同时也推动了组织的持续发展和能力提升。

四、基于财务信息共享模式下的业财一体化优化策略

(一)构建财务信息共享平台的基本框架

1.选择合适的技术架构与工具

为了选择出适合事业单位业财一体化需求的技术架构和工具，须经历几个关键步骤。首先，必须明确需求，包括兼顾国家和行业预算管理规范、处理复杂资金流向，同时确保敏感财务信息的保护和访问权限控制。其次，深入评估技术架构和工具的性能和内控合规性是必要的。性能方面，需要检查其是否能快速、准确地处理和分析大量财务数据，以及提供有价值的决策支持信息。在内控合规性方面，应确保选用的技术和工具要能够符合现行的财务管理和审计标准，并能满足内部控制的各项规定，同时还要保证财务数据的安全性。最后，易用性和可维护性也不能忽视，因为这决定了工具的接受度、使用效率，以及长期的可用性和灵活性。

2.设计满足业财一体化需求的功能模块

在事业单位业财一体化建设中，完善的功能模块设计可以有效解决事业单位财务管理中的具体问题，能够提高预算管理的透明度、规范度，优化成本控制，进而提高整体的财务管理效率和效果。

需要说明的是，该项工作的首要任务是构建全面的预算编制与执行模块，以满足预算编制、审核、执行及调整的全流程需求。此模块必须在兼顾国家和行业预算管理规范的前提下，能够处理复杂的资金流向问题，为事业单位提供规范化和透明化的预算管理解决方案，从而提高预算管理效率。

(二)实现财务信息管理流程的标准化与自动化

1.制定财务信息管理的统一规范

当事业单位开始着手制定统一的财务信息管理规范时，需要重点要关注预算编制、收支管理，以及财务报告等关键环节。首先，在初始阶段，事业单位需为预算编制设立详细的流程和方法，明确时间表及责任人，以确保预算编制的规范和有效。其次，在收支管理方面事业单位需要制定出关于款项接收、登记、核对和入账的标准化流程，以保障收支管理的准确性。最后，事业单位需要对财务报告编制设立严格的标准和流程，以确保报告的准确性和可比性，从而提高财务信息质量，增强事业单位的信任度。

2.实现财务信息管理流程的自动化操作

实现财务信息管理流程的自动化操作能够帮助事业单位提高信息处理速度和准确性，达到优化和提高财务管理的效率。而要达到这一目标，事业单位首先应该深入理解和精确梳理财务管理的相关流程，明确可实现自动化的任务和数据流动路径。在此基础上，事业单位需挑选出具备安全性、稳定性和可扩展性的技术工具。再借助所选工具将各环节的数据集成在一起，从而实现自动流动和传递，确保了数据的准确性。

(三)完善财务信息共享的数据分析与信息反馈机制

1.增强财务信息的数据分析能力

首先，事业单位需要建立一个完善的财务数据采集和整理系统，确保全面、精确的数据供应，以便为后续的深度分析提供坚实的基础。其次，事业单位应按需选择使用大数据或智能算法等先进工具和技术，以便处理大量且复杂的数据，揭示其背后的模式和趋势，以及预测可能出现的问题。最后，建设专业的数据分析团队是不可忽视的重要举措，因为只有专业的人员才能真正发挥出工具和技术的最大效能。

2.建立财务信息共享的快速反馈机制

首先，为保障财务信息的流畅传递，事业单位应完善财务信息报告制度，明确报告流程和时机，确保相关人员能够在第一时间获取准确的信息。其次，事业单位可通过设立标准化的财务报告模板，提高财务信息的可读性和可比性，助力各部门准确解读财务信息。最后，事业单位应引入数据可视化技术，以直观的形式展现财务数据，助力决策者迅速获取关键财务指标和相关趋势，进而提高决策的效率。

五、案例分析

(一)实施背景

A单位是中国的最高学术机构和全国自然科学研究与发展中心，其涵盖了自然科学和高新技术的所有重要领域，其财务管理工作具有一定的复杂性和严格性。下面本文将以A单位为例，深入探讨财务信息共享在促进业财一体化中的作用：

(二)实施策略

1.构建财务信息共享平台的基本框架

A单位充分认识到构建财务信息共享平台框架的重要性，并从以下两个方面极推进：

首先，A单位选择了兼容国家和行业预算管理规范的技术架构，这包括选择适合的数据存储、处理和分析技术，以确保财务信息的准确性和规范性。同时，A单位选择了具备强大数据处理能力和安全性较高的工具，实现了快速、准确地处理和分析大量的财务数据，并确保了数据的安全和保密。

其次，A单位设计了符合科研特性的业财一体化功能模块。一是A单位搭建了预算编制与执行模块，该模块提供了一个集中管理和审批科研项目预算的平台，使预算编制过程更加规范和透明。二是A单位设计了成本核算与控制模块，该模块能够对科研项目和服务的成本进行精确计算和跟踪，这些功能模块为A单位的科研活动提供了决策支持。

2.实现财务信息管理流程的标准化与自动化

为了推动财务信息管理流程实现标准化和自动化，A单位采取了以下措施：

首先，该单位建立了统一的规范标准。这些标准涵盖科研项目的预算编制、科研资金的收支管理、科研设备及资产管理、科研财务报告等各个财务运营环节。

其次，该单位加快了财务信息管理流程的自动化进程。A单位选择了专门为科研机构设计的ERP系统，并在定制过程中不断进行优化，以适应科研项目财务管理的特殊需求。此外，他们还组织了培训课程，向科研人员介绍了该系统的功能和操作方法。通过这些改进和优化措施，A单位成功实现了财务信息的自动化采集、处理和报告。

3.完善财务信息共享的数据分析与信息反馈机制

为了提升财务共享信息的准确性，A单位致力于完善数据分析与信息反馈机制。

一方面，A单位引入了先进的数据分析工具和技术，通过在现代绩效管理系统中嵌入数据挖掘和人工智能技术，实现了对业财数据的整合分析。另一方面，A单位构建了实时的财务信息监控系统，建立了实时财务信息监控平台，该平台与财务系统集成，能够自动收集、整合和分析财务数据，并对超出阈值的异常数据及时预警。通过以上具体措施，A单位成功实现了对财务数据的分析能力。

(三)实施效果

1.信息共享效率的显著提升

随着A单位财务信息共享平台的正式上线，针对复杂财务数据的获取和整理过程实现了效率的显著提升。实施财务信息共享前，为了查询并分析财务收支、资产负债表、利润表等关键财务信息，A单位每次的平均耗时约为30分钟。然而，在如今这个先进的信息共享平台的帮助下使得这一过程缩短至5分钟以内。这一突破性的提升无疑深刻地改变了A单位的信息管理模式，对于提升A单位的决策制定效率起到了关键作用。

2.预算编制与执行的规范性增强

通过实施预算编制与执行的标准化和自动化，A单位的预算管理进程变得更加严格和有序。在此之前，A单位常常面临着预算超支的问题，平均每个财务周期下的预算超支率高达51.73%，这在很大程度上导致了大量资金的浪费。然而，自从预算管理流程的优化实施以来，预算超支率已降至25.75%，降幅接近50%。

3.数据分析能力的提升

在引入高效的数据分析与反馈机制之后，A单位在财务决策方面实现了巨大的进步。过去，由于缺乏精确的数据支持，每个财务周期内低效或错误的财务决策频率高达10.91%。然而，随着A单位采用的数据分析工具的升级和策略的优化，错误的财务决策频率已经降低到了现在的7.27%，这一改变无疑提升了财务决策的准确性和质量。同时，通过使用先进的数据分析工具，预算调整的反应时间也由10天缩短至4天。这种变化使A单位能够更快地对市场变化作出反应，进而能够更好地适应不断变化的经营环境。

六、结语

本文探讨了事业单位财务信息共享模式下推动业财一体化的作用。通过分析事业单位在业财一体化方面的现状及其挑战，以财务信息共享为切入点，提出了一系列的业财一体化优化策略，最后通过案例分析，进一步验证了这些策略的有效性。展望未来，财务信息共享作为一种新型的管理方式，将在事业单位的业财一体化进程中发挥越来越重要的作用。事业单位业财一体化的推进是一个长期且复杂的过程，未来的研究应当更深入地探讨如何更好地利用财务信息共享推动事业单位业财一体化的发展，为我国事业单位的健康、稳定发展提供有力支持。