交通大财务体制的运行模式及发展

杨素云

【摘要】本文通过对交通综合财务管理体系地运行和发展的过程观察、剖析，指出大财务管理体制的优势和不足，在摸索实践中寻求解决问题的方法，从而改变其不足，为企业经济的有力运行贡献力量。

【关键词】实现管理统一 增加了预算管理 加强审计

1998年，我局首次成立了大财务体制，成为了河北省首家综合财务体系运行的先行者，在当时，掀起了被学习的热潮。

一、大财务体系的概念

所谓的大财务体系就是交通所属的下级各部门不再单独设置自己的财会部门，不再单独配置财务人员。代替先前的组织体系是局统一设置财务部门，委派多名财会人员（财会人员人事关系隶属局统一管理），配备到多个财务科室进行集中核算，各单位账务还需单独设置，只是改为可能一科室分管多个部门的财务记账形式，形成了一人或多人分管多部门的综合财务体系。

二、大财务体系的运行特点

大财务体制主要实现了局属各单位的财务制度制定、执行统一、资产管理统一、账务核算统一、票据管理统一等多方面统一。

（一）财务制度制定、执行统一

财务核算制度统一由局领导会同财务主管负责人按照各项财经法律、法规制度并结合本单位实际情况制定。财会人员集中学习各项财务制度并很好地落实到实际工作中。始终遵循不相容岗位相分离原则分配财务人员工作任务，坚持领导审批，经手人签字核报各项财务支出原则等。

（二）资产管理统一

其主要实现了合理利用资源。一个单位不再使用的资产可以通过集中统一调配分拨到需要的其他下属单位，从而杜绝了浪费，节约了资源。另外资产管理、使用、报废程序均由专门人员管理，实现了工作的程序化、规范化，大大提高了工作效率。年底集中清点资产，做到账实统一，并对资产运行情况分类掌握，需要报废的生产机械、交通运行车辆及时申请报废，坚决杜绝继续使用，以免造成重大的生产安全事故，进而造成人员伤亡和财产损失。

（三）账务核算统一

其有利于局领导统筹全局，杜绝了下属各单位小金库的产生，财务数据的真实性达到了空前的准确、高效。同时一人分管多处账务，大大提高了人员利用率，账务核算程序化、一体化杜绝了以前各单位账务处理混乱的局面。财务统一设置总账、明细账、银行现金账，按照同一标准审核原始票据，同一标准设置会计科目、登记账簿、及时编制财务报表。

（四）票据管理统一

票据的申领、填写、核销均由局财务人员专门管理，对下属单位使用票据人员实行集中培训，规范票据的正确使用。同时能够实现同种票据的统筹安排，杜绝了各单位单独申领时多领、使用不完造成浪费的现象。

（五）现金管理规范、统一

集中加强现金管理，不坐支收入，坚持使用现金的支出限额下限，对库存现金日清日结，实现了钱账统一。

（六）工资管理统一

全局工资、职工福利、职工保险缴纳全部集中管理，统一发放、提取并缴纳。月工资以外发放的奖金、补助和加班加点工资等支出均由人事部门审核，局长审批后发放。这样既保障了职工正常工资福利待遇又杜绝了巧立名目滥发福利等，维持了正常的社会劳动收益秩序。

（七）掌握了全局工程项目的管理

对施工单位实行开工报告制，即工程开工也必须经财会部门同意，对整个工程施工进度情况及时汇总并上报财务。工程资金的陆续审核、下拨，工程完工最终结算，直到工程投入使用，保修期内工程质量检测、退还质保金，财会部门工作始终贯穿项目建设的整个过程。制约了先前施工单位任意开支，增大建设成本的一贯做法。为国家节约了资源，同时也优化了整个建设项目事业的发展。

（八）实行了财务档案管理的统一

每年的3～4月份对全局账务、合同、及各种会议文书实行隔年归档管理。此时按照各单位账目分类分时段归档，盖章、签字、装订、保存年限均采用统一标准。打破了以前局下属单位过去账本乱扔，无档案可寻的局面，执行了国家档案局的管理要求，进而保存了历史记录的完整。

三、大财务体系执行中存在的问题及解决办法

（一）削减了部门负责人的部分权利，有时降低了工作效率

各单位支出均需待上报局领导批准后执行，从而在某些问题的解决上，不能就实际情况及时做出响应，程序繁琐、时间滞后，大大降低了工作效率。基于这点，通过多年的摸索，制定了相应的措施，问题基本得到解决。

基本解决方法便是在财务核算体系中制定各单位综合财务预算体系。财务配备专门预算人员编制切实的财务预算。预算人员通过深入全面了解各单位实际情况并结合部门负责人，尽可能考虑其日常经费支出，废弃以前使用的基数法采用零基预算法制定符合各单位的工作实际情况的财务收支计划。在预算范围内由部门负责人审核支出，遇有特殊情况发生，实行上报局单位领导层集体决策，实现所谓的特批特报制度。预算人员通过对各单位的计划执行情况的跟踪监督检查情况，不断的修正预算，使局属各单位财务收支都按照PDCA循环程序有序地运转执行下去。实现了以收定支，既保证工作的正常开展需要，又避免了收不抵支的局面。同时也能够使单位部门负责人抓住解决问题创造收入的最佳时机。

（二）局内部审计部门没有单独成立，目前此情况还有待解决

我认为单位内部审计部门应该直接隶属董事会或审计委员会，使内部审计不受管理层的制约，以确保内部审计的独立性、权威性，从而更好地发挥内部审计为企业正常经营保驾护航的作用。明确内部审计机构的职责。随着现代企业制度的建立和企业经营管理水平的提高，企业内部审计必须从传统的财务审计向管理审计发展，通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现内部控制方面存在的缺陷和漏洞，揭示企业内部存在的潜在风险，确保企业高效运作和发展，以顺利地实现企业的目标和战略。提高企业内部审计人员的素质。企业要将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中。同时，要建立内部审计人员的从业资格考试和考核制度，加强对内审人员的后续教育工作，使内审人员成为既懂财务会计、熟悉审计业务，又具备经营管理、工程技术、经济法律等各方面知识的复合型人才，从而不断提高内部审计工作质量，发挥内部审计的监督作用。

四、结束语

我局实行的大财务体系经受了历史的考验，可以无愧成为其他单位财务核算效仿学习的榜样。开创了综合财务核算体系、统一规范财务核算工作、严格执行统一财务制度的先河。但为了这一体系具有永葆青春的活力还需要不断地摸索、检查、解决、创新，不断地完善细节，真正实现财务的核算和监督作用。

参考文献

[1]方旭.浅谈做好交通运输部门财务管理工作[J].经济视野，2013.

[2]凡太敏.论述如何做好交通财务管理[J].经济视野，2014.