区块链技术在财务公司业务中的应用及发展

[摘要]区块链技术凭借其去中心化、透明可信和数据安全的特点，创造了价值互联网，为金融业发展提供了新的技术手段。文章通过简述区块链技术在当前金融行业的应用场景，借此分析利用区块链技术实现财务公司职能优化和提升的可行性，其中重点探讨了支付结算、集团数字凭证和供应链金融等方面的应用。

[关键词]区块链技术；金融业；财务公司

[DOI]1013939/jcnkizgsc201832157

1区块链技术的基本特征

区块链可以定义为一种基于密码学技术生成的分布式共享数据库，其本质是通过去中心化的方式，集体维护一个可靠数据库的技术方案。该技术方案让参与系统中的任意多个节点，把一段时间系统内全部信息交流的数据，通过密码学算法计算和记录到一个数据块，并且生成该数据块的数字签名，以验证信息的有效性，并连接到下一个数据块，形成一条主链，系统所有节点共同来认定收到的数据块中记录的真实性。通俗点说，区块链就是互联网上基于共识机制建立起来的集体维护的公开大账簿，是一种几乎不可能被更改的分布式共享总账。其核心特征主要包括去中心化、安全性、透明性。

2区块链技术在金融行业的应用情况

区块链技术具有上述特征，使得它在金融业的应用具有安全可靠、简化流程、透明可追踪、降低成本、减少错误及改善数据质量等优势，可以系统解决金融服务领域存在的效率瓶颈、交易时滞、欺诈和操作风险等行业痛点。

区块链技术目前在金融领域中已被应用到清算结算（招商银行）、数字移动汇票（浙商银行）和资产托管业务（邮储银行）等方面，未来可能应用到征信、资产证券化及供应链金融等业务中。

3区块链技术在财务公司业务中的应用

企业集团财务公司是我国为支持企业集团发展而设立的非银行金融机构，是国家经济、金融体制双重改革不断深化的产物。近年来，借助信息科技的发展，财务公司提高了集团资金管理的电子化水平，通过与银行等外部机构的互联互通，提升了资金集中管理的可视化和流动性，“ 资金归集平台，资金结算平台、资金监控平台以及金融服务平台”的功能已基本实现。然而在实际的业务发展中，仍然存在支付结算外部依赖，业务链条未能扩展到供应链上、下游，业务风险管理手段单一化等问题，区块链理念和技术的出现尤其是在金融领域的应用为这些问题的解决提供了新的思路。

31支付结算：优化现有功能，提高效率、降低成本

目前，支付结算业务是财务公司的基础业务，是进行资金集中管理和为成员单位提供服务的主要手段。但现阶段，由于财务公司不能接入人民银行支付系统，而不得不依赖于银行代理成员企业进行结算，总体来说主要有三种结算模式：企业身份银行代理结算模式、银行现金池结算模式和总分账户模式。这三种结算模式虽然在一定程度上满足了资金归集和支付结算的需求，但这三种结算模式还存在以下问题：一是增加了成员单位账户体系的复杂性和账户核算的工作量；二是中间环节多，影响了结算速度和效率；三是由于与多家银行系统直联，技术端口多，掉线故障多和接口升级等复杂问题。

因此，财务公司可以尝试利用区块链技术来增加自身在支付结算方面的主动性和话语权。集团成员企业只需在财务公司开立账户，待需要支付时将交易指令发送给财务公司，财务公司在区块链平台中创建交易单，交易自动记账并同时完成结算和清算。从而财务公司可以实现与银行同步的支付新技术手段，财务公司可自主支付结算，缩短结算环节和时间，提高财务公司整体的结算服务质量和效率。并且，成员企业只需在财务公司开立账户即可完成与外部对接，进一步简化了企业账户结构，加强了企业资金灵活度，降低资金归集难度，提高集团整体的资金使用效率。

32数字票据：减少中间环节，提高认可度

票据服务是财务公司服务成员企业的一大手段，但现阶段财务公司票据业务仍面临以下困境：第一，财务公司需要接入人民银行电票系统，但由于财务公司不具有联行号，大多数财务公司选择依靠银行系统代理接入电票系统，无形中增加了交易和系统环节；第二，财务公司承兑的电票，虽然仍是银行承兑汇票，但由于社会对财务公司的了解度较低，相比于银行承兑汇票接受度低交易和流转难度大。

若财务公司通过区块链技术开展票据业务可有效解决上述问题。其一，区块链技术的去中心化，有效地缩短了交易和系统的环节，降低了维护成本和系统风险；其二，由于区块链的去中心化分布式模式，使得每一张票据都可被追溯，由全网共同监督票据的真实性和交易的完整性，有效地實现了去信任化，因此票据由银行承兑抑或是财务公司承兑均可被广泛接受，提高了财务公司票据的认可度。

33供应链金融：发行集团数字凭证，加强资源整合，增强链条黏性

集团公司可以考虑运用区块链技术发行集团内数字凭证，而财务公司可成为设计并发行数字凭证的主导者。

331业务开展模式

通过区块链技术将集团内成员企业和产业链上、下游客户共同纳入同一平台上， 依据一定的交易规则设置集团数字凭证发行机制，并实现集团数字凭证在全平台上的自由流转。简单说，以数字凭证为支付为媒介，将集团供应链上N级企业客户汇聚在一个平台，提供综合金融服务。“数字凭证”是一种基于真实的基础交易背景和因基础交易而产生的债权债务关系，由供应链核心企业向其供应商开出，并承诺付款的电子凭证。

332“数字凭证”的功能

成员企业在区块链平台上开立“数字凭证”（确认应付账款），供应商在平台签收“数字凭证”（确认应收账款），并可办理数字凭证转让用于支付货款，或融资用于解决资金缺口，或到期收款到银行账户。

333使用“数字凭证”所解决的问题

（1）对集团成员企业。一是帮助成员企业整合供应链体系，提高1-N级供应商对成员企业的黏性。二是帮助成员企业拉长对供应商的支付账期，增加支付手段，缓解其现金流压力，美化财务报表。成员企业开立的传统票据，票据期限不可更改，票据到期则需兑付，而使用“数字凭证”具有延期功能，在“数字凭证”转让时可灵活调整其到期日以匹配实际支付账期。三是帮助成员企业节约开票费用，即通过区块链平台可免费开立“数字凭证”。四是帮助成员企业财务人员减少开票工作量，仅需通过区块链平台上传合同，即可产生“数字凭证”。

（2）对企业集团。集团可将成员企业开立的“数字货币”有效归集，再按任意金额拆分转让或融资，实现集团整体应付账款、应付票据的统筹创新管理。

（3）对上游供应商。 成员企业的供应商，收到“数字凭证”可选择零成本转让或低成本融资，迅速盘活应收账款，缓解融资难、融资贵、融资慢的难题。

成员企业向供应商开立的传统票据，金额固定，无法拆分，供应商只能选择全额融资，即一次性付息或者到期托收，而通过开立的“数字凭证”，金额可以拆分，供应商可选择部分融资，剩余部分等待到期托收，且融资部分供应商也可选择回购，即按照融资期限先支付融资利息，等资金充裕时回购“数字凭证”，回购后将剩余期限的利息返还供应商。一单多拆、一单多融的特色产品，有效为供应商节省了财务成本，盘活应收账款，同时也提高了与集团成员企业的关联度。

区块链技术可将全部供应商纳入区块链平台，便捷低廉地实现数字化资产的自动发行与收益，并结合智能合约，实现交易的自动化清算和完成，从而整合集团内多方面资源，加强集团成员企业和其上、下游的整体黏性。

4总结

总之，区块链技术既是机遇又是挑战，作为新兴技术，它仍面临安全、监管、容量、时效性等诸多关键性因素的挑战，也存在一定的监管风险。但在国内外普遍关注区块链技术应用的大背景下，财务公司行业应该密切关注国内外银行的研究方向和应用成果，积极进行相关技术准备与学习，互相之间应加强交流和合作，积极探索区块链技术的应用。

参考文献：

[1]刘金鑫区块链技术金融应用场景分析及财务公司应用探讨[Z]保利财务有限公司，2017

[2]许金叶，夏凡基于区块链的企业财务业务创新[J].会计之友，2017（15）：129-132

[作者简介]胡晓蔚，西电集团财务有限责任公司，中级经济师。