财政税收制度改革对中小企业的影响分析

■王丽丽

（山东汶上经济开发区管理委员会）

从全国经济发展的宏观角度来看，税收仍然是国家实现政策目标的有力杠杆，国家通过调节税收政策，包括调节税率、税种、税收优惠等内容，合理分配资源，来应对多变的经济发展形势，使我国经济平稳有序地发展，快速提升国家的经济发展水平。因此，针对中小企业有效的开展财政税收工作，可以使中小企业减少发展过程中各种因素的制约，有效提升中小企业自身的综合实力，使中小企业向着更好的方向发展。

1 财政税收制度扶持内容

1.1 对中小企业的资金扶持

对中小企业进行财政税收制度创新， 具有资金扶持的作用。通常情况下，中小企业的规模一般都不大，且没有严格的管理机制，如果想要使其自身发展能够日益壮大，需要投入大量的资金。为了使中小企业不再被发展过程中遇到的问题所困扰，中央财政在进行预算的过程中大量的增加了对于中小企业的扶持项目数量，以此来更好的对中小企业加以扶持。除此之外，各级地方政府在财政税收政策中也制定了创业担保贷款贴息、融资担保基金等方面的政策，以此来加强对中小企业的扶持力度。国家以及地方政府的资金扶持，对许多中小企业自身的发展起到了极大的帮助作用，使其能够发展的更加壮大[1]。

1.2 中小企业的政策倾斜

财政税收制度对中小企业的政策倾斜主要体现在政府采购活动当中，目前，国家的各种采购计划，越来越倾向于支持中小企业。政府在制定采购计划时，专门划定了一部分份额提供给中小企业[2]。通过政府采购，中小企业能够在资金上得到较大的提升，加快了企业产品向经济价值转变的速度，使企业能够得到更好的发展。竞争条件相同的情况下，政府将中小企业作为优先的采购对象，并且在质量以及服务方面优先对其进行把控指导，使中小企业的利益得到一定的提升。

1.3 鼓励中小企业改革创新

中小企业想要获得更好的发展，不仅需要依靠国家政府的扶持，还需要进行自主改革创新以及寻找市场发展过程中的有效资源以及合适的机遇。中小企业在发展过程中，想要得到来自资金方面的扶持以及税收方面的优惠，就需要对财政税收政策进行改革。目前，我国许多中小企业自身的经营运作十分困难，更不用说对自身结构进行整合改革了。通过财政税收政策改革能够对中小企业自身的发展角度进行合理的调整，能够极大的提升它们的发展空间。中小企业也需要加强对自身的改革创新工作，并且对企业的结构加以整合，才能够对企业的发展进行有效的改善，使企业的技术含量得到极大的提升[3]。

1.4 使中小企业的融资更加便利

中小企业通过财政税收制度的改革，能够对自身的融资担保体系加以完善。在开展融资的过程中，使来自中小企业的风险得以降低，对中小企业融资的成功率进行了有效的提升[4]。我们要积极鼓励中小企业搭建自身的信用体系，使金融机构在对其风险加以判断的过程中，能够获得更加全面的了解。其次，还需要开展登记、评估等有关中小企业信用方面的工作，加强信用度，使其能够更好的开展融资，金融机构对其进行风险评估所获得的风险概率，能够得到有效的降低，以此来对该企业进行投资。另外，积极鼓励中小企业担保机构的建立，使其能够得到更大更好的发展，制定相关的奖励政策以及税收政策以及税收方面的奖励政策，使担保机构能够积极的开展各项贷款担保政策的新增工作，保障担保机构充裕的担保资金。中小企业通过这种方法，在面对需要开展融资才能解决的问题时，能够获得来自财政税收以及政府的大力扶持，使企业能够成功的对问题进行突破[5]。

2 财政税务制度中小企业扶持的不足之处

2.1 没有进行系统的规划

目前，不论是中央还是各级地方政府，都积极的采用了各种形式的财政税收政策，以此来对中小企业加以扶持，导致出现了混乱的管理局面，没有形成有效的系统，对中小企业中比较突出的代表，或是取得显著发展的企业作为各种专项资金以及基金主要扶持的对象，导致扶持无法具备系统性以及统一性。也没有对专门用于对扶持行为加以约束的政策性条例加以建立，同时，也无法在法律上对其进行有效的保障，尤其是各级地方政府，更是采用了各种形式的财政税收制度，以此来对中小企业加以扶持，没有开展统一的规划，使其在扶持力度，资金支持，税收优惠等方面无法得到统一。资源以及优惠通过这种缺乏系统性、不规范的扶持，会出现分布不均匀的现象，导致大部分财政税收制度的扶持分配给了自身具有一定发展优势或者是具备了全新生产技术的中小企业，导致政策以及政府方面的扶持，无法分配到那些发展比较落后，并且迫切需要国家支持的中小企业中。

2.2 单一的扶持方式

财政税收制度通过建立专项基金以及制定税收优惠政策对中小企业的发展加以扶持的过程中，缺乏多样化的方式。目前，市场环境以及社会环境对中小企业的发展造成了多方面的影响。例如用硬性行业标准对中小企业进行约束等，面对这些较为复杂的问题，想要使中小企业在发展过程中遇到的问题能够得到有效的解决，仅仅通过这种来自资金或是税收优惠方面的单一的扶持方式无法得到有效的解决。

3 财政税务制度对中小企业扶持的改革措施

3.1 完善扶持制度，提供法律保障

在制定财政税收制度的过程中，需要对相关的扶持政策加以完善。对扶持的力度、规模等各个方面内容进行详细的了解，并且明确的在法律条款上进行规定，对用于扶持中小企业的财政资金的用途加以规定，对税收优惠政策的优惠区间加以设置，避免各级地方政府采取短期扶持行为对中小企业的发展提供扶持，在制度上对中小企业的稳定良好的发展加以保障，使中小企业经济能够得到极大的提升。

3.2 加大扶持力度，鼓励开展自主创新

中小企业在发展的过程中，起到关键作用的还是其自身。中小企业财政税收制度在开展扶持中小企业发展的过程中，需要将其自主创新作为扶持的重点内容，对企业用于开展自主创新过程中的人力、物力等方面的投入予以支持；在企业开展创新改革工作的过程中，加大对其扶持和优惠的力度；使企业能够积极的开展各种创新改革，在创业投资方面要对做好鼓励和引导的工作；同时在资金、技术以及人才方面确保能够满足中小企业在开展创新发展过程中的需求，使中小企业能够通过自身的自主创新获得更好的发展，通过财政税收制度的改革，能够获得更加显著的效益。使中小企业能够向着更高技术、高价值的方向发展，使中小企业即使处于竞争激烈的市场中，依然能够保持自身的优势，以此来改变经济增长的方式以及提升经济增长的速度[6]。

3.3 开展个性化扶持，提高扶持针对性

在政府财政资金投放中小企业的实施过程中，应注意各个经营领域的中小企业发展不平衡的问题，针对不同中小企业的不同发展问题做出调整。不能只扶持具有一定发展优势或者是具备了全新生产技术的中小企业，对发展水平较落后的中小企业也需要提高扶持力度， 改变传统的扶持模式， 制定具有针对性的扶持制度，推动中小企业进一步发展。

3.4 加大对财政扶持资金的监管力度

对中小企业的扶持资金必须要保证落实，在实施过程中，各地方不应以各种理由削减财政投放资金的额度，各地方政府应当积极响应财政税收制度，积极支持中小企业的扶持政策，将投放资金及时足额交付，将政府财政支持中小企业发展的政策落到实处，承担起政府应负的责任。

综上所述：在我国经济结构中，中小企业处于重要的地位，涉及到了各个行业领域的经济市场，对不同的经济市场有着极为重要的作用[7]，能够有效的提升社会的经济水平、改善人民的生活质量、保障社会的稳定发展。所以，需要构建完善的税收制度，通过开展财政税收制度的创新工作对中小企业进行扶持，使其发展能够更加便捷，获得充分的发展空间，并推动中小企业运行，推动市场结构优化发展。