数据资源整合及共享研究——基于高等学校审计信息化建设情况

■关虹

（中南民族大学）

引 言

高等院校开展内部审计工作有利于高校完善治理、实现目标，推动学校的健康发展。随着信息时代的不断发展，现代信息技术对高等院校审计工作的提出了更高要求，然而由于各种原因，当前高等院校在推进审计工作信息化发展的道路上充满了挑战。推进审计信息化建设，是实现高等院校审计优化发展的客观需要，更是保障高等院校整体发展的客观需要。

1 高等院校审计信息化研究背景及意义

笔者通过知网、万方等多个具有学术权威性的网站搜索关于高等学校审计信息化数据资源整合及共享相关的文章，只找到一篇此方向的论文，但该论文对高等学校审计信息化数据资源整合及共享的详细研究内容较少，由此可见，对高校审计信息化数据资源整合及共享的研究在我国还是比较少的，但审计工作作为高等院校现代管理体系的重要组成部分，推行信息化发展十分必要，这是保证高校审计质量与先进性的客观要求。因此，本文针对高等学校审计信息化数据资源整合及共享的研究，将对促进高校审计发展起到积极的作用。

2 高等院校审计信息化数据资源整合及共享研究

高等学校审计信息化数据资源整合及共享要求涉及到学校各类数据的整合，因此，在构建此审计信息系统时要建立起清晰的研究框架，及时找准研究中的难点，并对难点问题进行积极的关注。

2.1 研究对象

以国内某知名高校为例，对其资源整合需求、需要整合的数据资源、信息化系统等为研究对象进行研究。

2.2 研究过程中的难点问题

2.2.1 难点之学校各类人员数据的获取

高等院校审计信息化数据资源整合及共享审计系统中须具备接入学校人事系统的权利，以方便了解教职工及人才相关信息。而对教师的了解，系统中应包括职称评审及材料支撑情况、教师各类奖励评定及材料支撑情况等。对学生的了解，系统中应包括学生学籍情况、家庭收入情况、奖补类资金发放情况等，所以数据涵盖量大，整理难度较大。

2.2.2 难点之学校各类财务数据的获取

高等院校审计信息化数据资源整合及共享审计系统对学校财务数据的获取要确保其全面性。该系统应该涵盖学校会计核算系统、学校薪酬系统、财务收费系统、学校基建财务系统等方面。如：接入学校薪酬系统，通过此系统可以对学校教师工资定级、薪酬发放有一个及时详细的了解，从而为审计信息化数据资源整合及共享铺路。再如：接入学校基建财务系统，可以了解学校基建工程的实时财务数据，从而方便审计的推进和管理。

2.2.3 难点之学校资产数据的获取

高等院校审计信息化数据资源整合及共享审计系统中应涵盖学校资产方面的数据整合及共享。每个高校的资产状况及资产涵盖内容都是不同的，因此，要根据自身实际拥有的资产情况来建立合适的审计信息系统，而大多数高校的资产系统应包括资产管理系统、房产管理系统、材料管理系统、设备管理共享系统、基建管理系统这几个基础方面，由于学校资产统计范围较广，情况较为复杂，所以数据整合和共享，难度较高。

2.3 目标

通过构建高校审计信息化数据资源整合及共享审计系统并对各类信息系统中数据资源进行整合，从而推动高等院校审计信息化的进一步发展。

3 高等院校审计信息化建设过程中存在的常见问题分析

3.1 高等院校对审计信息化的认识不充分

审计信息化在我国高等院校中的应用时间与国外相比还比较短，无论是在理论研究，还是在具体实践应用上，都还有很大的发展空间，部分高校对审计信息化的认识还不够深入，往往只知其一不知其二。此外，少数高校的审计信息化建设还没有得到学校领导的重视与支持，不愿意将更多的精力、财力、人力投入审计信息化建设，导致审计信息化往往只是一种形式上的存在，很难落实到具体的工作当中，阻碍了高等院校审计工作的信息化发展进程。

3.2 高等院校缺少专业的信息化审计人才

从业人员素质对审计工作质量、效率都会产生直接的影响，但少数高校却容易忽视对审计人才的培养与引进。首先，部分高校缺少完备的审计信息化培训机制、审计信息化考核机制、审计信息化激励机制等，导致高校内部审计人员缺乏提升素质的渠道和动力。其次，极少数高校的审计人员对自身要求较低，在实际工作中缺少创新精神、敢于担当精神等，无法高效完成审计信息化工作，也限制了自身的发展。此外，部分高校审计人员的职称和职务的晋升，没有一个较为光明的前景，这也在一定程度上，降低了审计人员的工作积极性和创新性，所以不断完善晋升机制、创新激励机制、提振从业人员的精气神，是提高从业人员素质的根本。

3.3 高等院校审计系统智能化程度低，无法实现智慧审计

高等院校现有的审计信息化系统，由于无法解决数据协同与整合问题，只能简单起到资源与信息的搜集作用，导致高校出现重资料收集、轻信息评判的现象。高等院校如果无法解决各类信息系统的兼容性问题，也就无法打通数据流和信息孤岛，不能运用大数据审计方式，进而不能进行智能预警、智慧化审计数据的分析与加工，不能对风险问题进行智慧化审计预警，从而阻碍、影响审计工作的发展和审计质量的提高，影响学校完善治理、实现目标。

4 高等学校审计信息化建设中的数据资源整合及共享建议

4.1 加强高等院校各部门间信息资源共享机制和统筹规划

高等院校审计部门应当按照《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署11号令）和教育部《教育系统内部审计工作规定》（2020年5月1日正式实施）、《教育部关于推进直属高等学校内部审计信息化建设的意见》（教财（2017）10号文）的相关要求及规定，积极协调高校各部门构建审计数据系统和数字化审计平台，提升学校审计信息资源的收集和管理能力，从而建立起属于学校自己的审计信息资源数据库，便于学校审计工作的开展，提高学校审计工作质量。需要注意的是，高等院校在构建审计信息资源平台时要充分考虑审计部门获取数据资源的情况及其安全性，做好对审计信息资源平台的安全维护工作。

4.2 组建一流的高等院校审计信息化团队

首先，高等院校要不断建立健全审计培训与考核机制，尤其要注重对高等院校内部审计人员在信息化技能上的培训与考核。其次，作为高等院校的审计工作人员，应敢于担当、积极作为，在日常工作实践中不断总结经验、吸取教训、提升信息化专业能力和审计工作业务能力，为实现审计数据资源整合及共享做好知识和能力储备。

4.3 建立完善的高等院校审计监督机制

建立完善的高等院校审计监督机制是加强学校的监督管理的重要手段与客观要求。首先，要提高对审计监督的认识。审计监督是高校监督体系中很重要的一个环节，一方面，高校应构建完善审计监督体制，成立内审工作领导小组，内审工作领导小组主要负责督促建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报，及时研究解决审计工作中遇到的问题和困难，及时审批审计项目计划、审计报告等工作，以保证高校审计部门的工作的顺利推进。另一方面，审计部门应通过多种方式加强宣传，以提高学校各部门、各单位对审计工作的认识和配合度，这样，审计部门才能真正发挥审计部门“免疫系统”的职能，来促进学校完善治理、实现各项教育事业的发展目标。

结 语

审计信息化建设是实现信息化环境下审计“免疫系统”功能的必然要求，是提升审计监督能力和完善教育治理体系的重要途径。高校须充分认识到内部审计信息化建设的重要性和必要性，高度重视信息化建设在提升内部审计能力方面的战略性地位。而在审计信息化建设中，各部门、各单位相关数据资源的整合及共享的研究和推进，就显得尤为重要。