企业集团多银行现金管理方案分析

王洪涛

摘 要：随着我国经济的快速发展，金融市场日渐成熟，企业也随之进入资本化运营时代，企业集团如雨后春笋般不断涌现，成为支撑经济发展的主力军，企业集团内部组织比较复杂，层级多，集团内各层级资金分布不均衡很可能导致整个集团利益受损。因此，加强企业集团现金管理成为做大集团业务、支持集团快速发展的重要举措。立足于商业银行提供给集团企业客户的现金管理服务现状，通过案例探索银行帮助企业解决“跨银行、跨账户、跨平台”的多银行现金管理问题的解决方案。

关键词：现金管理;资金;企业集团;商业银行;多银行资金管理系统

中图分类号：F275        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2019）09-0095-03

企业集团是我国改革开发后出现的新事物，从20世纪末开始，我国企业集团从无到有，逐步成长，目前已经进入稳定发展时期，是我国经济发展的中坚力量，也是参与国际竞争的主力。

企业集团不仅成员企业多、管理链条长，而且各级集团成员单位跨地域纵横交错。在这种环境下，如何有效地监控成员企业内的经营活动，尤其是资金动作，事关企业集团的整体运作能力，集团内成员企业资金分布不均衡很可能导致整个集团利益受损，因此加强企业集团资金管理成为做大集团业务、支持集团快速发展的重要举措。

商业银行可利用专业的现金管理经验，携手业界资金管理信息系统专业开发合作伙伴，开发出适合企业集团现金管理且业界领先的业务解决方案。

一、企业集团资金管理现状和问题

近年来，企业集团在运营过程中资金管理的问题和难点也不断凸显。总体分析，主要有以下几个方面。

1.账户多且分散，沉淀资金多。集团企业集中管理要求与下级单位资金分散占用现实的矛盾，已成为企业集团资金管理中目前最突出的问题，是集团总部倾向于集中管理而集团下属单位事实上分散使用资金的不统一性。具体来说，一账户体系混乱不规范，银行多头开户、资金管理难以控制;二是资金管理分散且形成沉淀，集团资金池无法有效集聚，现金闲置与短缺同时呈现。部分企业集团甚至出现了集团资金沉淀高但融资需求也高的“双高”现象。

2.资金管理方式和结算效率低下、结算渠道不畅通。资金结算业务使用传统的手工模式或者使用不同商业银行的网银系统，导致资金结算效率低;甚至个别时候受到了商业银行的网银渠道和资金汇划限制的限制，影响了企业集团正常的资金运营。

3.资金管理手段弱化，资金使用效率低下。缺乏现金需求量预测，对资金管理无法做到事前计划、事中控制和事后分析考核;融资管理普遍停留在传统管理阶段，缺少有效降低企业融资成本的手段。

4.缺乏集中统一的资金管理平台。由于缺乏集中统一、高效安全的资金管理平台，无法形成资金流动相关联的完整信息，缺乏及时有效的资金流动反馈信息，导致资金信息传递渠道不畅，一方面资金管理决策无法获取正确信息，同时也不能有效地防范企业资金风险，简化资金收支工作。而且，在实际经营中，集团高层因种种原因往往忽视现金流而过于看重利润，导致资金链断裂的高度风险。

二、企业集团资金管理目标和手段

1.资金管理目标。确保企业资金安全，是资金管理的最基本目标，也是资金管理的首要任务。资金管理体系、资金管理信息系统的设计，都必须把确保资金安全放在首位来考虑。一是集中化管理目标。从分散、分权、延迟式的资金管理方式到集中已成为企业特别是集团企业资金管理的趋势，资金集中管理可以有效地促进资源集聚。没有资金管理集中化，就会失去对企业集团多个银行账户资金的有效管理与控制，也会导致资金调配迟滞、资金使用效率低下等问题。同时，在这种管理模式下有助于提前化解财务风险，企业集团经营过程中出现的财务风险和具体资金运作中存在的道德风险都可以由资金集中化管理提供的信息和手段来加以防范。对企业集团而言，资金的集中化管理目標就是要实现集团化管理目标，通过集团化管理达到集团资金的集中管理使用，降低集团资金运营成本，提高集团资金运营效益。二是全面化管理目标。随着资金管理要求的不断提升，实现企业集团的资金全面管理，特别是资金预测、现金预算、融资管理、银企资金渠道管理已提到企业集团管理的议事日程。资金的全面化管理就是要实现资金的全过程管理目标，从账户的建立，到资金预算和计划直至企业融资、资金支付、企业记账的全过程的管理，推进资金的精益化管理。三是信息化管理目标。当前企业资金管理中所暴露出的问题，很大一部分原因是缺少信息化手段，资金的集中化和全面化管理都需要信息化手段帮助实现。

2.资金管理手段—多银行资金管理系统（Multi-Bank System，MBS）。多银行资金管理系统（MBS）以一体化资金管理为出发点，以资金业务不落地处理为目标，以预算和资金计划为指导，以构建多银行资金直联汇划渠道为技术支撑手段和鲜明特点，为企业集团提供账户管理、资金计划管理、资金上划下拨、资金归集、票据管理、银行对账、银企直联平台等基础业务功能。同时，结合企业资金管理现状，提供现金预算管理、融资管理等扩展业务功能，并实现业务流、资金流、信息流的一体化闭环运营管理。

企业集团通过构建多银行资金管理系统，不仅可以提高企业自主管理资金的能力，同时为资金管理目标的达成提供了解决方法。

三、案例分析

河南煤业化工集团注册资本金122亿元人民币，2016年企业资产总额达1 109.31亿元，在职员工20万人。除总部外在全国有多家成员单位，涉及煤炭、钼金属、铝矿资源及上、下游各类附属产品生产等产业，因业务运作的相对独立，各家下属单位根据业务的需要，已经分别在不同的银行开户。各商业银行提供的现金管理产品及网上银行等服务系统互相独立，该集团公司常常遇到以下困难：其一，河南煤业化工集团在国内的合作银行不止一家，各银行账户管理、资金收付以及对应的账务处理等以手工为主，工作负荷偏高。其二，资金头寸信息不清楚、不及时，资金预算和计划管控流于形式，资金风险偏高。其三，资金使用、安排不够精细，资金流动性的管理主要依靠过往经验，资金成本偏高。

解决方案：

某商业银行联合第三方软件厂商，合作研发了多银行资金管理系统（MBS），提供给河南煤业化工集团公司针对该系统的全方位的服务。一方面，该系统通过多银行数据服务平台实现了企业与各家银行的直联，支持账户管理、支付结算等基本业务;另一方面，该系统是一套企业内部的资金管理系统，实现了对资金预算、流量分析的管理，并支持与企业财务、办公等系统对接。

多银行现金管理系统的逻辑架构（以用友ERP-NC资金管控平台为例，如下图所示）。

通过与第三方软件厂商的网银适配器可实现与多家银行的对接。

1.通过多银行现金管理系统账户管理平台，河南煤业化工集团可以通过资金管理中心自主设定和维护需要管理的所有银行账户，按照自身的组织构架来定义账户结构，并可以在总部层面实时查询和掌握所有成员机构在各银行的资金余额和交易状况，所有信息按层级分别显示，余额自动汇总，整体资金情况一目了然。

2.通过平台的资金结算划拨模块，河南煤业化工集团能够对各银行账户进行收付结算处理，并支持根据自身财务制度灵活设置各种资金交易的审批流程。资金交易可以通过手动或自动方式发起，系统及时反馈交易信息。与ERP相连后，还可以联动记账，生成财务凭证。同时，所有资金交易均支持单笔录入或批量导入。此外，还可以通过特殊对账码实现自动对账，并生成余额调节表，减少人工操作。

3.通过其中的计划预算管控平台，河南煤业化工集团可以建立全面的资金计划管理体系，包括制定统一的资金计划政策和模块，资金计划审批、执行、调整和控制等。企业也可以根据实际收支情况，自动提交计划执行情况，实现资金计划考核和资金风险防范。

4.通过资金流量分析平台，河南煤业化工集团可以结合收支计划和当前资金存量计算下一计划周期的资金盈缺，为集团提供资金管理的考核及决策依据，同时将资金流量计划汇总到集团，对集团资金做出平衡试算，并能据此做出资金安排和投融资决策。

该解决方案给河南煤业化工集团带来了多方面的价值，包括：一是提升资金效率，将企业集团资金管理由落后的机械时代推进到了先进的电子化、信息化时代，资金管理效率大幅提升。二是促进资金使用效益的提高。这种资金管理解决方案直接加快了河南煤业化工集团资金周转速率，避免了资金冗余及浪费。同时，系统可监控集团下属各单位资金使用及剩余，发现问题可及时集中在各单位之间调剂资金，使资金利用效率得到质的飞跃，直接减少企业贷款额，利息支出自然降低。三是实现资金风险自由可控。河南煤业化工集团使用该系统预先设计好业务流程及审批流程，且通过预提前设计的预算管理政策与预算审批流程自由控制资金使用，同时借助预警机制及时实施分险预警。四是强化资金管控能力，河南煤业化工集团建立包括统一账户管理台、统一的收付结算平台、统一计划考核体系、统一分析决策体系的管控系统，达到集团资金管理四个“统一”模式。

多银行资金管理系统（MBS）既是一种集团企业资金管理系统，也是一种先进商业模式。银行与第三方软件厂商携手合作，凭借先进金融工具与创造性软件技术的融合，雙方合力为企业集团提供高附加值的财资管理服务。这种银行与软件企业联手的商业模式开启了中国集团企业资金管理未来模式，指引了银行现金管理服务模式和资金管理软件行业的发展方向。

参考文献：

[1]  张强.现金管理经典案例评鉴[M].北京：中信出版社，2010.

[2]  张莉娜.关于公司现金管理最优化的探索[D].上海：复旦大学，2008.

[3]  陈飚.企业现金管理系统的研究[D].长春：吉林大学，2007.

[4]  许宁.集团企业现金管理模式研究及实施[D].北京：对外经济贸易大学，2006.