外资中小企业资金管理存在的问题与对策分析

李 贞

（北京伟历信工程咨询有限公司，北京 100005）

引 言

在全球一体化的经济背景下，外资中小企业在我国的经营活动日渐增多，对这些企业而言，高效落实资金管理有利于提高财务管理水平，创造更高的经济效益，防范风险，助力外资中小企业高效发展。但事实上，部分外资中小企业由于受到多重因素的制约，资金管理效果不显著、不理想，难以提升资金管理水平。因此，外资中小企业必须与时俱进，重视资金管理，及时厘清资金管理中的问题和不足，提出改进措施和方法，实现资金管理精细化、集约化，帮助外资中小企业健康、稳定地发展。

一、外资中小企业资金管理意义

外资中小企业资金供需具有周期性，财务管理具有双元性等特征。在“现金为王”的时代，外资中小企业要想在我国增强核心竞争力，创造更为可观的经济效益，就要将重点放在资金管理上，其具有以下几方面意义。

其一，降低运营成本。降本增效是现代企业经营的核心目标，做好内部资金管理和控制，可以按照各部门实际需求，科学配置有限的资金，减少一些不必要的成本支出，真正实现资金应用的最大化，降低业务经营成本，创造更为可观的经济效益。

其二，防范和控制财务风险。在实际经营和发展中，由于外资中小企业内外部环境处于动态变化中，因此其面临多个财务风险，如筹资风险、投资风险等，不利于外资中小企业可持续发展。通过加强资金管理，能够对外资中小企业各部门资金做好监督和控制，发现其中的异常数据，进而分析和挖掘财务风险，及时做好应对和控制，增强抵抗风险的能力和水平。

其三，实现战略目标。外资中小企业在运营过程中面临的环境较为复杂，企业要想探索多元化的发展途径，可能存在资金闲置或冗余等情况，导致资金利用率较低，这难以促进企业稳定发展。为了高效地处理这些问题，需要加强资金管理水平，明确内部资金实际状况，根据企业所处的不同的发展阶段制定可操作性较强的战略目标，逐层将其落实到个人层面[1]。

二、外资中小企业资金管理存在的问题

（一）资金预算管理效果不理想

资金预算管理是外资中小企业资金管理的核心部分，主要涵盖了财务管理、会计管理、经济管理等多个方面，只有资金预算管理到位，才能够保证企业内部每笔资金的应用具有计划性，帮助外资中小企业良性发展。实际调研结果显示，资金预算管理不到位是影响资金管理成效的核心因素，主要表现在以下几点。

首先，资金预算编制缺少科学性、合理性。部分外资中小企业在资金预算编制时，没有严格依照编制程序、方法实施，仅仅参考历史相关数据，应用固定预算法、增量预算法等，不能对其进行创新，如应用弹性预算法、滚动预算法等，使得资金预算编制内容不贴合实际，造成资金预算编制与执行脱节。其次，资金预算执行浮于表面。资金预算编制完成仅仅是第一步，将其执行到位才是重点，有些外企中小企业没有高度重视资金预算执行，无法建立与之相匹配的资金预算执行监督、考核机制，难以对整个资金预算执行全过程监督，明确其中的漏洞和不足，造成资金预算执行浮于表面。部分企业的资金预算执行考核不到位，难以激发相关人员的工作积极性，弱化了资金预算管理成效。

（二）资金监督检查不到位

外资中小企业资金管理具有复杂性、多样性，在实践中加强监督检查，有利于保证各笔资金能够科学配置和使用，提高资金利用效率。在具体实践过程中，部分外资中小企业资金管理的监督检查流于形式，使得每笔资金应用不合规，难以快速确定每一笔资金的实际流入、流出，造成资金管理缺少透明化。上述问题形成的核心原因是外资中小企业尚未考量各方面因素，参考优秀企业的经验，不能搭建严密、完善的资金监督检查机制，无法从源头上对每一笔资金活动进行实时监督，不能确保资金使用的规范化，影响资金使用效益的发挥。资金监督检查不到位的另一个主要原因是缺少内审机构，不能配置专项化的人员，真正发挥内审机构监督的职能，难以保证各项资金活动都处于监督状态下，无法明确其中的困境和缺陷，更无法及时做好纠偏和调整，使得资金监督检查不全面、不深入，难以提高资金管理水平。

（三）资金管理缺少信息化平台支持

如今，外资中小企业在实际运营中经营范围和规模不断扩展，资金管理成为重要内容，如何高效管控内部资金、提高资金利用，成为外资中小企业信息化建设的核心议题。资金管理信息系统是信息化建设的重要组成部分，在外企中小企业运营中的作用至关重要。如今，部分外资中小企业在开展资金信息化建设的过程中与实际存在较大的差异，主要表现在以下几方面。

首先，没有应用充足的资金，使用信息技术建立资金管理信息系统，无法真正消除部门间的信息壁垒，导致完整、准确的资金信息难以传递到不同层级、部门，造成各项活动开展效果不显著，阻碍了外资中小企业的良性发展。其次，资金管理信息系统缺位，难以对企业内部账户及资金收付进行动态、实时的管理，也无法追踪每一笔资金的流入、流出，汇总相关资金数据，找到其中的异常数据，难以通过数据分析找到资金管理中的不足并进行纠偏，难以展示资金管理信息系统的优势。最后，部分外资中小企业没有从整体层面做好统筹规划，不能将资金管理系统与其他系统集成，难以加深业财融合，无法摆脱业务、财务部门各自为政的局面[2]。

（四）忽视应收账款回收和管理

应收账款也是外资中小企业资产的核心构成部分，主要是企业为扩大市场份额、提高核心竞争力所采取的手段，如果应收账款回收不及时、不到位，易占用大量的资金流，不利于提高资金使用效率，制约外资中小企业的良性发展。现如今，部分外资中小企业忽视了应收账款回收和管理，主要表现在以下几点。

首先，客户资信调查及信用额度管理不到位。部分外资中小企业没有注重各类客户信用管理，不能快速掌握客户财务状况、盈利状况、资金状况等，也没有对其进行评估，使得一些资质不佳的客户可能享受较佳的优惠政策，最终账款演变为坏账、呆账。同时，对于新老客户信用额度的管理不到位，无法结合实际进行调整，造成应收账款不能快速回收。其次，应收账款催收不到位。应收账款催收不到位是常见问题，最为关键的原因是没有按照客户实际选取适合自身的催收方式，仅单一地使用电话催收、短信催收等方式，不能及时收回账款，导致资金存在较大的缺口，难以提高资金管理水平。

（五）资金内控体系不健全

一些外资中小企业在具体实践中的资金内控体系有待完善和改进，如资金管理操作程序、资金审批支付程序等，难以从源头上严格约束相关人员具体操作和行为，使得资金管理缺少制度约束，不能保证资金管理落实到位，影响外资中小企业的可靠发展。另外，部分外资中小企业资金内控执行不到位，也不能展示其监督、控制等效用，无法确保部门间相互制约、相互监督，在具体实务中可能产生资金管理较为混乱的情况，难以提高资金管理水平。

三、外资中小企业资金管理对策分析

（一）加强资金预算管理

资金预算管理是外资中小企业资金管理的“重头戏”，做好资金预算管理有利于保证内部资金被充分、高效使用，真正发挥资金的使用效益，助力外企中小企业各项活动顺利开展。要想真正达成这一目标，要求外资中小企业着重做好以下几方面的工作。

首先，提高资金预算编制精准性、可靠性。外资中小企业应预先了解实际需求，明确资金预算管理的基本作用，积极创新和改进资金预算编制程序和方法，摒弃传统固定资金预算编制方法，主动使用弹性预算法、滚动预算法，提高资金预算编制的精准性，为后续执行提供导向，帮助外资中小企业资金预算落地，使得资金使用具有计划性。其次，确保资金预算执行到位。外资中小企业推进资金预算管理时，要将执行作为重点，充分结合自身的现实情况，建立完善的资金预算执行监督、考核机制。一方面，对整个资金预算执行全过程进行监督，明确其中的薄弱点和不足，主动改进和优化；另一方面，加强资金预算执行绩效考核，调动相关人员的工作积极性，使其全身心地参与到资金预算执行中，获取较好的工作成效[3]。

（二）加大资金监督检查力度

外资中小企业资金管理具有复杂性、专业性，为了从根本上实现资金管理精细化、集约化，要加大资金监督检查力度，充分结合企业业务性质、运营规模制定资金监督检查机制，对企业内部资金做好全过程、全流程监督和控制，快速找到资金配置和使用中的缺陷和问题，从多维度找到导致各类问题的核心原因，从而提出改进措施和方法，确保资金管控更具规范化、标准化。使用资金监督检查机制，第一时间确定各部门、岗位的权限和职责，严格要求广大员工依照相关监督流程和制度开展工作，使得资金管理规范、有序。另外，外资中小企业还要建立内审机构，配置专业化人员，真正发挥内部监督的效用，确保资金活动处于监督状态下开展，使得资金用途更具透明化、公开化，展示资金管理监督的效用，促进外资中小企业资金管理合规操作。

（三）注重资金管理信息化建设

在信息化发展背景下，迎合市场发展是主要的趋势，这要求外资中小企业加快资金管理信息化建设，切实提高运营效率和财务管理水平，防范财务风险，彻底改变原本的以人工为主的资金管理模式，提高资金管理效率及质量。为了达成这一目标，建议着重做好以下几方面工作。

首先，使用先进的互联网技术，建立资金管理信息系统，真正突破各部门间的信息壁垒，加快各类信息的传递速度，将最新的资金信息反馈到各部门、各层级，支持各项活动顺利开展，提升资金管理效率及质量。其次，使用资金管理信息系统可以实现内部账户及资金收付管理，主要包含账户信息查询、日常收付款、银行转账等功能，动态追踪和监测每笔资金的流向，保证资金配置和使用具有透明化。自动化地收集最新的信息，将其转化为多样化的财务报表，包含利润表、资产负债表、现金流量表，及时为决策者提供数据参考。最后，将资金管理信息系统与其他系统集成，加深业财融合，解决业务部门、财务部门各自为政的局面，高效开展业务和财务活动[4]。

例如，某企业是一家跨国的建筑工料测量师事务所，所提供的各类工料测量服务覆盖全球，从小型维修项目到大型基础建设，公司均可为私人发展商和政府提供咨询服务。为方便大数据、云计算、区块链等新技术的发展和应用，该企业建立了资金管理信息系统，落实对资金风险监督预警职责，发挥信息化管控刚性约束和监督制衡作用，并且科学设置异常预警条件和指标，对资金全流程预警监控，使得资金管理活动可控制、可追溯、可检查，有效减少人为违规操作。应用资金管理信息系统，可以获取以下成效：①动态追踪资金收入和支出。通过应用信息系统，能够对各部门资金收入、支出进行动态追踪，并且找到其中的异常数据，及时进行分析和纠偏，保证每笔资金都用于实践中，发挥其自身效用。②实现风险预警和控制。资金管理信息系统可对财务风险进行监测和预警，快速发现和解决潜在的财务问题，实现风险在线监控，确保各类风险可控化。③辅助企业科学决策。建立资金管理信息系统，自动化收集最新的资金数据，将其及时转变为财务报表，反馈到相关管理层，帮助其科学制定决策。

（四）确保应收账款及时回收

加强应收账款催收和管理，在提高内部收入的同时降低资金占用，减少坏账、呆账，实现外资中小企业可靠发展。为了达成这一目标，建议着手做好以下几方面工作。

首先，注重客户资信调查和评估。外资中小企业必须重视各类客户资信调研，明确不同客户的财务状况、资金状况、盈利状况，客观、全面地评估各类客户资信，按照其资信等级设定信用限额，最大限度地避免资质不佳的客户享受优惠政策，保证应收账款可以及时收回，提高应收账款管理水平。其次，加强应收账款催收管理。外资中小企业应结合客户自身实际情况，选择与自身实际相匹配的催收方式，如电话催收、短信催收、法律催收等，以降低应收款项产生坏账的风险[5]。

（五）完善资金内控体系

资金作为外资中小企业生存、发展的基础，要想管理到位，就要重视资金内控体系的构建和执行，只有这样才能从源头上杜绝违规操作，减少和避免损失浪费。因此，外资中小企业要主动结合自身的现实情况，建立完善的资金内控体系，明确各项资金管理的工作标准和规范，约束相关人员的实际操作行为，确保资金管理合法合规，真正提升资金管理水平。此外，待资金内控体系建立完成后，还必须将其贯彻和执行到位，配置专项人员实施，发挥资金内控的效用，帮助外资中小企业资金管理到位。

结 语

外资中小企业在我国经济发展中发挥着重要的作用，其发展离不开资金的支持，只有加强资金管理，才能够提高经济效益，增强核心竞争力，防范运营风险，促进企业可持续发展。部分外资中小企业受到多种因素的影响和制约，造成资金管理效果不显著，应从多维度、多层次提出改进措施和方法，真正提升资金管理水平，推动外资中小企业适应复杂、多变的环境，创造更大的经济效益。