新常态下商业银行内控存在的问题和对策

柳娜

摘要：近年来，商业银行发展较快，但普遍存在银行内控制度相对薄弱的问题。因此，本文就先针对于完善商业银行内控管理的必要性进行简单阐述，再在此基础上，来分析一下目前在新常态下商业银行内控所存在的问题，最后针对问题提出了对策。

关键词：商业银行；内控；问题

中图分类号：F830.33 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）022-0000-02

就针对于目前的实际情况来看，我国的各大国有商业银行已经初步建立起了一套相对严密的内控制度，并以此来形成了一种相互监督与制约的内控机制。不过，就针对于总体情况来看，现阶段，其不仅内控体系不够完善，且实际的内控水平也和国际之间存在着比较大的差距，导致内控效果并不是非常的理想。

一、强化商业银行内控管理的必要性

简单来说，商业银行的内控所指的，就是对于其在决策过程中以及决策执行中所产生的问题进行相应的防范与纠正，并采取有效的管理与监督措施，来实现对经营全过程的科学管制。在新的时代背景下，强化商业银行的内控管理工作，具有明显的必要性与紧迫性，其主要体现在；第一，加强对商业银行的内控管理，是确保其金融安全的一个重要基础，第二，加强对商业银行的内控管理，是帮助其有效防范目前金融风险的一项重要举措。

二、新常态下商业银行内控存在的问题

1.缺乏完善的法人治理与组织结构

从某种意义上来说，建立起一个健全的法人治理结构，是保证银行内控有效性的一个重要的源动力。相比于真正的市场化金融企业来说，现阶段，我国的各大商业银行，并没有真正的建立起一个，充分满足标准要求的法人治理结构，并且，各项自我发展与约束机制也应当进行更进一步的优化与完善。大部分的商业银行都是依照行政区域，来将其设置成了金字塔型的组织结构，并进而形成多级管理，使得内部控制灵敏度出现了严重的降低，并以此来致使其基层机构的控制效果不佳。此外，目前银行的内部职能部门分工还不够清晰，导致内控管理出现了盲点与交叉重叠现象。

2.缺乏必要的内控意识与内控文化

从本质上来说，商业银行的内部控制，是一个需要有相应的管理人员与董事会以及各级人员的共同努力，才能够真正实现的一个过程。就针对于目前的实际情况来看，商业银行本身并没有形成一个相对完善的内控文化，导致各层人员自身的内控意识不高，容易受到短期利益的影响，而出现重业务轻管理的问题，缺乏较高的风险防范意识。

3.难以对其所面临的风险作出及时评估

现阶段，就针对于我国的商业银行内控而言，其自身的识别技术与风险评估技术相对来说还较为落后，导致其并没有建立起一个规范的程序与标准，并且难以对其进行持续的跟踪评估。这样一来，后期的内控措施与风险管理都不能及时的跟进，导致银行在面对风险时，只能被动地承受。

4.相应的内控制度执行不够到位

在目前的商业银行管理中，其并没有真正内控制度有一个很好的运用，这也是目前其最所面临的最主要的问题，其具体体现在：

（1）缺乏合理的岗位设置，使得岗位制约不能充分发挥效果。例如，在会计结算岗位中，我们要求其应当进行“印、押、证”三分管，然而，就针对于目前的合计情况来看，其在实际的执行过程中，通常更多的注重于减员增效，导致岗位因为个人素质或者是缺员的问题，来难以按照规章制度来进行严格的执行，并且在许多的分支机构中，还普遍存在着一人多岗、混岗的问题，这就很容易导致经济案件的出现。

（2）缺乏高素质的管理岗人员，导致监督制度不能充分发挥监督作用。例如，各大银行原本都有授权管理监督制度，但是，在实际的执行过程中，其往往会因为管理人员自身风险意识的淡薄，以及人员数量的不足等原因，导致其出现虚假授权与逃避授权的各种问题，并因此而使得授权制度最终流于形式。

（3）业务主管部门过于重视制度建设，并没有做到严格的贯彻检查。从本质上来说，商业银行当中所设立的业务主管部门，不仅仅是相关规章制度的制订者，同时也是制度执行现状的问题检查者，但是，就针对于目前的实际情况来看，各主管部门还存在着明显的重制度，轻检查的问题。对于一些已经查处的问题，也往往会因为个人利益，而隐瞒不报，这也就在很大程度上使得各种违章现象出现了明显的增长。

5.现有的信息系统难以支撑内部控制管理

现阶段，在我国的商业银行当中，其所实行的主要还是总、分、支行体制，导致其分支机构的设置层次相对来说比较多，没有建立起一个相对统一的数据信息系统，而致使数据信息较为分散。因为受到信息系统不健全的影响作用，导致商业银行自身的内部控制管理也得不到有效的信息技术支持。

三、如何强化我国商业银行内部控制

1.建立完善的内控法律制度

首先，要求我们应当健全内部控制规章制度，来为银行内控起到强有力的制度支撑。当我们在进行内控制度的制定时，要求我们必须要将相应的岗位职责和业务规范作为基础依据，并坚持程序牵制、责任牵制的原则，确保做到信贷经营和监管、审批的三分离，以此来有效避免因为各个部门之间的摩擦，导致控制环节出现的漏洞问题。对业务流程进行严格的控制与规范，确保不同的业务环节由不同的人员来独立完成，来做到不相容职务之间的有效分离，并以此来实现岗位牵制的目的。此外，在对个人的业务处理权限进行相应的规定时，需要我们明确其所应当承担的各种责任，并以此来做到权责之间的充分结合。

其次，要求各立法部门要强化对风险的研究与评估，确保各项能够对商业银行风险进行有效控制与化解的制度，能够做到更加深入的全面化与系统化。其中，要求其尤其要通过运用权威性的立法形式，来通过法律的手段，来对商业银行怎样防范与控制风险进行相应规定。

2.加强对内控制度落实效果的监督核查力度

首先，要建立起“以人为本”的重要思想，并以此来为其营造一个相对良好的内部控制环境。要求其必须要强化管理人员与各级员工对于内控制度的理解，确保其能够充分认识到内控制度的权威性与严肃性。并且，在此基础上，要求其应当积极贯彻落实交互式管理模式，让全体员工都能够充分的了解到，所谓的内部控制，并不是各种内控制度之间所进行的简单组合，而是在实际的业务经营过程中的有机组成部分，确保其能够真正将内控制度完全的落实到实际的业务经营中，来形成一种经营者不仅是被管理者，同时也是管理者的认知。同时，要求其必须要重视相应的道德约束，通过运用教育、宣传等各种手段，来积极培养起员工遵章守纪的兹决定，并确保全体员工都能够有一种高度的认同感，自觉地参与到内控制度的完善中来，并切实将行业发展与个人利益紧密的联系起来。

其次，要求其应当建立完善的内控组织结构。要求商业银行必须要依据各个系统相互牵制的基本原则，来对各项内部控制组织结构进行优化设置。要求相关的决策者不可以出现违反程序与超越决策的问题，且各执行者进行职权的行使时，必须要确保在职责范围内进行。此外，要求各内部监督系统必须要建立起健全的业务风险评价制度与处罚制度等，来对其进行严格的管理与监督。

最后，要求其应当建立起严格的内控稽核制度。从某种意义上来说，在金融机构内控中，这也是其最后的一道防线，通过运用该制度，能够实现对对控制的再控制。因此，为了能够充分发挥出稽核工作的重要性，就要求我们必须要对已有的稽核体制进行适当的优化改革，并以此来强化制度的建设与人员的管理。第一，要求其必须要保证内部稽核的权威性与独立性，全面提升稽核人员的综合素质，并在此基础上，建立起有效的内部责任追究制度。第二，要求其必须要强化内部审计的力度。依据独立性的原则，来对内部审计进行重新的组织设计，并以此来全面提升审计的力量，促进人员综合素质的全面提升。第三，要求其必须要强化和外部审计之间的协调作用，真正处理好内部审计与中央银行监管审计等的关系，保证审计作用的充分发挥。

3.进行严格的全面风险管理

从本质上来说，银行的风险来源过非常多，因此，其多进行的内控，必须要立足于应对全部的角度上，而不应该针对个别风险进行。因此，我们应当对传统的风险控制方法进行有效的创新，积极改变原先只对单项信贷较为重视的现象，并在此基础上，来展开对其所面临的各种流动性风险、信贷风险以及资本风险等问题们进行全面的评估与识别，以此来加大对于表外业务与创新性风险的管理力度。与此同时，要求我们应当及时创新风险管理手段，并为其设置科学的风险额度。通过运用“计算机风险控制”的办法，来实现对风险控制制度的计算机程序化处理，并以此来形成一个相对完整的控制系统，再将其运用到相应的风险管理中，以此来形成一个更加客观、高效、公正的控制目标。要求我们应当重视风险管理的作用，并将其当做内部控制活动中的一个关键内容，以此来全面促进银行对于风险应对的主动性。

四、结语

经济进入新常态，社会经济结构也随着进行战略大调整，商业银行面临着更加激烈的竞争和挑战。商业银行必须要提高对于内部控制建设的重视性，并进一步从制度建设、组织结构与文化理念、信息系统和评价体系等各个方面加强内部控制建设，最大程度的减少经营管理风险的发生，才能保障银行健康、持续、稳定、高效地运营和发展。

参考文献：

[1]张媛.我国商业银行内部控制建设现状及其改善研究.首都经济贸易大学，2014.

[2]卢桂成，张同建.我国银行业信息系统内部控制体系解析.财会通讯，2015（12）.