浅议企业税务风险及其防范对策

杨云静

企业税务风险是企业经营过程中，由于涉税事项不能正确执行，未能有效遵守税法中的规定，从而造成企业经济利益受损。税务风险对于企业的发展十分不利，企业过重的税负会使经营困难。那么如何有效防范税务风险，成为企业不得不补的功课。本文通过对税务风险概述，了解企业税务风险防范意义，及企业税务风险管理中存在哪些值得关注的问题，并针对性的提出防范对策，以促进其可以良性发展。

随着我国新形势的发展，市场经济的作用日益凸显，在此基础上现代企业的规范治理则显得很有必要，这主要体现在对企业的税务管理方面。目前，企业已经成为国家经济发展的重要力量，随着规模的扩大，企业如何做好税务风险管控、提高管理的意识是目前税务管理面临的主要问题。

一、企业税务风险的产生

（一）外部原因

企业税务风险的外部原因从大的方面来讲，主要包括国内外甚至当地的经济状态、市场经济的垄断和竞争、企业投资人获取资金的方法与途径、企业税务管理人员能否方便快捷的及时获取国家税收政策和法律法规的调整、不同税务职能部门及执行人员对同一企业的税收裁定能否达到同一评价标准、政府职能部门和当地所规定的税收法律能不能与企业的发展协调发展等等。

（二）内部原因

企业税务风险的内部原因从大的方面来讲，主要包括纳税人及企业税务管理者对税务风险的忧患意识程度和对税务风险持有的何种态度、税务管理人员的业务能力和素质相对低下使得企业财政税务管理方面出现很大的局限性、企业内部管理层实施的税务制度不足够完善导致严重的税务风险。

二、企业存在的税务风险分析

（一）税务公开背景下，纳税人税务风险意识不强

目前网络只公开纳税人涉税信息，但是税务部门对于纳税信息的获取渠道依然较多，如：工商、统计财政、内控监控平台等，信息互通下使得纳税人信息、资源被共享，并且金税三期对于纳税人的财务数据信息进行了实时更新，在这一系统下纳税人受到强大的监控与预警中，然而这种强大的监管下，许多企业的管理层对于税务风险的危害认识不足，并没有对其有足够的重视，依然处于国家强制性而做出的表面工作，缺少自觉主动的纳税，也没有将税务风险提升到内控高度，造成企业不能从整体把握经济业务适用税收规定，使企业产生了多缴、不缴或少缴的行为，许多监管不到的风险就会慢慢的被推送出来。

（二）企业生产经营管理不当导致存在税务风险

企业经营过程中，由于管理者对经营状况了解有限，不能正确理解税务筹划，导致企业涉税行为出一些偏差。而企业内部的财务专业人员由于业务能力及水平有限，或对行业发展不了解，也不能和管理者进行信息的传递和交流，不能正确解读政策，进行税务筹划，增加了企业的风险。

三、企业税务风险的防范对策

（一）提升经营者税务风险意识

企业发展中税务风险多与缺乏风险意识相关，因此，企业管理层应该高度重视纳税风险的管理，不但要体现在制度上，更要体现在领导者管理意识中，做好税务风险分析，根据分析结果制定控制税务风险制度。而管理者想提升税务风险意识，不只需要对现有的税务法律足够的了解，同时还需要根据自身面临的风险、自身的业务特点做出相应的应对措施，有效的内控可以控制风险，保证会计信息质量，那么企业应该健全税务内控制度及相关系统，规范税务核算、稅款计算申报及缴纳、发票管理等工作;将税务风险防范纳入企业发展战略中，防范税务风险重点在评估工作上，通过规划与管理，使企业依法纳税。

（二）加强企业财务人员业务能力职业素养的培养

新形势时期，企业财务管理人员应该意识到税务的重要性。只有具备较高的专业与职业素养，才能满足市场的发展要求，更好地促進国家税收发展。首先，企业内部要加强财务人员的知识技能培训，提供一个良好的知识更新的环境及职业通道通畅的平台。其次，加强职业道德的建设，增强财会人员的职业责任感和使命感，从自身所处岗位的实际工作情况出发，并结合企业的发展情况进行工作。再次，财会人员要充分地吃透国家税务政策，由于税务政策与法律是不断地在更新变化，每个阶段对于税务的要求都会有不同。因此，企业的财务专业人员，一定要不断地进行政策学习和继续教育，提升自身的业务能力及创新意识。在企业的实际情况发展中，结合实际的专业操作实践，合理规避税务风险。

（三）企业管理人员应将税收风险管理纳入财务部门的绩效（KPI）考核

企業的税务系统管理应该作为绩效管理的重要指标，财务部门应该以过程管理、落地执行作为量化考核的标准。尤其是在营改增之后，税法对于行业有不同的纳税要求，企业应该根据行业特点，完善各类绩效考核指标，将风险管理作为财务部门的一项重要指标，以结果为导向进行考核，强化对于税务风险的考核和监督，促进企业税务风险管理更加专业的方向发展。 新形势下，企业的税务管理工作是一项系统化的工程，管理者和工作人员只有不断进行知识更新，提升自身能力，才能在充分遵循各项法律规定、规章制度的基础上，充分把握企业的发展趋势，为企业提供更为精准的税务风险管控服务，进一步为企业发展奠定坚实的基础。（作者单位：河南省畜牧业发展总公司）