电力企业基建财务内控体系探索

文/鞠睿 刘潇苑，国网安徽省电力公司淮北供电公司

1 概述

随着高速发展的社会经济，我国现阶段面临的电力企业问题是：电力企业工程财务管理在稍纵即逝的经济机遇和不断奢华改革的企业面前该如何进一步的加强，以及如何将相应的内部控制建立起来。本文将电力企业工程财务管理的作用与定义和现阶段存在的问题以及该采用如何的措施进行加强这三个方面的问题进行浅议。

2 内部控制的作用与定义

依据企业在一定时期预先建立的投资目标便是工程财务管理中的内部控制，使错误和舞弊的问题能够在一定程度上得到防范和及时的纠正，项目资金的安全性和完整性能够得到保障，同时能够调节会影响到项目成本的条件和因素，这种管理行为能够将建设成本进行合理控制，投资的效益也能够得到有效提高。其中电力企业中的新建、迁建、扩建和技术改造类的财务管理都被包含在了其中。企业管理中的比较重要组成部分也包含了工程财务管理内部的控制，企业的生存发展也与之息息相关。电力企业工程财务管理内部控制的制度是企业必须要建立的，它能够对贯彻执行国家相关法规和企业单位内部的规章制度有一个保障作用；建设过程中也能够降低风险；使得能够协调、有序地管理建设单位所建设的工程项目，也使得项目经济的效益能够有效提高。

3 内部控制在现阶段的问题

3.1 控制观念在管理者中加强

现今管理者问题出现的原因：内部管理人员对管理的理念相对比较缺乏，不能够清楚地认识内部的会计控制建设，对内部控制制度在建立和实施的过程中不够关注。许多企业为了使日常的活动和经营能够按照既定的方案进行才将控制程序和控制政策进行实施。企业现有的对内部控制的方案很难适应突发的特殊业务。

3.2 自我评价的体系是内部会计控制所缺乏的

随着进一步深化电力改革，现代企业的要求也是没有进行完善的内部会计控制所无法适应的，企业的生存和发展也难以在日渐激烈的竞争中站稳脚跟。怎样将工程财务管理内部控制加强，再结合自身的本职工作，对电力企业工程财务管理内部控制提出了几点值得借鉴的措施：

3.2.1 内部控制管理要大力加强。内部会计控制作用能够进行良好发挥的关键就是要有领导与上级的支持。实施内部控制不仅能够规范经营、将企业的风险降低、将效益提高而且也符合了管理部门对管理工作的要求，能够对顺利实现管理目标有莫大的帮助，单位内部控制会

计的建设要积极组织。将领导责任制建立在内部会计控制组织中，将主要领导的业绩考核和政绩考核结合起来分析企业内控控制管理工作的开展效果，层层都要起到负责作用，才能将企业的内部管理工作落实到行动中。

3.2.2 工程项目中内部控制的核心是控制点，需要牢牢抓住，同时岗位责任制也要迅速的建立起来。投资相对较大、单位、部门、经手人太多都是工程项目建设的特点。建设项目要找准内部控制的关键点首先需要掌握建设项目的具体特点，再围绕着工程项目内部控制中的关键环节将关键控制点确定出来，按照业务的流程再向周围扩展。要设置好关键控制点，要注意可行性和方便性，主要看是否具有切实的效果。而要是内部的会计控制出现缺乏活力的现象必然是因为控制点设置的过多，还会对业务员的积极性造成挫伤；会计控制目标不能或者很难实现则是因为控制点过少。工程项目在企业中进行建设和实施的过程中，相应的措施必然是要采取的，①要明确工程项目相关的责任和制度，同时决策和审批也应该明确；②工程的设计变更程序和合同签订程序应该明确，同时还包括招标和投标制度的明确；③程序的审批和编制预算的标准、依据和内容也是必须要明确的；④应当明确资金款项的支付方式和金额以及审批程序；⑤要使用科学严格的控制流程来控制竣工结算阶段，应当明确竣工需要清理的范围、决算的依据、审计要求和移交资产的手续等；⑥应当使用公司的会计准则来进行会计报告和核算。

3.3 财务后评估工作要积极开展

通过财务稽核工作的展开，将项目单位中的工程管理内部情况详细进行了解，同时还要对执行管理的情况也要详细了解，分析整个工程管理的资金和使用资金的情况，将资金在工程中使用的薄弱点找出并加以分析，对财务管理的持续改进也能够不断地支持。

4 如何加强对电力企业工程财务管理

4.1 部门要有明确的分工

要对各个部门的职权作出明确的分工，信息沟通机制发挥的作用仍然需要加强，能够确保财务管理部门在工程管理中发挥出重要职能。建立起良好的信息渠道无论从电力企业运营效率的速度上来讲还是从财务部门的监管能力来说，都能够起到积极促进的作用，同时为整个企业带来的利益也更广阔。

4.2 对工程物资的管理

工程设备和材料的控制工作在电力企业中一直不能较好改善，特别是由发包单位负责提供和管理的材料，物资管理具有的重要性也从承包工程用工的方式上彰显无遗，要有效地改善库存管理的方式，就要在管理工作中执行盘存制度，另外，会计记账薄和实物以及款项经费都要能够确保一致。

4.3 管理制度的建设

电力企业中的项目的管理制度要迅速落实，工程管理也以此为保障。

管理制度要尽量详细地在实际工作中制定出来，要强化工程在费用、质量和合同方面的工作，为了防止对出现问题的工程随意更改，就要注意工程签证是否合法、合理。严格执行好招标投标制度，严加杜绝招标程序中的规避问题的现象；尽快将完整的体系应用到工程合同的管理制度中去，基本规范应该参照归口管理协调行为和专业管理，严格落实合同在分部门的会签审查工作，相关控制的专业性和系统性是在工业风险中应当引起重点注意的，合同谈判到决策确定的工作在相关的环节中也要引起高度重视，后期对工程合同履行情况的掌握也包含其中，这些都是为了尽可能规避工程中出现的风险问题。

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[3]谭薇.加强电力企业工程财务管理的若干途径[J].财经界(学术版)2013，02:189.