高新技术企业税务风险分析及防范对策

阎金凤

一重集团（黑龙江）重工有限公司 黑龙江·齐齐哈尔

一、引言

高新技术企业作为科技创新的重要载体，通过加强科技创新，有利于促进社会经济发展。然而，高新技术企业在取得科技成果、享受税收优惠政策的同时，也面临各种税务风险。通过对税务风险进行深入分析，高新技术企业可以不断增强风险意识，从而更好地适应复杂多变的内外部环境，降低风险，促进高新技术企业可持续发展。

二、高新技术企业税务风险分析

高新技术企业在发展过程中，积极参与科技创新，促进社会经济发展，同时也会面临各种税务风险。对此，高新技术企业需要深入分析税务风险形成的原因。

1.资格认定问题

高新技术企业在资格认定过程中可能存在风险。部分高新技术企业在提供资料的过程中，可能存在信息不真实、不准确的情况，未严格执行资格认定标准。部分高新技术企业可能存在提供虚假信息或错误报告的情况，导致高新技术企业的相关资格被取消，无法享受税收优惠政策。

部分高新技术企业在资格认定过程中，知识产权信息不准确，科技成果转化数据不真实，未严格按照资格认定标准进行核实和申报。部分高新技术企业为了满足资格认定标准的相关要求，可能会夸大科技成果或知识产权的数量，导致资格认定出现问题。

另外，部分高新技术企业在资格认定过程中，提供的证明文件不合规，可能会影响资格认定结果。

2.无法充分享受税收优惠政策

部分高新技术企业在享受税收优惠政策的过程中，可能遇到很多问题。税收优惠政策的相关内容较为繁杂，部分高新技术企业难以落实税收优惠政策的相关要求。

部分高新技术企业对税收优惠政策的具体内容、适用范围和操作细则不了解，无法充分享受税收优惠政策。部分高新技术企业的工作人员可能对税收优惠政策的理解存在偏差，既会影响税收优惠政策落实，也会导致税务风险。

部分高新技术企业在税收申报过程中，由于信息收集不完整，难以享受税收优惠政策，可能出现多缴税款或早缴税款的情况。部分高新技术企业没有规范地进行财务核算和税款计算，容易导致税收申报数据不准确。

由于受到各种因素的影响，部分高新技术企业无法充分享受税收优惠政策，甚至造成各种问题，为了规避税务风险，可能选择不享受税收优惠政策。

3.资格复查与备案问题

相关部门会对高新技术企业进行检查，一旦发现高新技术企业无法满足资格认定标准的相关要求，可能会取消高新技术企业的相关资格，这些高新技术企业不能继续享受税收优惠政策。在这种情况下，高新技术企业的财务负担会加重。

高新技术企业需要定期进行资格复查与备案，如果提供的相关资料中存在信息，可能导致高新技术企业的相关资格被取消，既会影响高新技术企业的税负水平，也会影响高新技术企业的稳定经营。

因此，高新技术企业需要高度重视资格复查与备案的相关工作，及时提供真实、完善、准确的资料和信息。

4.研发费用管理问题

研发费用加计扣除政策是国家鼓励科技创新的一项重要政策。近年来，国家不断完善研发费用加计扣除政策，加大支持力度，在鼓励高新技术企业加强研发方面发挥了积极作用。目前，部分高新技术企业在享受研发费用加计扣除政策的过程中还存在很多问题。

高新技术企业要想享受研发费用加计扣除政策，需要满足一定的条件。部分高新技术企业为了满足这些条件，可能出现夸大研发费用、将不符合研发要求的费用纳入研发范围的情况，从而导致研发费用管理风险。

研发费用可以分为费用化的研发费用和资本化的研发费用，高新技术企业需要进行准确区分，积极运用研发费用加计扣除政策，提高税收申报的规范性。部分高新技术企业在核算研发费用的过程中，容易混淆费用化的研发费用和资本化的研发费用，导致税务处理不准确。

三、高新技术企业税务风险防范对策

高新技术企业要想更好地适应复杂多变的内外部环境，需要加强税务管理，提升高新技术企业的内部管理水平。高新技术企业需要深入分析税务风险形成的原因，从而采取具有针对性的税务风险防范对策，促进高新技术企业可持续发展。

1.加强资格认定管理

（1）加强知识产权保护。高新技术企业在发展过程中，需要认真学习相关法律法规，采取一系列措施加强知识产权保护。

第一，高新技术企业应该建立健全知识产权保护制度，完善专利、商标和版权等方面的保护措施，确保高新技术企业的科技成果和核心技术的安全性。高新技术企业需要加强专利申请工作，加强内部保密，组建法律团队，为知识产权保护提供支持。

同时，高新技术企业应该不断提高创新能力。高新技术企业需要加大投入力度，支持技术研发和科技创新，从而取得更多的科技成果。高新技术企业需要加强与高等院校、科研院所的合作，通过联合研究、共享资源等形式，促进科技成果转化和商业化应用，不断提高科技成果的转化率，从而为高新技术企业创造更多的利润。

第二，高新技术企业应该鼓励工作人员积极参与技术研发和科技创新，建立完善的激励机制，调动工作人员的积极性。高新技术企业需要加强创新文化建设，营造良好的工作氛围，为工作人员提供创新平台和资源支持，从而促进高新技术企业可持续发展。

（2）完善内部管理体系。高新技术企业需要不断完善内部管理体系，促进各项工作顺利开展。高新技术企业既要加强对研发部门的管理，也要重视财务管理工作，合理地分配和使用研发费用，提高研发费用的使用效率。

高新技术企业的管理人员需要加强学习，既要熟悉最新的政策文件和法律法规，也要掌握内部管理的相关知识，不断提高综合素质。管理人员需要对研发费用的使用情况进行跟踪管理，积极开展税务风险分析工作，有效降低风险。

2.完善监督体系

（1）加强内部监督。高新技术企业加强内部监督，能够为税务风险防范提供保障。高新技术企业需要设立内部审计部门，加强全过程内部审计，发挥内部审计的积极作用。

内部审计部门需要对高新技术企业的税务管理工作进行严格审计，及时发现问题并进行整改。高新技术企业在资格认定过程中，内部审计部门需要对相关资料进行检查，避免出现提供虚假信息或错误报告的情况。

内部审计部门需要与其他部门加强联系，及时掌握其他部门的工作情况，并提醒相关注意事项，从而规范各项工作流程。在内部审计过程中，内部审计部门需要对研发费用的各项数据进行核实，确保相关数据的真实性。

另外，高新技术企业需要完善财务核算制度，加强财务核算工作，为税务管理提供支持。

（2）加强外部监督。高新技术企业可以邀请第三方机构参与税务管理，不断加强外部监督。第三方机构需要深入了解高新技术企业的经营情况，全面分析税务风险，为高新技术企业管理决策提供参考。

第三方机构拥有丰富的税务管理经验，能够为高新技术企业提供专业意见和具体指导。通过对高新技术企业的税务管理工作进行评估，第三方机构能够及时发现税务风险，并提出相应的完善措施，帮助高新技术企业进行整改，从而有效防范税务风险。

第三方机构能够为高新技术企业提供培训服务，帮助相关工作人员熟练掌握税收优惠政策的具体内容、适用范围和操作细则。同时，第三方机构能够为高新技术企业提供税务咨询服务，帮助高新技术企业更好地享受税收优惠政策，从而实现降本增效。

3.加强资格复查与备案工作

（1）及时了解资格认定标准的相关要求。高新技术企业需要持续关注资格认定标准，及时了解资格认定标准的相关要求。只有这样，高新技术企业才能及时掌握最新的政策文件要求，并采用有针对性的措施，从而确保高新技术企业能够满足资格认定标准的相关要求，避免出现不达标的情况。

高新技术企业需要加大宣传力度，不断增强工作人员的税务风险防范意识，督促全体工作人员积极参与税务管理工作。高新技术企业需要加强各部门之间的协调和配合，形成管理合力，提高各项工作流程的规范性。

（2）确保备案信息的准确性。高新技术企业每年都需要登录“高新技术企业认定管理工作网”进行备案，并确保备案信息的准确性。备案信息是高新技术企业资格认定的重要依据，高新技术企业需要高度重视，确保备案信息的准确性，妥善保存备案资料。

高新技术企业需要制定完善的规章制度，对备案信息的收集、整理、审核、登记等工作流程进行规范，并将相关责任落实到具体的工作人员，从而确保备案信息的准确性。

4.加强研发费用管理

我国实施研发费用加计扣除政策，在据实扣除研发费用的基础上，再按照相应比例多扣除一部分，有利于增加高新技术企业的现金流，降低研发成本，促进高新技术企业将更多资金投入研发活动。

（1）高新技术企业需要认真学习研发费用加计扣除政策，准确记录和仔细核算研发费用，规范地设置账目，确保研发费用的相关数据准确无误。高新技术企业在研发费用管理过程中，需要不断提高合规性，从而更好地享受研发费用加计扣除政策。

（2）高新技术企业需要准确区分费用化的研发费用和资本化的研发费用，并对不同类型的研发费用进行归集。高新技术企业可以邀请第三方机构对研发费用进行分类管理，有效防范税务风险。

（3）研发费用加计扣除政策是不断变化的，高新技术企业需要加强与税务部门之间的联系，及时了解最新的研发费用加计扣除政策，从而调整税务管理工作方案，提高税务管理工作质量。

四、结语

综上所述，高新技术企业在社会经济发展过程中发挥了积极作用，为了提升内部管理水平，高新技术企业需要加强税务分析和税务风险防范。随着内外部环境变化，税务风险也会发生变化，高新技术企业需要结合实际情况，对税务风险进行深入分析，从而采取相应的完善措施，有效防范税务风险，促进高新技术企业可持续发展。