企业集团设立司库管理中心强化司库体系建设探讨

陈竹悦，李梦舟

（东方电气集团财务有限公司，成都 610031）

1 引言

为助力企业集团强化管理提质增效，打造全面综合司库管理体系，发挥金融科技与科技金融优势，全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平，促进财务管理数字化转型升级，不断提升抗风险能力、价值创造力和核心竞争力，建议企业集团成立司库管理中心，以进一步提质增效、促进高质量发展、加强资金集中和风险防控。

2 成立司库管理中心的必要性

通过借鉴部分企业集团司库建设先进经验，本文建议企业集团成立司库管理中心，将其作为集团资金管理和金融服务运作平台，统筹负责司库体系建设和实际运行管理，实现集团司库管理和建设运行一体化、一盘棋，促进司库管理和金融服务有效衔接、融合发展。

第一，提升司库管理效能。成立司库管理中心，“对下”可统筹安排集团企业司库建设、管理运营；“对上”可直接向集团领导报告工作、协调解决问题，进一步统筹全集团司库管理，提升司库管理效能，在提质增效、促进高质量发展、加强资金集中和风险防控方面发挥积极作用。第二，强化集团战略管控中心定位。集团财务部负责监督指导司库管理中心工作，司库管理中心负责全集团具体司库管理工作，这进一步强化了集团职能部门战略管控中心的定位。第三，充分发挥财务部专业优势。成立司库管理中心，有利于优化升级财务部司库集中管控平台的定位，进一步将财务部的人员优势、专业优势全面植入司库管理，全面提升集团司库管理的效率与效益。第四，促进司库系统整合优化。成立司库管理中心，有利于将集团司库资金管理系统和司库金融服务系统进一步整合优化，充分发挥财务部金融服务系统的专业优势，对于数据整合、抓取、查询、分析起到“1+1＞2”的显著作用。

3 司库管理中心的设立内容

司库管理中心是支撑企业集团司库“大厦”的重要基础，是落实企业集团司库体系建设的重要载体，具有强化金融服务与辅助企业集团资金管理的双重职责，是企业集团的资金集中管理中心、产业融资服务中心、资金运营中心和金融风险管控与信息集成中心。

第一，设立方式。企业集团挂牌成立司库管理中心，由企业集团财务公司或资金管理部门挂牌，按照“两块牌子、一套人马”模式，全面负责司库建设和管理运营。第二，功能定位。司库管理中心为企业集团“准职能部门”“类职能部门”，履行司库建设和运营管理职责，具体负责司库制度制定发布、系统建设上线运维、管理检查、数据分析、风险防控等。第三，管理层级。司库管理中心与企业集团总部职能部门是融合和平行的关系，既接受集团财务部的指导，也自主履行司库运营管理职责。集团成员企业接受、服从、执行司库管理中心的管理要求。第四，内设机构。司库管理中心不设专门下属部门，通过设立专班的方式，统筹安排内部资源，将所有相关部门组织起来参与司库建设、运营。第五，从业人员。司库管理中心不设专门人员，与财务公司或资金管理部门融合共用，可通过发布“挂职”通知，以内部工作支持、业务交流的方式，引入企业集团内部资金管理、信息技术人才，参与司库建设管理。第六，薪酬考核。司库管理中心可设置专门的司库管理指标，如司库组织建设指标、司库建设重点任务指标、司库建设约束性指标等。第七，职责边界。企业集团总部财务部为司库建设指导部门，指导监督司库管理中心工作。司库管理中心具体负责司库制度的制定与发布、系统的建设上线运维、管理检查、数据分析、风险防控等工作。财务共享中心（若有）负责会计账务处理，与司库管理中心是协同关系，配合参与司库建设。司库管理中心受集团财务部的监督指导，与财务共享中心协同配合。司库管理中心注重资金管理，财务共享中心注重业财融合。第八，规章制度。司库规章制度分为3 个层级，基本制度、业务制度以及操作细则、通知规范。司库规章制度由司库管理中心负责拟写。司库规章制度根据层级，按不同流程发布，基本制度由集团发布；业务制度以及操作细则、通知规范，由司库管理中心发布。第九，系统优化。司库管理中心按照“新建+优化+整合”的建设思路，全面负责“资金管理、金融服务、决策支撑、技术集成”4 个司库系统平台的持续优化升级，实现资金管理和金融业务的深度整合和数据集中。第十，运营管理。司库管理中心负责司库体系的运营管理。一是实现“集约化”金融资源管理，包括银行账户集中管理、全球资金池集中管理和票据信息集中管理，融资统筹管理、合作伙伴统筹管理和风险防范统筹管理；二是实现“专业化”资金运作，通过单位全覆盖、流程全贯通、数据全穿透，实现全球资金池统一运作、债务优化精准运作和专业化风险统筹。

4 司库管理中心的功能作用

司库管理中心负责司库体系的整体运作，不断规范和强化资金集约化管理。

第一，实现银行账户集中管理。实现银行账户实时自动查询，境外银行账户全面可视；实现全球资金池集中管理，全球资金在线归集、统筹调度；实现票据信息集中管理，如票据信息动态采集、可视监控、兑付预警和集约管理。第二，实现金融资源统筹管理。实现融资统筹管理，重大项目统一融资，授信资源统筹调度，融资方案统筹管理，融资信息在线管控；实现合作伙伴统筹管理，上下游单位和金融机构依托系统全面管理；实现风险防范统筹管理，资金管理制度固化为标准的系统流程和功能，统一支付出口，多维度筛查预警。第三，强化资金风险统筹管理。通过资金计划、外汇管理、支付管控等功能，对企业集团资金流动性及外汇业务进行跟踪分析，对可疑资金行为及时预警，揭示、防控企业集团在资金收支、外汇敞口、流动性等方面的风险，提升资金风险防范能力。第四，深化资金数据分析决策。实现全球资金数据分析及决策支持，通过趋势分析、板块分析、单位分析、结构分析等，多维度组合透视企业集团资金管理特点，通过提高数据分析利用水平，为企业集团资金管理提供辅助决策支持。

5 司库管理中心的运营成效

成立企业集团司库管理中心是践行“金融回归本源、服从服务于经济社会发展”原则的重要成果，旨在以司库组织变革为牵引，推动管理理念变革、机制变革和功能手段变革，加快企业集团财金管理体系转型升级，全面应用数字化手段，加强企业集团全要素金融资源的集约、高效、安全管理，实现企业集团整体利益最大化。

5.1 统筹金融资源管理

司库管理中心为集团及成员企业提供财务顾问服务，负责全集团融资统筹管理、金融合作伙伴统筹管理，重大项目统一融资，授信资源统筹调度，融资方案统筹管理，融资信息在线管控。司库管理中心依托企业集团财务公司或资金管理部门，完善构建具有产融结合特色的产业金融运营服务体系，不断丰富拓展金融产品与服务内容，提高金融服务渗透率，充分发挥金融平台的战略支撑作用与综合服务效能。司库管理中心发挥金融专业优势，大力拓展中间业务，积极提供财务顾问服务，为集团企业提供更多元的金融服务，切实通过金融服务创造价值。

5.2 实现债务优化，降低融资成本

司库管理中心基于司库系统的资金计划统计、融资分析功能，掌握集团企业资金收支情况，发挥信贷专业服务能力，对集团债务融资精准优化，对融资成本进行深度分析，形成专项融资分析，“总对总”统一谈判利率压降，重点挑选负债率高、融资成本高的成员企业进行债务精准优化，按照“一企一策”原则制定债务优化方案，跨区域协调引入低成本资金置换存量贷款。对于企业外部融资规模较大、融资成本较高的情况，司库管理中心通过牵头重大项目融资、广泛对比各家银行的资金成本，通过整合金融资源牵头与银行谈判，为成员企业选择利率和条件最优的银行。司库管理中心牵头与对方银行进行谈判，为成员企业争取更好的贷款条件，通过内部置换与外部降价，不断降低企业融资成本。

5.3 专项信贷助力战略板块发展

司库管理中心聚焦企业集团战略及产业布局，积极响应集团战略导向，设立专项信贷资金池（如能源保供资金池、科技创新资金池、债务优化资金池），提供优惠贷款利率，提供一揽子综合金融服务，将资金重点配置到重点项目，做到重点板块专项配置。

5.4 推动风险防范的统筹管理

司库管理中心负责专业化风险防范的统筹管理，依托司库系统的风险分析、决策分析功能，对流动性风险、支付风险和外汇风险进行统筹防控，将资金管理制度固化为标准的系统流程和功能，统一支付出口，依托支付工厂实行“一个钱包”管理，多维度筛查预警。

5.5 充分挖掘数据价值

司库管理中心负责全面掌握数据信息，充分挖掘数据价值，促进司库作用的充分发挥。司库管理中心在日常运作管理中，全面掌握集团境内外账户、资金等各类管理数据，做好数据的分析和挖掘，发现并解决资金管理中的问题，不断优化集团司库运营成效，充分挖掘数据价值。

6 司库管理中心的管理思路

企业集团授予财务公司或资金管理部门“司库管理中心”牌照，优化升级司库集中管控，进一步将内部资金管理的人员优势、专业优势全面植入司库管理，负责实施资金集约化管理以及筹融资、票据、金融机构关系等统筹管理，对资金池、债务、新产业融资开展统一化、精准化、模式化运作，实现司库管理高效开展。

6.1 银行账户管理

司库管理中心通过司库管理系统实现实时查询直连账户的资金余额和交易明细，实时监控资金存量、流量和流向，达到账户信息、资金均动态可视；通过在司库管理系统开发非直连账户余额及明细维护功能，实现未银企直连的账户余额、资金的定期可视。

6.2 资金集中管理

各企业境内银行账户资金超存款限额部分，由司库管理中心设置自动归集策略；未满足自动归集条件时，企业应按照自动归集的原则手动归集，将资金调拨至归集结算账户。按照人民币资金按日归集、外币资金逢“5”归集的模式，对成员企业纳入归集范围的银行账户设置自动归集，并对归集资金进行上收下划。

6.3 存款管理

司库管理中心通过制定资金管理相关制度，明确存款业务需求，原则上统一通过司库管理中心办理。确因特殊情况办理的，应经集团财务负责部门同意。司库管理中心通过实现存款业务全生命周期线上管理，存款管理模块与财务共享服务系统联动，实现记账凭证自动生成。

6.4 资金预算管理

司库管理中心通过在资金计划与资金结算之间建立组织映射关系，实现资金计划对付款的有效控制；通过对选定期间内所选预算表的所有项目的完成情况进行查询分析，分析数据包括预算数、执行数、差额、执行率，实现对资金预算执行情况的分析与监控。

6.5 资金结算管理

司库管理中心根据相关制度将资金审批流程嵌入系统，实现对不同资金支付业务按不同分级流程审批；在司库管理系统的资金结算环节构建智能审核规则、流程及智能审核机器人，对大量重复、易于标准化流程化的业务环节由机器人自动操作，实现对资金结算的在线智能化审核和自动核算校验。

6.6 票据集中管理

司库管理中心通过实现票据收付指令全流程线上化、无断点传递，支持实时查询应收票据信息、应收票据库存、应付票据信息、应付票据库存，实现对应收、应付票据信息的集中管理、可视监控。

6.7 应收账款清收

司库管理中心通过制定应收账款相关制度，规定各企业加强应收账款源头和过程管理，健全客户信用评价机制，完善对账机制，采取法律保全措施减少损失。

6.8 借款与融资担保

司库管理中心通过司库管理系统实现对担保业务的全生命周期线上化管理，担保流程完成后能自动生成合同台账，并与融资业务相关联。

6.9 战略决策支持

司库管理中心通过建立账户分析、存款及资金集中分析、资金结算分析、大额资金监控等战略决策支持看板，涵盖多项不同维度指标，通过图表、文字、滚动条等形式从不同维度提供场景化、可视化决策支撑。

司库管理中心通过优化完善司库管理系统的战略决策分析功能，搭建账户管理、资金集中、资金预算、融资授信、票据管理、风险预警以及指标综合屏等多个分析看板，实现多要素、多维度、多角度综合分析。例如，建立账户分析看板，实现开户信息透明化，增加低效账户提醒警示功能，持续推进集团账户清理压降工作；建立存款和结算分析看板，直观展示资金分布情况、期限结构情况、资金收支情况，辅助集团企业管理资金头寸，有效防范流动性风险；建立资金集中分析看板，实时展示资金归集情况，持续巩固资金集中管理成果；建立大额资金监控看板，逐笔滚动展示大额资金交易明细、资金来源、资金流向以及资金用途，进一步防范资金支付风险。

6.10 金融机构合作管理

司库管理中心通过制定账户管理相关制度，明确合作名单，对合作银行实施统一管理，组织合作银行年度考评；建立合作银行线上准入管理流程，并实现对账户开户、银行借款、票据开票、保函开立等业务的有效控制，非合作银行范围不允许开展业务；设计个性化评价指标和评分标准，多维度评价合作银行服务质量与企业需求的适配程度，结合企业发展需求，选择最适合的银行，提高金融资源运营效率。根据不同的业务类型，向合作银行收集价格信息，为择优开展业务提供数据支撑。

6.11 风险防控管理

司库管理中心通过设置支付额度分级审批、相同金额重复付款校验等预警和控制规则，实现对大额资金交易和异常资金交易的在线预警与拦截，有效防范资金风险。司库管理中心通过深化风险闭环管理机制，围绕舞弊性风险、合规性风险、流动性风险、金融市场风险4 类风险，以系统权限控制、参数控制、风险指标预警、业务过程控制、风险监控分析图表等形式进行展现，实现资金业务“事前预警、事中控制、事后分析”的全链条风险管理。