企业资金管理存在的问题及对策

徐闻宇

在现金为王的当今社会，资金管理为企业的经营管理活动保驾护航，关系着企业的生存和发展。信息化、大数据的发展为企业的资金管理提供了便利，但是我国中小企业数量较多，资金管理水平参差不齐，在资金管理中存在着一些比较普遍和典型的问题，制约了企业的持续、健康发展。本文重点分析了企业资金管理中存在的问题，并从加强资金管理意识、完善管理体系、拓宽融资渠道、资金的回收以及使用管理、人员素质提升和信息化等方面提出了相应的解决对策，以供参考。

当前，我国经济已经进入常态化模式，市场竞争异常激烈，给企业的生存和发展带来了巨大的挑战。因此，资金管理在当前变得尤为重要。只有加强资金管理意识，控制资金管理风险，发挥资源的充分配置作用，降低资金成本，提高资金的使用效率，才能提高企业的经营效益，促进企业健康、高效、长远发展。

一、资金管理相关理论概述

企业资金管理是指在经营管理过程中发生的资金如何进行筹措、配置、使用和监管等与资金相关的管理活动，资金管理主要包括三个方面：资金决策、资金配置和资金监管。

资金决策主要由企业高层根据当前经济大环境、行业趋势、企业的发展规划，结合企业的实际情况，确定资金的来源和总体流向；资金配置就是根据企业实际经营情况对资金进行合理配置，抓大放小，结合企业战略目标，将资金优先用在企业重点优势项目上，从而提高资金的使用效率；资金监管是通过内部控制措施和多个部门的协作来保障资金的安全以及监督资金的使用情况，评价资金管理是否有效，是否为企业带来良好的经济效益。资金管理的重要性主要包括以下几方面：

（一）降低企业的财务风险

在企业中，日常报销、工资发放、材料款支付等经营行为都离不开资金，资金的流入、流出顺畅，经营活动才能够有序开展。但是如果现金流断裂，不论企业规模大小，都可能面临资不抵债、被债权人申请破产清算的局面。

（二）提升企业的盈利能力和价值

企业经营的目的是提高盈利能力和提升在行业中的地位，从而实现企业价值的最大化。有了充足的资金支持，就能购买设备和材料提高产能，招聘行业的优先人才，不断提高市场份额，利用规模效应和品牌价值，增加营业收入、降低成本，实现利润最大化。

（三）提高企业的综合竞争力

资金管理水平在一定程度能够体现企业的管理能力和综合竞争力。资金管理水平高的企业，能够为业务发展提供足够的资金支持和后勤保障，从而在与对手的直接竞争中占据有利位置，获得更多的发展空间和机遇。

二、企业资金管理中存在的问题

（一）资金管理意识较弱，管理机制不健全

不少企业管理者对研发新产品和新技术、如何开拓占领市场、营销推广策略非常关注，但对资金管理重视程度不够，资金管理意识薄弱，认为资金管理只是财务部门的职责和考核指标。资金的筹措由财务部门负责，资金的使用由管理层和业务部门说了算，但资金出现问题却由财务部门背锅。部分企业的业务部门提供的基础数据不实或者不够谨慎，导致资金预算的编制沦为形式，与实际情况严重脱离。在资金执行过程中，缺乏事前计划、事中监督、事后考核、分析复盘。资金管理制度虽然存在，但不健全或者没有执行到位，缺乏有效的监督、考核，因此导致资金被挪用或者配置不到位，无法达成既定的预算目标和战略目标。

（二）融资渠道窄，融资成本高

由于整体经济下行的原因，企业经营性现金流入减少，因此需要通过融资来获取更多的资金，但对于不少企业来说，普遍存在着融资难、渠道窄、成本高等问题。首先，准入条件高，融资来源和方式单一，过分依赖股东投入或者银行借款；其次，有些企业规模较小，账务核算不规范，采用个人账户现金收款较多，企业财产和老板个人财产混淆，很难核实企业的收入、成本和利润；再次，有些企业可用于抵押担保的资产较少，如果由担保公司提供担保，也需要提供反担保，同时还需要承担一定的担保费用；最后，不少企业技术和研发能力不足，盈利空间有限，抗风险能力较差，融资需要付出更高的资金成本，部分企业甚至通过民间高利贷方式进行融资，更是加大了利息支出，进一步蚕食了企业的利润空间。

（三）应收占款较多，资金回流慢

有的企业本身盈利情况较好，但是资金短缺无法及时支付，甚至影响到日常的经营活动，一般是营运资金管理上出了问题，比如应收占款较多、资金回款周期太长导致资金流入减慢；未对客户进行评估和分类管理，导致销售产品后，对经销商的影响力较弱，资金很难在短时间内收回形成大量资金沉淀；未定期与客户进行对账，导致数据不准确，都会造成资金回笼较难，而该付的资金却无法延期支付，进而导致资金无法正常周转。

（四）资金使用不合理

部分企业没有完整的资金管理制度和体系，无法确定资金使用规则和顺序，因此出现资金使用随意，不规范、不明确，资金使用效率低下的现象；开设银行账户未经过审批，银行账户过多，导致资金过于分散，疏于管理；资金支付未遵守以收定支的原则，资金支付未履行严格审批程序，出现资金超付等不合理现象；未开展资金支付审查和评价工作，大额、重点支出监管不到位，出现舞弊现象。

（五）人员专业素质不高

资金管理既需要熟悉企业的产品、业务模式、成本控制等，还要了解国家的信贷政策、银行的金融产品等等，因此对资金管理人员提出了更高的要求，除了要具备良好的价值观和职业道德外，还要具备资源整合以及上下沟通协调能力，上市公司更需要精通资本市场、资本运作的专业人士。目前大多数企业都是通过设置资金主管、出纳岗来进行资金管理，配备的人员不够或者相关人员缺乏职业道德、专业能力达不到要求，就会给企业带来不可估量的损失，比如：企业资金被出纳盗取事件和被境外团伙诈骗案件的发生。

（六）信息化程度不高

随着信息技术的不断发展，信息化越来越受到重视，配备良好的资金管理系统，让财务信息和业务信息关联起来，用于资金管理越来越重要。因此需要企业管理层高度重视信息化管理，提高人力、物力、財力等资源的投入，聘请外部专业团队，结合企业的经营业务，建设和改进适合企业需要的资金管理系统。但目前不少企业并未使用系统或者信息化程度达不到要求，因此无法实现经营数据与财务数据的连接，未能实现经营活动数据化；无法与银行系统连通，实现每笔资金的可追溯；更无法通过系统保障数据的及时性、准确性和安全性，不被竞争对手窃取和利用。

三、企业资金管理问题的应对策略

（一）提升资金管理意识，完善资金管理体系

全面预算管理是企业经营管理的重要工具，而资金管理是全面预算管理的核心工作。首先，管理层应当从企业整体战略出发，做好企业层面的顶层设计，加强全员资金安全意识和成本意识，做到生财有道、花钱有方、使用有度，让资金管理能力成为企业的核心竞争力，为企业创造更大的价值。

其次，建立健全资金管理制度体系，梳理资金管理的流程和环节，实现流程的标准化、规范化。按照不相容职位分离的原则，合理设置岗位和配备人员，形成岗位之间的稽核和监督。同时加大执行力度检查，发现问题及时纠正和调整。此外，增强相关责任人的责任意识，与企业对部门及员工的绩效考核挂钩，赏罚分明。

（二）拓宽融资渠道，选择合理的融资方式

为了促进经济发展和刺激消费，政府部门相继出台了针对中小企业的扶持政策，融资方面也给予了大力支持，在一定程度上缓解了企业的经营和资金压力，但是企业要想健康、持续发展，就需要未雨绸缪，拓宽融资渠道，扩大资金来源，选择合理的融资方式。这不仅能保障企业资金正常周转，同时也有利于企业优化资本结构、降低资金的成本，因此企业需要在内部积累资金、股东资本金、银行贷款、发行债券、供应链等融资方式之间进行选择或者组合使用。根据企业及项目投资规模，由工程部、成本部、营销部等部门与财务部共同作好项目可行性分析，确定合理的资本结构，为争取银行及其它金融机构融资打下良好的基础。对于重大项目投资和资本性支出的融资，必须匹配借款期限合适的长线资金，避免出现短债长投，时间错配而出现资金流断裂的情况。

（三）加强资金回收力度，快速回笼资金

货币资金是企业资产负债表上最重要的资产之一，为了保持资金的收支平衡，企业应要求业务部门量入为出，加大资金的回收力度，快速回笼资金。首先，根据市场变化情况制定销售方案及资金回收政策，包括监控行业和市场的变化，增加营销推广活动，加大销售力度利用企业产品优势增加市场份额，以及为实现销售加快资金流入的激励措施。制定应收账款的管理制度和坏账准备计提政策，严格控制销售货款的审批流程，落实到责任人，定期召开会议分析未收回应收账款的原因及对策。

其次，收集客户资料，建立客户档案，对客户进行评估和分类管理，整理好与销售相关的订单、合同、发票、收款和售后服务相关资料，做好合同台账登记，估算资金收款情况，为编制年度预算和月度资金计划提供准确数据。

最后，为了保证数据的准确性，财务部门设置应收岗位，定期与销售部门和客户进行对账工作，并做好应收账款及坏账准备的数据分析。比如：流动比率、应收账款的周转速度、平均收账期等。对于逾期的应收账款，除了及时向客户催收外，还要保留好相关的催款记录，如：EMS单据、邮件及催款函等，必要时通过诉讼、仲裁等方式追回欠款，降低企业的损失。

（四）确定资金使用规则和顺序，合理使用资金

无论企业规模大小，资金支付都是资金管理中最基础和最繁琐的工作，为了避免出现资金使用分配混乱，使用效率低下的现象，首先，建立适合企业的资金管理制度体系，规范银行账户管理、票据管理、资金计划管理、资金结算管理、资金风险管理等，做到有章可循，并由内部审计部门评估制度的执行情况，对存在的问题进行整改，保证制度得到有效的执行。

其次，根据企业的业务规模，开设一个或多个银行账户用于资金的收取、支付和管理，账户的开立、变更和撤销均需要履行严格的审批程序，避免出现银行账户过多、资金松散、账户管理缺失的情况。经过审批后的在预算范围内的资金支付单据，根据确定的支付顺序，结合实时资金状况合理安排支付，同时可以选择付款类型搭配，所有对内、对外付款等均需要履行内部付款审批程序。

最后，定期开展资金支付审查和评价工作，对于大额和重点项目要进行常态化监督和检查，避免由于过失或者舞弊导致错付、多付的现象。内部审计部门根据资金管理内容、风险点，梳理相关文件、数据、指标，给出分析报告和结论。

（五）强化对资金管理人员的业务培训和管理

资金管理人员的业务能力和素质的高低直接决定资金管理的质量，企业的规模越大，涉及资金管理的面越广，对资金管理人员的要求就越高。资金管理职责范围从设立账户、账户管理、票据管理、印鉴管理、内外部的收款付款、余额归集理财，到资金风险管理、相关考核等，因此建立一支专业的资金管理团队非常必要。首先，为资金管理配备专业的团队或者专业人员，其需要熟悉企业产品和业务模式，同时与业务团队加强沟通学习，找到适合企业自身的资金管理模式。

其次，为资金管理人员提供内、外部培训学习的机会，及时了解和掌握新的信贷政策、金融产品知识和变化。积极与标杆企业进行交流，取长补短，聘请专家讲解专业的管理知识，吸纳先进经验，改进工作不到位的地方。

最后，加强职业道德培养和廉洁教育，开展法治宣传活动正确引导。资金管理人员要定期轮岗，并由独立的监察部门进行核查，避免出現徇私舞弊和违法违纪现象。

（六）搭建信息化平台和系统

信息化平台和系统是企业资金管理的工具，为提高资金管理水平提供技术支持，对于规模较大的企业，应搭建信息化平台和系统。首先，企业可以利用正在使用的比如OA、金蝶、用友、ERP等软件为基础，搭建信息化平台和数据库，将采购、生产、质量、仓储、销售、结算、资产与财务核算连接起来，通过信息系统及时监控经营过程中的资金流入、流出，让经营活动最终以数据方式呈现。

其次，配备专业的信息技术人员和财务人员作为系统的操作人员、管理人员，给予相应权限和签订保密协议，并对相关数据进行加密处理，定期进行备份，以保证数据不会被泄漏以及数据的准确性。

最后，建立资金管理系统，与金融机构的系统连通，让企业的资金预算、资金核算等通过信息化系统的搭建实现资金快速流转、实时监控，每一笔资金都能有迹可循。

结语：

资金管理是企业健康发展和实现经营目标的重要抓手，企业管理者和资金管理人员应该牢固树立资金管理意识，自上而下，全员参与，一手抓全面预算管理，一手抓内控制度和优化流程，依托企业信息化平台，打造专业团队，解决企业资金管理中出现的问题和痛点，从而有效掌控各项经营数据、资金流向，提高资金使用效率和经营管理水平，形成核心竞争力，为企业的高质量发展奠定良好的基础。

（作者单位：梅州时光文化旅游开发有限公司）