X市现阶段国库集中支付电子化的改进措施

游新宇

【摘 要】根据财政部“十二五”规划“要大力发展信息化建设，深化国库集中收付改革，提高财政资金使用效率，完善国库集中支付运行体制”的要求，X市于去年开始进行市级财政国库集中支付电子化管理改革相关工作，并于今年1月份在市一级正式上线运行。国库集中支付电子化管理，既是顺应了经济社会信息化的发展趋势，又适应了财政科学化、规范化、信息化管理的要求，也是加强财政资金安全管理、提高效率、厉行节约的具体实践，深化国库管理制度改革的必然要求，以及提升财政信息化管理水平的关键一环，意义重大，影响深远。本文以X市为例分析了国库集中支付电子化管理的优势、面临的问题，并提出相应的改进措施。

【关键词】国库集中支付；改进措施；电子化支付

国库集中支付电子化的基本理念，利用现代化的网络信息技术，取消纸质的凭证和单据流转，依照电子指令去下达预算指标，办理财政资金的审核、支付以及清算等业务。并且完全使用“电子凭证库”，在该库里保存所有的电子数据信息，实现真正意义上的“无纸化”支付。

自今年初电子化支付系统在X市上线运行以来，既体现出多项优势，也暴露了相应的问题。

一、支付电子化管理的优势

（一）改变了传统预算单位的工作方式

在坚持财政资金直接和授权支付两种基本支付方式不变的前提下，通过支付电子化改革实现了直接支付完全网上办理，新研发的授权支付自助柜面系统，该系统下预算单位财务人员坐在自己办公室里就办理了业务，通过电子数据及凭证扫描传输，不需要人工对电子信息与纸质单据的核对，而是电子校验，并设定了计算机系统对账功能，可以较早发现问题，较早解决问题，既减少了会计人员往支付中心“跑腿”工作，更是改变了原来传统方式支付流程长效率低的状况，节约了资金拨付时间。

（二）改变了财政资金运行监控方式

实行支付电子化改革以后，将经典模式下各个相互分散的人工审核控制整合成了一个完整的管理链条，实现了财政资金支付“环环相连、彼此制约、有来有走”。

（三）改变了凭证管理方式

电子化支付改革以后，預算单位财务人员原来每个月都要做的凭证填制、记账、报销、报表、凭证装订等繁琐工作得到了简便，取消汇总单，像以前月底为了和银行对账方便，财务人员要到银行打印当月的支出汇总对账单，现在完全不需要了，财务人员直接进入电子化支付管理系统，根据实际情况对电子凭证的明细数据分类汇总，自动生成需要的汇总报表或对账单。另一方便是，国库集中支付中心的会计工作也大大得到减少，原本每日要人工做的清算汇总表也能在电子化系统直接生成并传递到代理银行，代理银行再发送至人民银行即完成。

（四）树立了财政资金新安全观

用电子签章替代了传统的人工印章，使用系统提供的双份“电子”凭证库，具有唯一性的各类凭单印章和电子签名等技术手段，绝对确保未经过授权的人不能进入电子支付管理系统内，而得到授权的用户则能按正确的流程办理业务，大大提高了支付电子化管理的安全性，靠信息技术解决了传统资金管理中数据被篡改、印章被仿制的问题。

（五）带动财政信息化工作

支付电子化，有效解决了“集中化管理”所带来的“效率”和“区域”的制约，将来整个财政系统的信息化都将从电子支付为基础向外拓展，最终形成整链条闭合的财政管理系统。电子支付肩负着带动财政信息化工作全局的使命。

二、支付电子化推行中面临的问题

（一）集中支付电子化系统管理制度不够健全，运行维护和安全措施不够到位，可能导致存在违反财务管理规定的情况，也可能导致信息泄露还有计算机系统出现不正常运行。

（二）业务流程设计还有不合理处，可能造成审批重复或审批疏漏而出现工作失误，可能延误资金拨付效率甚至导致财政资金的流失。给财政和预算单位带来不可估量的损失。

（三）目前运行中的支付电子化管理软件系统开发尚不完全，存在系统漏洞和内部控制缺陷，ukey的授权管理的不恰当，都可能无法对各业务流程实施有效控制。

（四）目前预算单位会计人员素质也参差不齐，部分单位的财会人员对财政支付相关政策理解不到位，执行流程不熟练甚至不正确，不能完全适应财政制度的改革，在贯彻落实过程中存在偏差，也会干扰正常的支付流程。

三、关于优化国库集中支付电子化管理的措施

一是加强组织领导。高度重视支付电子化改革工作，成立国库支付电子化改革工作领导小组，下设技术组和业务组，业务组由国库科和集中支付中心骨干牵头，技术组由财政信息中心相关专业人员组成，明确职责分工，一面做好和省厅对应部门的协调沟通，遇到问题及时请教改进，一面主动积极解决预算单位使用电子化系统出现的各种专业或问题。并建立由财政部门牵头，人民银行、各代理银行参加的联席会议制度，定期召开会议，研究解决支付电子化改革过程中遇到的问题，协同推进改革工作。

二是制定实施方案。按照构建业务处理标准化、单据传送无纸化、比对审核自动化、资金支付安全化的国库支付电子化管理总目标，从四个方面开展实施建设：部署省财政厅统一标准的电子凭证库，构建电子支付安全支撑体系；改造国库支付信息系统，适应支付电子化管理的新要求；制定国库电子化管理相关制度，加固信息安全系统，完成信息安全等级保护测评；保障支付电子化管理业务规范运转，做好应急处理预案。

三是全面梳理业务流程。严格遵循支付电子化管理的业务规程和谨慎性要求，进一步规范各环节各流程。支付电子化改革是一项涉及财政部门、预算单位、代理银行、人民银行等多单位办理业务的软件系统，必须保证流程规范，网络信息安全准确，建立快速、高效的网络通道。全面集中梳理财政国库支付电子化业务流程，确定支付指令填报、初审、复核、终审的流程及签章岗位的权限，电子印章加盖的节点和类型，确定电子凭证入库时机、支付平台控制等事项，将资金支付业务处理流程标准化。

四是制定进一步推进支付电子化管理的计划。国库集中支付电子化改革如同一场马拉松，目前支付电子化管理刚在市级国库支付中推行开来，接下来将要面临更艰巨的任务和挑战，明年初将在所有县区上线，要制定全面细致的计划，充分考虑即将面临的问题和在市一级推行中的经验，确保顺利推开。

五是健全人员综合素质提升政策。财政部分主动承担提高预算单位财会相关人员的专业素质提升工作，集中支付电子化的实施离不开各预算单位的财会人员，完善的电子支付流程需要具备相应素质的人来操作。因此，为使预算单位会计人员更快更好的掌握新集中支付软件操作，对预算单位的财会人员分批次进行电子化支付操作、流程及相关财政政策知识的培训，使他们具备相应的操作能力，掌握最新财政政策，胜任在电子化支付改革中自己的角色需求。

六是规范内部控制管理。明确签章业务节点和签章岗位权限，采取多岗位制衡，做到不相容岗位相分离，行成安全闭环，对用户实行ukey认证管理，落实“一人一key、绑定身份、责任到人、严控权限”的原则，遵守自己的岗位权限，履行职责，强化操作者的安全意识。

拿一笔直接支付来举例：一笔直接支付业务，首先由预算单位提出申请，财政国库审核下达指令、支付中心審核支付、代理银行办理资金垫付、最后人民银行划款清算，业务过程的每一个环节都由专门的操作人员，使用自己的电子签章，按照系统规则流程进行业务操作，各方都不能对数据和科目进行修改，只能填报、审核、终审或者回退。每一环节的操作人员都只能在预设好的岗位权限内来进行系统操作。

七是实施国库集中制支付全程动态监控。建立以现代网络信息技术为支撑、依托动态监控系统，通过支付电子化全过程，实时地接收代理银行和预算单位信息，并按照预先设置的规则，对电子支付各环节的财政资金流动进行事前监督、事中控制和事后回馈的全过程监控，实现实时监控、及时核查、纠偏机制、改正机制四大核心目标的管理活动。

【参考文献】

[1] 钟莅宣. 《国库集中支付改革中存在的问题及对策》.（J）商业故事2015.1

[2] 黄前柏，黄奎. 《河北国库电子化冲关》.（J）.新理财-政府理财，2013.11

[3] 马玲玲. 《国库集中支付改革问题研究--以德州市为例》.（D）.山东大学.2014