关于完善涉税信息共享机制的思考

庞天舒

近年来，随着张家港市经济社会的快速发展，经济结构加速调整，经济运行中出现了经营多元化、收支隐蔽化、分配多样化、核算复杂化等特点,给传统税收征管模式带来了新的挑战，创新征管模式成为当务之急。信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。张家港市通过建立涉税信息交换机制，在信息管税工作中做了积极的探索，信息管税工作取得好的成效，但是在实际工作申，也还存在着一系列问题，制约了信息管税工作，需要对涉税信息共享机制作进一步研究。

一、张家港市构建涉税信息共享机制的主要做法

1.制订涉税信息共享保障制度

张家港市先后出台了《张家港市税收征管保障办法》、《关于成立张家港市税收征管保障领导小组的通知》、《张家港市税收征管保障工作考核办法》等文件，确立了全市税收征管保障的机构设置、运行机制、工作职责、信息应用以及考核办法。另外，由于此项工作汇集的信息涵盖面极广，其中会涉及到个人隐私、商业机密等重要数据，一旦泄密将造成税收征管的负面影响。张家港市制订了严格的保密措施，与市税收征管保障办公室的各位工作人员及成员单位的各位联络员签订了保密协议；而且要求各成员单位联络员在进行信息传递的过程中，必须做到专机专网、专人专用。这些制度的建立，为在全市范围内形成综合治税合力奠定了坚实基础。

2.构建税收征管保障体系

以《张家港市税收征管保障办法》出台为契机，构建第三方信息交换为重点的税收征管保障体系。一是政府主导。由市政府牵头成立张家港市税收征管保障领导小组，常务副市长担任组长，财政局局长、国税局长以及地税局长任副组长，负责指导、协调全市的税收征管保障工作。二是财政主抓。领导小组下设办公室，办公室设在市财政局，负责日常的事务工作。三是部门协管。市税收征管保障办公室领导下的成员单位，定期向市保障办报送与税收征管密切相关的数据信息情报。四是专人负责。财政、国税、地税各抽取若干业务骨干，具体负责“保障办”的日常管理，各成员单位确定具体联络人员，确保第三方数据交换的正常开展。通过建立税收征管保障体系，巩固和拓宽信息来源渠道，为实现信息管税，提高税源管理效能奠定基础。

3.建立信息共享运行机制

在制订税收征管保障制度、设置税收征管保障机构的基础上，要求各成员单位按照市委市政府部署，以认真负责的态度，配合财税部门做好税收征管保障工作，按照各自的分工职责，形成部门之间相互衔接、横向协作、运行顺畅，层级之间上下协调、纵向互动、密切配合的综合治税运行机制。

4.搭建涉税信息共享平台

按苏州市税收征管保障办公室统一要求，明确各成员单位必须统一应用苏州市国税局开发的税收征管保障信息平台，通过财政信息专网进入征管保障信息平台，利用平台定期上传相关涉税信息，分工负责数据汇总统计工作。

5.探索涉税信息应用机制

在搭建信息共享平台的同时，财税部门根据相关部门提供的第三方信息，注重做好数据的日常分析比对和分析应用，真正实现“信息管税”。一是成立税源管理团队，提高第三方信息分析水平。成立由业务骨干组成的税源管理团队，分层级定期开展专题分析，进行纳税风险识别，查找纳税风险点。二是开发税源分析工具，提升第三方信息分析质量。按照数据仓库的管理理念，初步建立了支持第三方信息分析、较好实现数据智能展现和税收数据挖掘钻取的模拟数据仓库，为第三方信息分析提供了强有力的技术支撑。三是突出重点项目事项，增强第三方信息应用的针对性。对征管基础信息、股权变更信息、对外支付信息等重点事项信息开展分析，增强税收征管工作的针对性，提高税收征管效率。

二、张家港市建立涉税信息共享机制的主要成效

一是加强税收征管，为抓税源保税收提供了保障。截至2013年6月，全市税收保障成员单位共向信息平台上传涉税信息54503条，并配合税务部门专项检查提供相关数据资料，补征税款共计9885.15万元；通过存量房交易评估系统评估存量房8707套，调增价值47701.08万元，增加税收3373.7万元。

二是实现资源共享，为税务部门比对差异信息提供数据支持。全市税收保障体系正式运行后，明确了市保障办与成员单位信息共享制度的具体要求，整合了国土、住建、房管、人社、水电气等43部门的相关职能，通过各部门的分工协作、信息互通、资源共享，为税务部门比对差异信息、监控风险提供数据和技术支持，以有效地解决因信息不对称而导致的税源流失等问题。

三是提高税源监控水平，实现税源征管与税收增长的良性互动。以财政专网为依托，信息共享平台有效整合了分布在各职能部门的涉税信息，税务部门通过第三方信息了解企业的生产经营、资金运营、财务核算等具体情况，对重点税源进行宏观与微观分析，有效监控税源去向和真实性。事前掌握税源发展变化情况，对重点税源企业存在倾向性问题的，及时提醒；事中根据调查掌握的财务信息和非财务信息，加强对纳税申报资料的审核稽核；事后根据税源分析、纳税评估和日常管理中反馈的信息，梳理选案线索，开展税务稽查或专项检查。做到事前、事中、事后监控相结合，形成全方位的税收保障格局。

三、存在问题及先进地区经验借鉴

1.涉税信息共享机制存在的问题

一是对涉税信息的应用还不够深入。由于信息平台首期开发着重于信息的采集方面，还没有对分析模块进行深层次开发，税务部门自身分析软件系统与信息平台的对接存在一定困难，不能十分快捷、有效地比较分析各项涉税信息，目前对信息的利用主要停留在提供涉税线索层面，需要进一步深入拓展。

二是财政收入分析取数困难。虽然财政部门作为宏观经济管理部门，在税收保障体系中居于主导地位，但在分析财税收入形势、为政府提供决策信息时，只能依靠国、地税部门提供的数据，财政自身缺乏有效的分析平台，很难从税务部门提供的少量信息中筛选出满足分析预测需要的要素，不能很好的满足决策需要；同时，由于国税、地税各自掌握自己部门的税收数据，他们的分析报告一般只反映本部门的征管情况，不能全面反映全市的总体情况。因此，要拿出深入反映全市整体情况的分析报告非常困难。

2.先进地区的经验借鉴

一是注重协助统筹决策。通过实现财税库银系统的数据标准统一，财政部门能够更为全面、及时掌握全市行业、产业的税源结构，为更好地分析全市财政税收经济形势，协助市委、市政府研究制定宏观调控政策提供有力支持。

二是实现涉税信息实时共享。通过实现财税库银系统的信息及时传递，财政部门能够更为及时、快捷了解财政收入动态运行情况，实时掌握税源入库信息，为更好地协调各征管部门按时月度收入目标提供便利条件。

三是提高税源分析管控水平。通过实现财税库银系统的信息统计分析，财政部门能够更为详细、准确了解全市的税源产出特点，特别是可以重点加强对重点企业、重点纳税户的全程监控和分析，为更好地解决收入征管中出现的新情况提供数据支持。

四是促进市镇两级协调联动。通过实现财税库银系统的信息上下联动，市级部门能够方便了解各区镇的收入情况，区镇能够有效了解本地企业运行情况，企业将信息逐层向上反馈，实现市、镇、企三方联动，促进政府与企业的协调发展。

四、进一步完善信息共享机制的设想

1.固化数据分析团队，加强分析力量

数据的采集仅是万里长征的第一步，面对数以百万计的信息量，如果梳理，如何比对，如何挖掘才是重中之重。税务部门在原有的基础上，继续拓展分析团队力量，不断丰富分析手段，使各成员单位提供的涉税信息发挥最大作用。财政部门也要充分利用搜集来的数据，对全市的经济运行状况进行分析和判断，为领导决策提供依据。

2.注重预测分析,做好涉税信息应用平台开发

依托于大量准确、及时的经济信息，应用平台要引入先进的数据仓库理念以及报表展现功能，按照税务部门的需求实现数据的合理组合，为税务部门从宏观角度进行税收形势及经济形势分析、预测提供有力的数据支持。

3.构建财政分析平台，实现收入的一体化管理

通过开发财政收入分析平台，在市、镇二级财政建立起全新的分企业、分税种、分级次、分行业、分国库的财政收入一体化统计、查询和分析平台，为各级政府施政决策提供详尽的数据参考；同时，各区、镇财政的收入明细数据通过一体化平台由市局进行集中，市财政实现对全市财政收入的全面监管，切实提升在收入预算执行中宏观调控、综合平衡能力；通过构建财政分析平台，实现财政收入的精准化、精细化管理，实现税收征管秩序的规范化管理，实现对地区财政收入的科学预测，增强政府驾驭地区财税经济的能力。

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